Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью

[Marlboro]

Если не брать в расходы амортизацию ("вопрос налогообложения не интересует") то можете ставить любой срок, даже меньше установленного НКУ.

[nachfin]

Кстати, мониторы от реально старых компьютеров (которые с лучевыми трубками) надо сдавать на утилизацию.

[Фиоре]

Скажите, пожалуйста, что писать в полях НН на условную продажу "Вид цивільно-правого договору" и " Форма проведених розрахунків". И еще, извиняюсь, так и не поняла надо ли платить эконалог при списании ноутов, сист.блока и монитора (без лучевой трубки). Утилизацию проводить обязательно?.....

[Dfcbkbcf]

Відповідно до підпункту 189.10 статті 189 розділу V ПК України у разі якщо внаслідок ліквідації необоротних активів отримуються комплектувальні вироби, складові частини, компоненти або інші відходи, які оприбутковуються на матеріальних рахунках з метою їх використання в господарській діяльності платника, на такі операції не нараховуються податкові зобов'язання.

Ну здесь всё верно... смысл таков, что при ликвидации они хотят получить НДС на остаточную стоимость, но... если вы от разбоки получили какие-то материалы и оприходовали их, то НДС именно на эту часть материалов не начисляется и получается, что НО будут начислены на остаточную стоимость за минусом оприходованных материалов...

это все как бы понятно.., но совершенно не понятно является ли обязательным оприходование запасных частей после списания ОС (в основном орг. техники), которая полностью самортизирована...
и кто еще как поступает с амортизированными МНМА?

[margadon]

Предприятие на ед. налоге, 3%, хотим продать ОС: кондиционер и полуавтомат сварочный.Последняя амортизация этих объектов -декабрь 2013.Ликвидационная ст-ть = 0.Хотим это все добро продать по 100 грн. частному предпринимателю, он же собственник предприятия, путем перечисления денег на р/с, в январе и естественно январские НО= 200 грн.х20%=40 грн.Так пойдет? Не пристанут?

[nachfin]

это все как бы понятно.., но совершенно не понятно является ли обязательным оприходование запасных частей после списания ОС (в основном орг. техники), которая полностью самортизирована...
и кто еще как поступает с амортизированными МНМА?

Не является обязательным.

[nata14]

Подскажите пожалуйста: оприходовались компьютеры(системник, монитор, мышка,клавиатура) одним наименованием "компьютер" и даже в накладной они шли внизу как итог общей суммой и отдельно по каждому наименованию цены нет, а теперь директор хочет списать мониторы, а системники оставить, подскажите кто как думает, как правильно списать, так как общая сумма идет на 10 счете и на 13 износ тоже одной суммой? Мы единщики 4 группа без НДС.Спасибо.

[nata14]

Подскажите пожалуйста: оприходовались компьютеры(системник, монитор, мышка,клавиатура) одним наименованием "компьютер" и даже в накладной они шли внизу как итог общей суммой и отдельно по каждому наименованию цены нет, а теперь директор хочет списать мониторы, а системники оставить, подскажите кто как думает, как правильно списать, так как общая сумма идет на 10 счете и на 13 износ тоже одной суммой? Мы единщики 4 группа без НДС.Спасибо.

Помогите мне пожалуйста, кто как думает?

[Marlboro]

Надо делать частичную ликвидацию ОС.
Вот, например, формулировка из метод.рекоминдация от минфина:

46. У разі часткової ліквідації об'єкта основних засобів його первісна (переоцінена) вартість та знос зменшуються відповідно на суму первісної (переоціненої) вартості та зносу ліквідованої частини об'єкта, а пропорційна ліквідованій частині сума сальдо з дооцінки (індексації) відображається зменшенням додаткового капіталу і збільшенням нерозподіленого прибутку.

По аналогии возможен такой же учет и иного (частичного) выбытия. В том числе ликвидации.

Вот на эту же тему ЕБНЗ:

НАЖМИТЕ

Питання:

II. Як в податковому обліку платника податку на прибуток відображаються операції з продажу частини нерухомості (будівлі)?
Відповідь:

(Початок див. I). Повна: Відповідно до п. 146.1 ст. 146 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), облік вартості, яка амортизується, ведеться за кожним об'єктом, що входить до складу окремої групи основних засобів, як окремий об'єкт амортизації.

Згідно з п. 4 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" (далі - П(с)БО 7), затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 N 92, об'єкт основних засобів - це: закінчений пристрій з усіма пристосуваннями і приладдям до нього; конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій; відокремлений комплекс конструктивно з'єднаних предметів однакового або різного призначення, що мають для їх обслуговування загальні пристосування, приладдя, керування та єдиний фундамент, унаслідок чого кожен предмет може виконувати свої функції, а комплекс - певну роботу тільки в складі комплексу, а не самостійно; інший актив, що відповідає визначенню основних засобів, або частина такого активу, що контролюється підприємством. Якщо один об'єкт основних засобів складається з частин, які мають різний строк корисного використання (експлуатації), то кожна з цих частин може визнаватися в бухгалтерському обліку як окремий об'єкт основних засобів.

В податковому обліку за результатами продажу об'єкта основних засобів здійснюється його виведення з експлуатації (п. 146.18 ст. 146 ПКУ). Нарахування амортизації окремого об'єкта припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем виведення з експлуатації такого об'єкта основних засобів (п. 146.15 ст. 146 ПКУ).

Відповідно до пп. 14.1.9 п. 14.1 ст. 14 ПКУ балансова вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів - сума залишкової вартості таких засобів та активів, яка визначається як різниця між первісною вартістю з урахуванням переоцінки і сумою накопиченої амортизації.

У разі продажу об'єктів основних засобів та нематеріальних активів сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю таких об'єктів основних засобів та нематеріальних активів включається до доходів платника податку, а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку (п. 146.13 ст. 146 ПКУ).

При цьому дохід від продажу або іншого відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів для цілей застосування цієї статті визначається згідно з договором про продаж або інше відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів, але не нижче звичайної ціни такого об'єкта (активу) (п. 146.14 ст. 146 ПКУ). Будівлі, споруди в податковому обліку відносяться до групи 3 основних засобів (п. 145.1 ст. 145 ПКУ).

Враховуючи викладене, при продажу частини об'єкта нерухомості платник податку має порівняти доход від реалізації такої частини з її балансовою вартістю на кінець місяця, в якому було здійснено продаж. Балансова вартість частини об'єкта нерухомості визначається виходячи з розрахунку балансової вартості 1 кв. м об'єкта нерухомості та площі такої частини. Сума перевищення доходів від продажу частини нерухомості над її балансовою вартістю включається до доходів платника податку (з урахуванням звичайної ціни), а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу включається до витрат платника податку. Нарахування амортизації на об'єкт нерухомості, частина якого реалізована, починаючи з місяця, наступного за місяцем виведення з експлуатації реалізованої частини, здійснюється без врахування балансової вартості такої частини.

Так как Вы на ЕН, то каких-либо налоговых последствий это не повлечет.

[elpice]

я все никак не пойму, если у меня полностью самортизированное ОС,могу ли я его списать,не начисляя ндс? Надо ли делать акт утилизации? Надо ли подавать акты списания в налоговую? И тоже самое про списание МНМА.