Превышение лимитов считается только за время пребывания на группе или за год?

[evidence]

Здравствуйте,

подскажите, пожалуйста, по ситуации:
Я - ФОП, в 1-м квартале 2022 года находился на 3-й группе и мой доход составил 1млн грн, затем перевелся на 2-ю группу и во 2,3 и 4ом кварталах мой доход составил 4.6млн грн, т.е. суммарно мой доход ФОПа за год составил 5.6млн (но 1млн из этого дохода я получил будучи на 3-й группе). И у меня вопрос: считается ли что у меня произошло превышение лимита и я обязан перейти на общую систему? Просто в законе указано, что лимит дается на весь календарный год, но может я что-то неправильно понял и доход, полученный будучи на другой группе не считается?

[FyDD]

Вы весь год были на ЕН и превысили нормы 2-й гр. Я так понимаю, что вам не избежать общей системы
Может стоит перейти прямо сейчас на 2 % ?

[evidence]

Вы весь год были на ЕН и превысили нормы 2-й гр. Я так понимаю, что вам не избежать общей системы
Может стоит перейти прямо сейчас на 2 % ?

Спасибо за ответ. Правильно ли я понимаю, что с января этого года я обязан перевестись на общую систему, но со 2го квартала могу перевестись обратно на единый налог и 3ю группу?

[Popen]

Вы весь год были на ЕН и превысили нормы 2-й гр. Я так понимаю, что вам не избежать общей системы
Может стоит перейти прямо сейчас на 2 % ?

Спасибо за ответ. Правильно ли я понимаю, что с января этого года я обязан перевестись на общую систему, но со 2го квартала могу перевестись обратно на единый налог и 3ю группу?

То, что обязаны были перевестись (на 3-ю или ОСН) - это бесспорно... Только делать это нужно было ещё в декабре (предвосхищая свой перебор по доходу), подав соответствующую заяву. А вот, что делать сейчас???
Единственно, что могу посоветовать - не забудьте в деке обложить свой перебор по ставке 15%.

[evidence]

Вы весь год были на ЕН и превысили нормы 2-й гр. Я так понимаю, что вам не избежать общей системы
Может стоит перейти прямо сейчас на 2 % ?

Спасибо за ответ. Правильно ли я понимаю, что с января этого года я обязан перевестись на общую систему, но со 2го квартала могу перевестись обратно на единый налог и 3ю группу?

То, что обязаны были перевестись (на 3-ю или ОСН) - это бесспорно... Только делать это нужно было ещё в декабре (предвосхищая свой перебор по доходу), подав соответствующую заяву. А вот, что делать сейчас???
Единственно, что могу посоветовать - не забудьте в деке обложить свой перебор по ставке 15%.

В декабре я был уверен, что превышения нет, так как думал, что лимит в 5.4млн считается только за кварталы, в которых я был на 2-й группе, а не за целый 2022-й год (в первом квартале я был на 3-й группе). И не могу понять, что мне делать сейчас, в январе: или переходить на общую систему (что я не хочу) или можно перейти на 3-ю группу?

Насколько мне известно, то при превышении, налоговая сама может перевести на общую систему с квартала, после которого было превышение. Причем в известность никто никого не ставит и может это сделать даже через год. Т.е. я могу перевестись сейчас на 3ю группу, проработать год, потом налоговая решит, что я должен не должен был оставаться на упрощенке и поставит меня с начала 2023года на 15%... У меня уже была похожая ситуация в 2020-м году, когда я думал, что работаю на 3-й группе, а мне потом пришло письмо из ДФС о том, что у меня большой долг перед налоговой и как оказалось, что я как 2 квартала уже был на общей системе А в кабинете налогоплательщика было указано, что я - на упрощенной.

[Яков]

298.1.5. За умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених цим Кодексом для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. При цьому у платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, анулюється реєстрація платника податку на додану вартість у порядку, встановленому цим Кодексом, у разі обрання ним першої або другої групи чи ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка включає податок на додану вартість до складу єдиного податку.

пропустили, теперь:

298.2.3. Платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки:

1) у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку першої і другої груп та нездійснення такими платниками переходу на застосування іншої ставки - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення;

299.11. У разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої - третьої груп вимог, встановлених цією главою, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої - третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення. У такому випадку суб’єкт господарювання має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом.

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків:

1) до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу;

296.5.1. Платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі перевищення протягом року обсягу доходу, визначеного у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, або самостійного прийняття рішення про перехід на сплату податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої (фізичні особи - підприємці) груп, або відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.

При цьому у податковій декларації окремо відображаються обсяг доходу, оподаткований за ставками, визначеними для платників єдиного податку першої та другої груп, обсяг доходу, оподаткований за ставкою 15 відсотків, обсяг доходу, оподаткований за новою ставкою єдиного податку, обраною згідно з умовами, визначеними цієї главою, авансові внески, встановлені пунктом 295.1 статті 295 цього Кодексу.

[evidence]

пропустили, теперь:

Спасибо за детальное разъяснение. Все равно не могу понять термина "календарный год": если у меня нет превышения за 2022 год ни по одной из групп, но если сложить доход, то он составит +-5.6млн, то считается ли что у меня произошло превышение? Последний квартал я был на 2й группе

[Яков]

пропустили, теперь:

Спасибо за детальное разъяснение. Все равно не могу понять термина "календарный год": если у меня нет превышения за 2022 год ни по одной из групп, но если сложить доход, то он составит +-5.6млн, то считается ли что у меня произошло превышение? Последний квартал я был на 2й группе

термин "календарный год" — "течение" всего 2022 года.
В декларации за 2022 год для 2 группы Вы заполните раздел для 3 группы (когда были в 1 квартале), и раздел для 2 группы (с указанием дохода за 2-4 кварталы). Доход за год (из строки 08) не должен превышать предела для 2 группы, т.к. СЕЙЧАС Вы на 2 группе.

Примеры

ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2,3 кварталы был на 2 группе, 4 квартал снова на 3 группе — предельный доход смотрим для 3 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2,3 кварталы был на 2 группе, 4 квартал на 1 группе — предельный доход смотрим для 1 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2-4 кварталы был на 2 группе — предельный доход смотрим для 2 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе и "заработал" 6млн, 2-4 кварталы он не сможет быть на 2 группе (или на 1 группе) — предельный доход превышен для 2 группы (для 1 группы); он может оставаться только на 3 группе (3%,5%) пока не превысит своего лимита для этой 3 группы, но может успеть перевестись на 3 группу 2%
ФОП 1 квартал был на 3 группе и "заработал" 100грн, во 2-м квартале "подфартило" и он заработал 5,3млн, хорошенько подумав, он решил с 3 квартала перейти снова на 3 группу, т.к. знал, что ему 2 группы уже не хватит даже для 3 квартала
ФОП 1 квартал 2022 был на 3 группе и "заработал" 21100грн, во 2-м квартале "подфартило" и он заработал 5,4млн, в сумме у него доход за полугодие составил 5421100грн, что превышает предельный доход 2022 для 2 группы 5421000грн на 100грн. Успел подать заяву на переход на 3 группу с 1 июля — молодец, не успел — обязан перейти на ОСН
ФОП 1 квартал 2022 был на 2 группе и "заработал" 5,4млн, во 2-м квартале и далее до конца года был на 3 группе 5% заработал 2млн; суммарный доход за 2022 год составил 7,4млн, что не превышает предельного для 3 группы 7585500грн
ФОП зарегистрирован 29.09.2022, с 1 октября — на ЕН 2 группа; доход за 2022 год (а фактически только за 4 квартал) составил 5,5 млн — превысил предельный доход для 2 группы
ФОП зарегистрирован 29.09.2022, с 1 октября — на ЕН 2 группа; доход за 2022 год (а фактически только за 4 квартал) составил 5,4 млн — не превысил предельный доход для 2 группы

[evidence]

пропустили, теперь:

Спасибо за детальное разъяснение. Все равно не могу понять термина "календарный год": если у меня нет превышения за 2022 год ни по одной из групп, но если сложить доход, то он составит +-5.6млн, то считается ли что у меня произошло превышение? Последний квартал я был на 2й группе

термин "календарный год" — "течение" всего 2022 года.
В декларации за 2022 год для 2 группы Вы заполните раздел для 3 группы (когда были в 1 квартале), и раздел для 2 группы (с указанием дохода за 2-4 кварталы). Доход за год (из строки 08) не должен превышать предела для 2 группы, т.к. СЕЙЧАС Вы на 2 группе.

Примеры

ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2,3 кварталы был на 2 группе, 4 квартал снова на 3 группе — предельный доход смотрим для 3 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2,3 кварталы был на 2 группе, 4 квартал на 1 группе — предельный доход смотрим для 1 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2-4 кварталы был на 2 группе — предельный доход смотрим для 2 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе и "заработал" 6млн, 2-4 кварталы он не сможет быть на 2 группе (или на 1 группе) — предельный доход превышен для 2 группы (для 1 группы); он может оставаться только на 3 группе (3%,5%) пока не превысит своего лимита для этой 3 группы, но может успеть перевестись на 3 группу 2%
ФОП 1 квартал был на 3 группе и "заработал" 100грн, во 2-м квартале "подфартило" и он заработал 5,3млн, хорошенько подумав, он решил с 3 квартала перейти снова на 3 группу, т.к. знал, что ему 2 группы уже не хватит даже для 3 квартала
ФОП 1 квартал 2022 был на 3 группе и "заработал" 21100грн, во 2-м квартале "подфартило" и он заработал 5,4млн, в сумме у него доход за полугодие составил 5421100грн, что превышает предельный доход 2022 для 2 группы 5421000грн на 100грн. Успел подать заяву на переход на 3 группу с 1 июля — молодец, не успел — обязан перейти на ОСН
ФОП 1 квартал 2022 был на 2 группе и "заработал" 5,4млн, во 2-м квартале и далее до конца года был на 3 группе 5% заработал 2млн; суммарный доход за 2022 год составил 7,4млн, что не превышает предельного для 3 группы 7585500грн
ФОП зарегистрирован 29.09.2022, с 1 октября — на ЕН 2 группа; доход за 2022 год (а фактически только за 4 квартал) составил 5,5 млн — превысил предельный доход для 2 группы
ФОП зарегистрирован 29.09.2022, с 1 октября — на ЕН 2 группа; доход за 2022 год (а фактически только за 4 квартал) составил 5,4 млн — не превысил предельный доход для 2 группы

Спасибо! Все предельно ясно. Вопросов больше нет)

[evidence]

пропустили, теперь:

Спасибо за детальное разъяснение. Все равно не могу понять термина "календарный год": если у меня нет превышения за 2022 год ни по одной из групп, но если сложить доход, то он составит +-5.6млн, то считается ли что у меня произошло превышение? Последний квартал я был на 2й группе

термин "календарный год" — "течение" всего 2022 года.
В декларации за 2022 год для 2 группы Вы заполните раздел для 3 группы (когда были в 1 квартале), и раздел для 2 группы (с указанием дохода за 2-4 кварталы). Доход за год (из строки 08) не должен превышать предела для 2 группы, т.к. СЕЙЧАС Вы на 2 группе.

Примеры

ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2,3 кварталы был на 2 группе, 4 квартал снова на 3 группе — предельный доход смотрим для 3 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2,3 кварталы был на 2 группе, 4 квартал на 1 группе — предельный доход смотрим для 1 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе, 2-4 кварталы был на 2 группе — предельный доход смотрим для 2 группы
ФОП 1 квартал был на 3 группе и "заработал" 6млн, 2-4 кварталы он не сможет быть на 2 группе (или на 1 группе) — предельный доход превышен для 2 группы (для 1 группы); он может оставаться только на 3 группе (3%,5%) пока не превысит своего лимита для этой 3 группы, но может успеть перевестись на 3 группу 2%
ФОП 1 квартал был на 3 группе и "заработал" 100грн, во 2-м квартале "подфартило" и он заработал 5,3млн, хорошенько подумав, он решил с 3 квартала перейти снова на 3 группу, т.к. знал, что ему 2 группы уже не хватит даже для 3 квартала
ФОП 1 квартал 2022 был на 3 группе и "заработал" 21100грн, во 2-м квартале "подфартило" и он заработал 5,4млн, в сумме у него доход за полугодие составил 5421100грн, что превышает предельный доход 2022 для 2 группы 5421000грн на 100грн. Успел подать заяву на переход на 3 группу с 1 июля — молодец, не успел — обязан перейти на ОСН
ФОП 1 квартал 2022 был на 2 группе и "заработал" 5,4млн, во 2-м квартале и далее до конца года был на 3 группе 5% заработал 2млн; суммарный доход за 2022 год составил 7,4млн, что не превышает предельного для 3 группы 7585500грн
ФОП зарегистрирован 29.09.2022, с 1 октября — на ЕН 2 группа; доход за 2022 год (а фактически только за 4 квартал) составил 5,5 млн — превысил предельный доход для 2 группы
ФОП зарегистрирован 29.09.2022, с 1 октября — на ЕН 2 группа; доход за 2022 год (а фактически только за 4 квартал) составил 5,4 млн — не превысил предельный доход для 2 группы

Подскажите, у меня единственный вариант - это перевестись на общую систему? Или все-таки можно остаться на упрощенке и перевестись на 3-ю группу, и с превышения уплатить 15% налог? Или уже поздно и только ЗС?