податкова декларация платника єдиного податку

mari11144

svitlass писав:
mari11144 писав:Добрый день.Подскажите.п-та,если в деке ед-ка 3 гр с НДС за полугодие указаны неверные цифры(больше,чем нужно),то за 9 месяцев как правильно заполнить-1)к полугодию добавить доход за 3 квартал,и в результате будут неверные цифры уже за 9 месяцев или 2)показать правильный доход за 9 месяцев,но тогда ,если от 9 месяцев вычесть полугодие,то доход за 3 квартал будет занижен.
а уточнюючий? дод 1

Просто наша бух прибавила к тому,что было,сумму 3 кв-ла и никакого додатка подавать не собирается.Его нужно вместе с декой или можно потом,в 4-м кв-ле или уже по году?

svitlass

mari11144 писав:
svitlass писав:
mari11144 писав:Добрый день.Подскажите.п-та,если в деке ед-ка 3 гр с НДС за полугодие указаны неверные цифры(больше,чем нужно),то за 9 месяцев как правильно заполнить-1)к полугодию добавить доход за 3 квартал,и в результате будут неверные цифры уже за 9 месяцев или 2)показать правильный доход за 9 месяцев,но тогда ,если от 9 месяцев вычесть полугодие,то доход за 3 квартал будет занижен.
а уточнюючий? дод 1
Просто наша бух прибавила к тому,что было,сумму 3 кв-ла и никакого додатка подавать не собирается.Его нужно вместе с декой или можно потом,в 4-м кв-ле или уже по году?

по-моєму з декой,
нашла з Баланса

Уточняющая декларация подается, если плательщик обнаружил ошибки в уже сданных
отчетных декларациях после окончания сроков их подачи. Уточняющая декларация может
подаваться в любой рабочий день отчетного периода. И ошибки в ней могут исправляться за
любой период (даже за период до 01.01.12 г.) в пределах срока давности, предусмотренного
п. 102 НК

.

svitlass

Пример
Налогоплательщик в сентябре 2012 года обнаружил, что в декларации за
полугодие он ошибочно отразил в строке 9 налоговое обязательство по ЕН за II
квартал 2012 года в сумме 4 900 грн. вместо 6 500 грн. Ошибка исправляется с
помощью УД. Подать УД и уплатить сумму недоплаты и штраф предполагается
11.09.12 г.
Рассмотрим, как заполнить раздел УД «Самостійне виявлення помилок» (см. фрагмент 1 в
конце консультации).
Данные, которые плательщик отразит в УД, будут занесены в карточку его лицевого счета на
дату представления такой УД (п. 4.3 Инструкции, утвержденной приказом ГНАУ от 18.07.05 г.
№ 276). Поэтому, чтобы не возникло новое налоговое обязательство, нужно сначала все
уплатить, а только потом подавать УД (абзац «а» п. 50.1 НК).
В одной УД можно отразить исправления только за один отчетный период. Если периодов с
ошибками несколько, придется за каждый исправляемый период подавать отдельную УД.
Следующая отчетная декларация должна заполняться уже с учетом исправлений, то есть
нарастающим итогом.
Исправление ошибок с помощью Расчета
Если плательщик хочет приурочить исправление ошибок к подаче отчетной текущей
декларации, тогда кроме «доходной» части такой декларации нужно будет заполнять раздел,
содержащий строки 10–15, а также приложение к декларации – Расчет. В заглавной части
Расчета указывается:
· к какой именно декларации (отчетной либо отчетной новой) подается Расчет,
проставляется порядковый номер такой декларации;
· налоговый отчетный период текущего года, в котором подается декларация вместе с
Расчетом;
· налоговый отчетный период, за который исправляются ошибки и подается Расчет.
Если необходимо сделать исправления в нескольких отчетных периодах, то в составе одной
декларации можно подать несколько Расчетов.
Строки Расчета 1–9 являются точной копией «доходной» части декларации за исправляемый
период, только указываются там уже откорректированные данные. В строках 10–12
отражается результат исправления ошибки. После заполнения Расчета заполняются строки
11, 12, 14, 15 декларации, с которой подается Расчет. Сама декларация заполняется
нарастающим итогом с учетом исправлений. Пример заполнения Расчета и строк раздела
отчетной декларации «Самостійне виявлення помилок» – см. фрагменты 2 и 3 в конце
консультации).
Если в результате исправления ошибки образовалась недоплата, то ее сумму и штрафные
санкции нужно уплатить вместе с налоговым обязательством за отчетный период (стр. 9
декларации) в течение 10 дней после окончания срока подачи декларации (т. е. в течение 50
календарных дней после окончания отчетного квартала). Допустим, значение строки 9
декларации за три квартала 2012 года, в составе которой подается Расчет, равно 2 300 грн.
Значит, уплатить в установленные сроки следует 2 831 грн. (2 300 грн. + 500 грн. + 25 грн. + 6
грн.) (см. заполнение фрагментов в конце консультации).

mari11144

svitlass писав:Пример
Налогоплательщик в сентябре 2012 года обнаружил, что в декларации за
полугодие он ошибочно отразил в строке 9 налоговое обязательство по ЕН за II
квартал 2012 года в сумме 4 900 грн. вместо 6 500 грн. Ошибка исправляется с
помощью УД. Подать УД и уплатить сумму недоплаты и штраф предполагается
11.09.12 г.

Спасибо за ответ.Но,по-моему,это не о деке единщика 3 гр-пы.Там же 9 строки нет.Или я что-то не поняла?

svitlass

mari11144 писав:
svitlass писав:Пример
Налогоплательщик в сентябре 2012 года обнаружил, что в декларации за
полугодие он ошибочно отразил в строке 9 налоговое обязательство по ЕН за II
квартал 2012 года в сумме 4 900 грн. вместо 6 500 грн. Ошибка исправляется с
помощью УД. Подать УД и уплатить сумму недоплаты и штраф предполагается
11.09.12 г.

Спасибо за ответ.Но,по-моему,это не о деке единщика 3 гр-пы.Там же 9 строки нет.Или я что-то не поняла?
це для юрособи
можу скинути вам завтра підборку журналу баланс для єдинщиків, там точно є для фіз осіб

mari11144

svitlass писав:
mari11144 писав:
svitlass писав:Пример
Налогоплательщик в сентябре 2012 года обнаружил, что в декларации за
полугодие он ошибочно отразил в строке 9 налоговое обязательство по ЕН за II
квартал 2012 года в сумме 4 900 грн. вместо 6 500 грн. Ошибка исправляется с
помощью УД. Подать УД и уплатить сумму недоплаты и штраф предполагается
11.09.12 г.

Спасибо за ответ.Но,по-моему,это не о деке единщика 3 гр-пы.Там же 9 строки нет.Или я что-то не поняла?
це для юрособи
можу скинути вам завтра підборку журналу баланс для єдинщиків, там точно є для фіз осіб
Буду Вам очень признательна#smile3#

svitlass

mari11144 писав:
svitlass писав:
mari11144 писав: це для юрособи
можу скинути вам завтра підборку журналу баланс для єдинщиків, там точно є для фіз осіб
Буду Вам очень признательна#smile3#
скиньте адрес

svitlass

mari11144 писав:Добрый день.Подскажите.п-та,если в деке ед-ка 3 гр с НДС за полугодие указаны неверные цифры(больше,чем нужно),то за 9 месяцев как правильно заполнить-1)к полугодию добавить доход за 3 квартал,и в результате будут неверные цифры уже за 9 месяцев или 2)показать правильный доход за 9 месяцев,но тогда ,если от 9 месяцев вычесть полугодие,то доход за 3 квартал будет занижен.

Исправление ошибок. Форма декларации позволяет делать в ней корректировки
самостоятельно выявленных ошибок в ранее поданной декларации. При этом если ошибка
исправляется:
· до окончания срока представления декларации (например, до 10 мая) – подается
отчетная новая декларация. В верхней строке разд. I декларации ставится отметка «Х» в
клеточке «Звітна нова»;
· после окончания срока представления декларации – подается уточняющая
декларация. В верхней строке разд. I декларации делается отметка в клеточке «Уточнююча».

Пример 4Плательщик ЕН третьей группы, неплательщик НДС, своевременно представил в
орган ГНС налоговую декларацию и 18 мая уплатил единый налог. А 28 мая
обнаружил ошибку в декларации за I квартал, где в строке 12 (и соответственно в
стр. 16) была занижена на 10 000 грн. сумма дохода, полученного за отчетный
квартал. При этом налоговое обязательство следовало отразить в строках 19, 20,
22 в сумме 10 500 грн. вместо 10 000 грн. Ошибка исправлена путем подачи
уточняющего расчета.
<...>
VI. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ
У ЗВ’ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК*Назва показника Код
рядка
Сума
(грн.)
1 2 3
Сума єдиного податку, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними
звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 22 відповідної
декларації)
23 10 000
Уточнена сума податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, у якому
виявлена помилка
24 10 500
Розрахунки у зв’язку з виправленням помилки:
– збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету
(рядок 24 – рядок 23, якщо рядок 24 > рядка 23)
25 500
– зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету**
(рядок 24 – рядок 23, якщо рядок 24 < рядка 23)
26 –
Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв’язку
з виправленням помилки, __ 3_ % (рядок 25 х 3 % або 5 %)
27 15
Если допущенная ошибка исправляется:
а) путем подачи уточненной декларации – применяется штрафная санкция в размере 3 %
налогового обязательства;
б) в отчетной декларации за следующий квартал – сумма штрафа составляет 5 % налогового
обязательства (п. 50.1 НК)
Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до
підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового
кодексу України
28 1
Сумма пени при погашении налогового долга рассчитывается по следующей формуле (приказ
ГНАУ от 17.12.10 г. № 953)
Y = (Sпогашения налогового долга х Кдней : 100 % х UНБУ х 1,2) : R,
где Y – сумма пени, начисляемая на фактически погашенную сумму налогового долга (всегда
округляется до второго знака после запятой);
Sпогашения налогового долга – фактически погашенная сумма налогового долга;
Кдней – количество дней задержки уплаты налогового обязательства;
UНБУ – большая из учетных ставок Нацбанка, действовавших на день возникновения
налогового долга или на день его (его части) погашения;
1,2 – коэффициент, позволяющий рассчитать 120 % годовых UНБУ;
R – количество дней в календарном году.
В соответствии с п. 295.3 НК единый налог должен быть уплачен в течение 10 календарных
дней после окончания срока представления квартальной налоговой декларации.
Следовательно, предельным сроком уплаты единого налога является 20.05.12 г. Значит, день,
с которого начинают начислять пеню, – 21.05.12 г., а день, которым заканчивается начисление
пени, – 28.05.12 г. То есть количество дней задержки уплаты налога – 8. Допустим, учетная
ставка НБУ по состоянию на 21 и 28 мая будет равняться 7,75 %, тогда пеня на сумму
погашенного налогового долга составит 1,02 грн. (500 грн. х 8 д. : 100 % х 7,75 х 1,2) : 366 к. д.)

mari11144

Спасибо огромное,svitlass,и за подборку тоже))
Еще вопрос. Если мы показали большую сумму дохода и налог заплатили больше,т.е. уточнение будет в сторону уменьшения налога. Надеюсь,в этом случае не нужно платить штраф?

shinna

mari11144 писав:Спасибо огромное,svitlass,и за подборку тоже))
Еще вопрос. Если мы показали большую сумму дохода и налог заплатили больше,т.е. уточнение будет в сторону уменьшения налога. Надеюсь,в этом случае не нужно платить штраф?

У меня была во 2 квартале уточненка в сторону уменьшения налога. Приняли без проблем, никаких штрафов. В 2012 году мораторий на штрафы за неправильно составленную декларацию.