Ситуация сложная, т к возврат билета произошел, получается НК надо было снимать возвратным билетом, вы это не сделали. Ведь НДС относится на НК по балетам отдельно от услуг тур фирмы, где НДС вы берете по НН на услуги этой фирмы.
Теперь у вас другой билет и вы будите отражать опять НК. За июнь надо подавать корректировку или отдельно или с Декой за июль, штраф 3/5 %+ пеня за каждый день просрочки, в случае, если у вас нет переплаты по НДС.
Также додаток 5 с "-" по билету. И в реестре "-" по билету, если исправление будет отражаться в Деке за июль, то указать "У" и отдельной строкой сумму.
Исправление в реестре
ДЕКА: Исправление ошибок. По аналогии с декларацией форму уточняющего расчета также сделали одну для всех. Пояснять, какой именно отчет вы уточняете, будет отметка "X" в соответствующей строке шапки декларации.
Как и прежде, ошибку можно откорректировать:
— оформив уточняющий расчет и уплатив сумму недоплаты и штраф в размере 3% от такой суммы (когда она есть). Здесь речь идет об уточненке — самостоятельном расчете (отметка "X" в гр.2 "самостійний документ" поля 01 заглавной части уточненки);
— отразив исправленные показатели в текущей декларации. И при наличии недоплаты ее увеличивают на сумму штрафа, который составляет 5% от недоплаты. Тогда в шапке уточненки будет стоять отметка в гр. 1 "додаток до декларації" поля 01. Плюс надо поставить отметку и в заключительной (заполняемой налогоплательщиком) части отчетной декларации — о подаче такого приложения. В поле 02 указывают период, за который предоставляют текущую отчетную декларацию с приложением-уточненкой.
Строки разделов І, II, III фактически повторяют строки новой декларации по НДС.
Однако есть и нестыковки. Расчет показателей строк 18 (позитивная разница между обязательствами и кредитом) и 19 (отрицательная разница между обязательствами и кредитом) формулы в их названиях предлагают делать по одинаковой формуле (рядок 8- рядок 16).
Понятно, что это неправильная информация, а на самом деле итог стр. 18 рассчитывают как разность строк 9 и 17, стр. 19 — как разность строк 17 и 9.
Учитывая, что в старых специальных декларациях было меньше строк, заполняя уточненки к ним, придется ориентироваться на смысл новых строк. При описании стр. 16.2 отчетной декларации мы отметили: из ее названия исчез знак "минус". Однако он ошибочно остался в названии этой строки в уточняющем расчете.
В гр. 4 переносят данные того периода, показатели которого корректируются. Причем если его уже уточняли, то данные фиксируют с учетом таких исправлений (п. 1 р. VI Порядка № 1342).
В гр. 5 ставят правильные показатели.
В гр. 6 помещаем разность между графами 5 и 4. Несмотря на то что в п. З р. VI Порядка № 1342 НДСникам приказывают фиксировать абсолютное значение ошибки, ставить в нее все-таки следует результат с соответствующим знаком (если гр. 5 меньше гр. 4,то в гр. 6 должен быть "минус"). Во всяком случае, именно так рекомендовали поступать последние два года налоговики в подкатегории 130.25 ЕБНЗ: "в графе 6 отражается абсолютное значение ошибки по всем заполненным в уточняющем расчете строках с соответствующим знаком (+/-) в случае, если абсолютное значение равно нулю, то в такой графе в соответствующей строке проставляется "-".
ПЕНЯ: При самостоятельном выявлении налогоплательщиком занижения суммы налогового обязательства пеня начисляется на сумму занижения за весь период занижения (со дня наступления срока погашения налогового обязательства в соответствии с пунктом 57.1 статьи 57 Налогового кодекса по налоговой декларации, по которой выявлено занижение налоговых обязательств, и за весь период по день фактической уплаты (включительно) суммы заниженного налогового обязательства) из расчета 120 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на день занижения.