Корректируют ли НДС и финрезультат до налогообложения при недостачах ТМЦ

В ГНС пояснили как быть, если в ходе инвентаризации выявлена недостача ТМЦ на хранении, превышающая нормы естественной убыли, пишет Бухгалтер.ua.

Положениями НКУ не предусмотрено корректировок финрезультата до налогообложения на разницы при списании недостач ТМЦ сверх норм естественной убыли, выявленных при инвентаризации и недостач, возникших при хранении запасов.

Такие операции отражаются по правилам бухгалтерского учета.

Также, операция по передаче товара на ответственное хранение для поклажедателя не является объектом НДС в соответствии с пп. 196.1.2 НКУ.

Обязательства и кредит у хранителя при такой передаче не определяются.

При выявлении в ходе инвентаризации недостачи товара на хранении, такой товар считается поставленным и операция по такой поставке подлежит обложению НДС исходя из базы налогообложения, определенной по п. 188.1 НКУ.

При этом датой возникновения налоговых обязательств по НДС у поклажедателя в соответствии с п. 187 НКУ будет дата документа, подтверждающая недостачу или дата зачисления средств компенсации за невозвращенный товар в зависимости от того, какое событие произошло раньше.

На дату возникновения налоговых обязательств поклажедателем составляется налоговая накладная и регистрируется в ЕРНН.

Источник: ИНК ГНС от 24.03.2021 г. № 1149/ІПК/99-00-21-02-02-06.