Здравствуйте! Если кто-то сталкивался с подобной ситуацией, помогите советом.
Предприятие работает на упрощенной системе налогообложения (единый налог
5%).
Данное предприятие планирует направить на переквалификацию своего сотрудника
в украинском ВУЗе и оплатить стоимость данной учебы. ВУЗ находится в другой
местности.
Стоимость обучения составляет 4000,00 грн. в год.
Между работодателем и ВУЗом будет заключен договор на обучение сотрудника.
Между работником и работодателем будет заключен договор на переподготовку.
Кроме этого согласно заключенного договора между работником и работодателем
возмещению подлежит стоимость проезда ( в обе стороны) и проживания
сотрудника во время учебы.
Входит ли в базу налогообложения налогом с доходов физических лиц:
1) стоимость учебы;
2) стоимость проезда;
3) стоимость проживания.
Какой признак дохода необходимо присвоить в отчете 1 ДФ ко всем этим видам
доходов?
Заранее благодарна за любую информацию
Обучение сотрудника в ВУЗе
-
Ин
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5224
- З нами з: 10 жовтня 2011, 04:48
- Дякував (ла): 5116 разів
- Подякували: 17318 разів
Оподаткування: чи э навчання додатковим благом?tanava писав:Здравствуйте! Если кто-то сталкивался с подобной ситуацией, помогите советом.
Предприятие работает на упрощенной системе налогообложения (единый налог
5%).
Данное предприятие планирует направить на переквалификацию своего сотрудника
в украинском ВУЗе и оплатить стоимость данной учебы. ВУЗ находится в другой
местности.
Стоимость обучения составляет 4000,00 грн. в год.
Между работодателем и ВУЗом будет заключен договор на обучение сотрудника.
Между работником и работодателем будет заключен договор на переподготовку.
Кроме этого согласно заключенного договора между работником и работодателем
возмещению подлежит стоимость проезда ( в обе стороны) и проживания
сотрудника во время учебы.
Входит ли в базу налогообложения налогом с доходов физических лиц:
1) стоимость учебы;
2) стоимость проезда;
3) стоимость проживания.
Какой признак дохода необходимо присвоить в отчете 1 ДФ ко всем этим видам
доходов?
Заранее благодарна за любую информацию
Відповідно до п. 165.1.21 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі по тексту – ПКУ) не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу працівника суми коштів, що сплачені роботодавцем за його навчання за умови одночасного дотримання наступних вимог:
- кошти сплачені на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів;
- розмір сплачених коштів не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (для 2012 року – 1500,00 грн) на кожний повний або неповний місяць підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи;
- навчання, професійна підготовка, перепідготовка, підвищення кваліфікації працівників обумовлено потребами підприємства чи відповідає напрямку його діяльності;
- з працівником, за навчання якого були сплачені кошти, укладено письмовий договір (контракт), відповідно до якого він бере на себе зобов'язання відпрацювати у такого роботодавця після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.
Відповідно, при невиконанні хоча б однієї з даних умов, сума, сплачена як компенсація вартості навчання, прирівнюється до додаткового блага, наданого такому працівнику протягом року, та підлягає оподаткуванню у загальному порядку, що визначений розділом IV ПКУ.
Досить поширеною, в даному випадку, є ситуація, коли підприємство сплачує за навчання свого працівника, а він, не відпрацювавши 3-х років, звільняється. Або ж звільняється в період оплати підприємством вартості навчання. Як діяти в такому разі? Відповідь доволі проста – розцінити усю суму коштів, що була сплачена за навчання такого працівника, як його додаткове благо, включити її в оподатковуваний дохід такого працівника в останній місяць роботи на підприємстві, нарахувати і сплатити з нього ПДФО. Проте, в даному випадку, слід пам'ятати про наступні «нюанси» оподаткування суми сплаченої компенсації за навчання працівника податком на доходи фізичних осіб:
1) оскільки грошові кошти за навчання підприємство перераховує безпосередньо навчальному закладу, для працівника, який навчався, цей дохід розцінюється, як такий, що отримано у не грошовій формі (адже працівник фактично отримує благо у вигляді можливості здобути освіту). Саме тому, відповідно до п. 164.5 ПКУ, для розрахунку ПДФО до отриманого доходу слід застосовувати ще й коефіцієнт (100/(100 – 15) = 1,17647 або 100/(100 – 17) = 1,20482 в залежності від розміру доходу);
2) на суму, сплачену в рахунок оплати за навчання та раніше звільнену від оподаткування, слід нарахувати ПДФО за ставками 15 % (з суми, яка дорівнює десятикратному розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року) та 17 % (з суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15 %).
Щодо відображення сум оплати вартості навчання працівника в звітності з податку на доходи фізичних осіб слід зазначити наступне: оплата вартості навчання та визнання цієї оплати додатковим благом, повинні бути відображена в звіті за формою 1 ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку». Оплата підприємством навчання фізичної особи – з ознакою доходів «145», визнання даної оплати додатковим благом – з ознакою доходів «126».
-
IrinkaSvetl
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3240
- З нами з: 24 березня 2011, 04:30
- Дякував (ла): 1696 разів
- Подякували: 3006 разів
Функция ПОИСК выдает след.результаты по форуму:
1. Справочная:
2. обучение сотрудника
3. Обучение И НДФЛ
4. Затраты на обучение работников
5. Расходы на подготовку кадров
6. Обучение работника за счет фирмы
и т.д по форуму
+
Расходы на обучение по Налоговому кодексу
Обучение за счет работодателя: как избежать налоговых рисков?
+
Сборники по теме:
1. Справочная:
2. обучение сотрудника
3. Обучение И НДФЛ
4. Затраты на обучение работников
5. Расходы на подготовку кадров
6. Обучение работника за счет фирмы
и т.д по форуму
+
Расходы на обучение по Налоговому кодексу
Обучение за счет работодателя: как избежать налоговых рисков?
+
Сборники по теме:
-
Ин
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5224
- З нами з: 10 жовтня 2011, 04:48
- Дякував (ла): 5116 разів
- Подякували: 17318 разів