Корректировка НН

Любознательная писав:

tomassa писав:В продолжение вопроса об исправлении ошибок путём РК... Интерактивная бухгалтерия выдала свежайший материал... Вот цитата из него:

Еще больше вопросов в случае ошибочной записи даты, номера накладной или адреса покупателя/продавца. Граф для корректировки этих данных расчет не содержит.

Более того: в проекте изменений к Порядку заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957 (далее — Порядок № 957), размещенном на официальном портале ГФСУ, чиновники хотят вообще запретить исправлять информацию о дате и номере налоговой накладной: «Не допускается исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядковом номере».

Если же попытаться изменить другие данные, напрашивается вывод: нужно полностью аннулировать налоговую накладную. А вместо этого, по логике, выписать новую — уже с правильными реквизитами. Однако как поступить, если день выписки налоговой накладной уже истек? Ведь формировать ее следует именно в день возникновения налогового обязательства (п. 201.4 НКУ). И Кодекс не содержит никаких послаблений в случае исправления показателей налоговой накладной. Форма же расчета корректировки не позволяет «откорректировать» ни данные о местонахождении, ни номера договоров или любые прочие неколичественные и нестоимостные показатели.

А это вывод:

Вывод неутешителен: право на исправление ошибки существует, но «инструментарий» отсутствует. И предложенные чиновниками изменения в порядок заполнения налоговой накладной вопрос не снимают. Считаем, что контролеры или должны предоставить разъяснения по практическому применению ныне действующей формы расчета-корректировки, или же инициировать создание новой формы и порядка ее применения.

Мне кажется, что так - получится...

Выписать корректировку на минус, «убивающую» первую НН.
Выписать новую НН с правильными реквизитами с новым номером, но со старой датой.
Когда Вы ее отправите на регистрацию, то может прийти выписка о том, что эта НН поставлена в процесс ожидания и, типа, она будет зарегистрирована, если поступит РК.
На этом этапе для Вас самое важное, чтобы НН зарегистрировалась.
Для этого подайте РК с увеличением чего-либо на 1 гвоздь (товар придумайте с головы).
По идее, это приведет к тому, что зарегистрируется и НН, и этот РК.
Потом подадите второй РК к этой НН и уберете этот один лишний гвоздь.

Kalinda писав:

Интерактивная бухгалтерия корректировки

то регистрирует в Едином реестре расчет корректировки в налоговой накладной, составленной до 01.01.2015 г.
Share on facebook Share on twitter Share on linkedin Share on pinterest_share Share on vk Share on google_plusone_share

Налоговая накладная выписана поставщиком 28.11.2014 г. на предоплату. Однако 30.12.2014 г. был осуществлен частичный возврат денежных средств на расчетный счет покупателя (плательщика НДС). Поставщик выписал расчет корректировки к налоговой накладной 30.12.2014 г., который необходимо зарегистрировать в январе 2015 года.
Кто должен регистрировать данный расчет корректировки — продавец или покупатель?

ОТВЕТ: Расчет корректировки к налоговой накладной, составленной до 01.01.2015 г., в Едином реестре регистрирует ПРОДАВЕЦ. Независимо от того, предусматривает ли данную корректировку увеличение или уменьшение суммы компенсации стоимости товаров (услуг).

Понятно, что вопрос возник в связи с тем, что с 01.01.2015 г. заработало особое правило регистрации в Едином реестре расчетов корректировки к налоговым накладным (п. 22 Порядка заполнения налоговых накладных, утвержденного приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957 (в редакции приказа Минфина от 14.11.2014 г. № 1129, далее — Порядок № 957) и п. 16 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569, далее — Порядок 569). По этому правилу: расчет корректировки, составленный поставщиком товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю — плательщику НДС, подлежит регистрации в Едином реестре:

поставщиком товаров (услуг), если предусмотрено увеличение суммы компенсации их стоимости в пользу такого поставщика (продавца) или если корректировка количественных и стоимостных показателей в результате не изменит сумму компенсации;
получателем товаров (услуг), если предусмотрено уменьшение суммы компенсации стоимости товаров (услуг) их поставщику (продавцу), для чего поставщик (продавец) направляет составленный расчет корректировки получателю (покупателю).

ГФСУ в письме от 10.12.2014 г. № 14618/7/99-99-19-03-01-17 обнародовала переходные правила регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним в Едином реестре. Так, в п. 5 данного письма налоговики отметили следующее: распределение обязанностей между продавцом и покупателем при регистрации расчетов корректировки в Едином реестре будет касаться только расчетов корректировки к налоговым накладным, составленным после 01.01.2015 г.

Итак, подлежат регистрации в Едином реестре поставщиком товаров/услуг:

расчеты корректировки, которые составлены до 01.01.2015 г. и в соответствии с требованиями НКУ подлежат регистрации в Едином реестре, но не были зарегистрированы до 01.01.2015 г. (срок регистрации приходится на период с 01.01.2015 г. до 15.01.2015 г.);
расчеты корректировки, составленные после 01.01.2015 г. к налоговым накладным, составленным до 01.01.2015 г.

Итак, расчет корректировки к налоговой накладной, оформленной до 01.01.2015 г., в Едином реестре регистрирует поставщик товаров (услуг), независимо от того, увеличивается или уменьшается сумма компенсации стоимости товаров (услуг) по данному расчету корректировки.

На заметку!

Такие расчеты корректировки подлежат регистрации в Едином реестре без соблюдения требований о наличии соответствующей регистрационной суммы, определенной по формуле с п. 2001.3 НКУ и п. 9 Порядка № 569.

Подробнее — в материале «Электронное администрирование НДС: ГФСУ о принципах работы и переходных правилах» газеты № 246/2014.

Несмотря на то что в данной ситуации речь идет об уменьшении суммы компенсации, поставщик может уменьшить сумму налоговых обязательств на основании расчета корректировки только после регистрации данного расчета в Едином реестре. А вот уменьшить сумму своего налогового кредита по этому расчету корректировки получатель (покупатель) товаров (услуг) обязан независимо от факта регистрации такого расчета в Едином реестре (п. 17 Порядка 569).

Ольга КЛЕБАН,

ведущий бухгалтер-эксперт

Chiffi писав:

Любознательная писав:

tomassa писав:В продолжение вопроса об исправлении ошибок путём РК... Интерактивная бухгалтерия выдала свежайший материал... Вот цитата из него: А это вывод:

Мне кажется, что так - получится...

Выписать корректировку на минус, «убивающую» первую НН.
Выписать новую НН с правильными реквизитами с новым номером, но со старой датой.
Когда Вы ее отправите на регистрацию, то может прийти выписка о том, что эта НН поставлена в процесс ожидания и, типа, она будет зарегистрирована, если поступит РК.
На этом этапе для Вас самое важное, чтобы НН зарегистрировалась.
Для этого подайте РК с увеличением чего-либо на 1 гвоздь (товар придумайте с головы).
По идее, это приведет к тому, что зарегистрируется и НН, и этот РК.
Потом подадите второй РК к этой НН и уберете этот один лишний гвоздь.

Вариант с корректировкой и новой не хорош, если не истекли 15 дней. А как быть, если срок уже прошёл? Выписывать не старой датой и платьть штраф?
Уточню, ннн из-за суммы подлежала регистрации.
Я так понимаю, что не дергаться и ждать дальнейших разъяснений? Т.к. никакой методики исправления ошибок, кроме возможность, нет #g_cray2#

Ан-ия писав:Что посоветуе колеги.Пришли мне в медок коректировки от поставщика уже зарегистрированы.Я их открыла а там подпись не соотвествует електроной.И что теперь делать.Коректировку как я понимаю на корект. не кто не делает.С другой стороны я уменьшаю НК может налог. их и примит.Что делать, может у кого то была уже такая ситуация.

Любознательная писав:

Скрытый текст

Chiffi писав:

Любознательная писав: Мне кажется, что так - получится...

Выписать корректировку на минус, «убивающую» первую НН.
Выписать новую НН с правильными реквизитами с новым номером, но со старой датой.
Когда Вы ее отправите на регистрацию, то может прийти выписка о том, что эта НН поставлена в процесс ожидания и, типа, она будет зарегистрирована, если поступит РК.
На этом этапе для Вас самое важное, чтобы НН зарегистрировалась.
Для этого подайте РК с увеличением чего-либо на 1 гвоздь (товар придумайте с головы).
По идее, это приведет к тому, что зарегистрируется и НН, и этот РК.
Потом подадите второй РК к этой НН и уберете этот один лишний гвоздь.

Вариант с корректировкой и новой не хорош, если не истекли 15 дней. А как быть, если срок уже прошёл? Выписывать не старой датой и платьть штраф?
Уточню, ннн из-за суммы подлежала регистрации.
Я так понимаю, что не дергаться и ждать дальнейших разъяснений? Т.к. никакой методики исправления ошибок, кроме возможность, нет #g_cray2#

Эта моя рекомендация, если срок в 15 дней ПРОШЕЛ. Вчитайтесь внимательно, проанализируйте...
Как мне кажется, должно получиться, по краней мере, относительно НН 2015 года...

ArinaArina писав:

Любознательная писав:

Скрытый текст

Chiffi писав: Вариант с корректировкой и новой не хорош, если не истекли 15 дней. А как быть, если срок уже прошёл? Выписывать не старой датой и платьть штраф?
Уточню, ннн из-за суммы подлежала регистрации.
Я так понимаю, что не дергаться и ждать дальнейших разъяснений? Т.к. никакой методики исправления ошибок, кроме возможность, нет #g_cray2#

Эта моя рекомендация, если срок в 15 дней ПРОШЕЛ. Вчитайтесь внимательно, проанализируйте...
Как мне кажется, должно получиться, по краней мере, относительно НН 2015 года...

как думаете, покупателю тоже в деке проводить эти танцы с бубнами, т.е. корректировки +- ?

Любознательная писав:

ArinaArina писав: как думаете, покупателю тоже в деке проводить эти танцы с бубнами, т.е. корректировки +- ?

#g_haha#
А что делать? Придется. Продавец же старается спасти НК для него.
Ну, танцы с бубенчиками у него будут лишь относительно первой корректировки.
Относительно корректировок к новой НН будет же плюс и минус.

Chiffi писав:

Любознательная писав:

ArinaArina писав: как думаете, покупателю тоже в деке проводить эти танцы с бубнами, т.е. корректировки +- ?

#g_haha#
А что делать? Придется. Продавец же старается спасти НК для него.
Ну, танцы с бубенчиками у него будут лишь относительно первой корректировки.
Относительно корректировок к новой НН будет же плюс и минус.

А если воспользоваться январской неразберихой и письмом 1403, дающим право не регистрировать НН?
Выписать РК к неправильно зарегистрированной НН и снять ее.
Выписать новые НН (товар не акцизный), разбив на удобоваримые суммы, отправить их клиенту в эл. виде без регистрации.

ArinaArina писав:

Chiffi писав:

Любознательная писав: #g_haha#
А что делать? Придется. Продавец же старается спасти НК для него.
Ну, танцы с бубенчиками у него будут лишь относительно первой корректировки.
Относительно корректировок к новой НН будет же плюс и минус.

А если воспользоваться январской неразберихой и письмом 1403, дающим право не регистрировать НН?
Выписать РК к неправильно зарегистрированной НН и снять ее.
Выписать новые НН (товар не акцизный), разбив на удобоваримые суммы, отправить их клиенту в эл. виде без регистрации.

не знаю кому как, а мне боязно включать в кредит не зарегистр.НН. Письмо как написано: можно по желанию регистрировать, а о том, что такая НН дает право на кредит - ни гу-гу.