Что Вы думаете по поводу вступления в силу приказа МФУ № 664, где учет больничных предлагается вести на счетах 378 и 482, а учет ЕСВ на 651? Предлагаемая схема проводок (журналом бухгалтерия № 28 от 11.07.11):
1. Начислено пособие по временной нетрудоспособности (за счет средств как работодателя, так и ФСС)
ДТ 23,91,92,93,94 КТ 663
2. Отражена, как подлежащее получению целевое финансирование, сумма пособия, выплачиваемая за счет средств ФСС
ДТ 378 КТ 482
3. Начислен есв на общую сумму больничных
ДТ 23,91,92,93,94 КТ 651
4. Удержан ЕСВ из общей сумы больничных:
ДТ 663 КТ 651
5. Удержан НДФЛ из общей суммы больничных:
ДТ 663 КТ 641
6. Получено финансирование от ФСС (сумма заявки-расчета):
ДТ 311 КТ 378
7. Перечислен ЕСВ и НДФЛ
ДТ 641, 651 КТ 311
8. Выплачены больничные застрахованному лицу:
ДТ 663 КТ 311
9. Полученное целевое финансирование признано доходом (в сумме начисленных больничных)
ДТ 482 КТ 718
Надеюсь на дискуссию))
Новые счета учета больничных и ЕСВ!!
Просветите пожалуйста, о чьем приказе Вы говорите? И чем предыдущая схема им не понравилась?
полное наименование приказа МФУ № 664 от 31.05.2011 "Об утверждении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины по бухгалтерскому учету". Отменяется счет 653, 822, 823, при этом 652 остается!! и что делать вообще его не использовать? меняется название 651 на "По расчетам по общеобязательному государственному социальному страхованию" . Вступил в силу с 04.07.11#fool#
а все дебиторку перед фондами перенести на 378 по субсчетам? во всяком случае "Налоги и бухгалтерский учет" № 55 советуют так
а все дебиторку перед фондами перенести на 378 по субсчетам? во всяком случае "Налоги и бухгалтерский учет" № 55 советуют так
А как быть с дебиторкой по 651 на 01.01.11. Куда ее перенести? Фонд ничего не возместил и не собирается. ЕСВ я с начала года учитываю на 657.
налоги и б/у пишут, что на 378. Еще введен субсчет 482. Кстати, особенно поражает использование 718..