koty писав:Добрый день, коллеги.
Получила зарегистрированные н/н за январь, с услугами, без всяких кодов.
Сижу, думаю, отклонить или как...?
Если есть мысли делитесь, пожалуйста.
Делюсь...
Код - обязательный реквизит НН! Без кода - можно запросто считать НН недийсною и отсюда - нет НК.
Поэтому истово полагаю: лучше какой угодно код (пусть даже, как уже тут писали, "пальта"), но он должен быть обязательно! Потом, когда всё утрясётся, можно будет поменять этот код путём РК.
И вообще, регение таких НН (услужных) нужно тянуть до последнего дня... если, конечно, тебе не безразлична судьба твоего контрагента. #blush#
Починаючи з 01.01.2017 р. обов’язковим реквізитом податкової накладної є ( п.п. «і» п. 201.1 ПКУ):— при постачанні товарів — код УКТ ЗЕД (зверніть увагу: його тепер потрібно зазначати при постачанні будь-яких товарів, а не тільки імпортних або підакцизних);
— при постачанні послуг — код послуг згідно з Класифікатором ДК 016:2010*. Нагадаємо, що для цілей ПДВ не існує різниці між постачанням послуг і постачанням робіт. Роботи вписуються у визначення постачання послуг.
Питання:Програмне забезпечення пропускає на реєстрацію податкові накладні за січень без коду УКТ ЗЕД — чи будуть вони дійсні? Відповідь: Якщо податкова накладна підлягає видачі покупцю, то без коду УКТ ЗЕД / коду послуг податкову накладну краще не реєструвати. Адже без заповненого коду УКТ ЗЕД за податковою накладною, дата складання якої припадає на 2017 рік, покупець не матиме права на податковий кредит. (Журнал Бухгалтер 911 №3)
Ксения7 писав:Починаючи з 01.01.2017 р. обов’язковим реквізитом податкової накладної є ( п.п. «і» п. 201.1 ПКУ):— при постачанні товарів — код УКТ ЗЕД (зверніть увагу: його тепер потрібно зазначати при постачанні будь-яких товарів, а не тільки імпортних або підакцизних);
— при постачанні послуг — код послуг згідно з Класифікатором ДК 016:2010*. Нагадаємо, що для цілей ПДВ не існує різниці між постачанням послуг і постачанням робіт. Роботи вписуються у визначення постачання послуг.
Питання:Програмне забезпечення пропускає на реєстрацію податкові накладні за січень без коду УКТ ЗЕД — чи будуть вони дійсні? Відповідь: Якщо податкова накладна підлягає видачі покупцю, то без коду УКТ ЗЕД / коду послуг податкову накладну краще не реєструвати. Адже без заповненого коду УКТ ЗЕД за податковою накладною, дата складання якої припадає на 2017 рік, покупець не матиме права на податковий кредит. (Журнал Бухгалтер 911 №3)
Выходит так, что все у кого услуги вы все не зарегистрировали ни одной НН? Просто ждете 30 число? Ведь ее не возможно зарегистрировать! Как можно выбрать то чего нет?
Ксения7 писав:Починаючи з 01.01.2017 р. обов’язковим реквізитом податкової накладної є ( п.п. «і» п. 201.1 ПКУ):— при постачанні товарів — код УКТ ЗЕД (зверніть увагу: його тепер потрібно зазначати при постачанні будь-яких товарів, а не тільки імпортних або підакцизних);
— при постачанні послуг — код послуг згідно з Класифікатором ДК 016:2010*. Нагадаємо, що для цілей ПДВ не існує різниці між постачанням послуг і постачанням робіт. Роботи вписуються у визначення постачання послуг.
Питання:Програмне забезпечення пропускає на реєстрацію податкові накладні за січень без коду УКТ ЗЕД — чи будуть вони дійсні? Відповідь: Якщо податкова накладна підлягає видачі покупцю, то без коду УКТ ЗЕД / коду послуг податкову накладну краще не реєструвати. Адже без заповненого коду УКТ ЗЕД за податковою накладною, дата складання якої припадає на 2017 рік, покупець не матиме права на податковий кредит. (Журнал Бухгалтер 911 №3)
Выходит так, что все у кого услуги вы все не зарегистрировали ни одной НН? Просто ждете 30 число? Ведь ее не возможно зарегистрировать! Как можно выбрать то чего нет?
Які наслідки у разі наявності помилок в коді товару/послуги? До 01.07.2017 року діятиме останній абзац п. 201.10 ПКУ, згідно з яким ПН, що містить помилки в реквізитах, визначених п. 201.1 ПКУ (крім коду товару (!) згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов'язань, є підставою для віднесення покупцем сум ПДВ до ПК.
Тобто якщо помилки міститимуться в такому реквізиті ПН як код товару згідно з УКТ ЗЕД (як вітчизняного, так і імпортованого/підакцизного), або взагалі такий код товару не буде вказано, то покупець не матиме право на ПК з ПДВ.
Вищевказана норма діятиме до 01.07.2017 року, втім після дана норма не зникне, а перемодифікується: помилки в реквізитах, визначених п. 201.1 ПКУ (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму ПЗ з ПДВ, не зможуть бути причиною неприйняття податкових накладних у електронному вигляді.
Тобто з 01.07.2017 року постачальник просто не зможе зареєструвати ПН у ЄРПН, якщо у ПН невірно вказаний код товару згідно з УКТ ЗЕД або код взагалі буде відсутній.
Зверніть увагу!
У п. 201.10 ПКУ дослівно говориться саме про помилки у коді товару (!) згідно з УКТ ЗЕД. Втім, під цією помилкою податківці також вважають й відсутність коду товару у ПН. Про це вони зауважували у листі від 17.09.2015 р. №233/10/12-32-15-01-13.
Тому, якщо постачальник товару взагалі не вкаже або вкаже помилковий код товару згідно з УКТ ЗЕД, то це не дає покупцю права на ПК з ПДВ. А отже, для збереження у покупця права на ПК з ПДВ постачальник має скласти РК до такої ПН. Ми спеціально виділяли знаком оклику (!) слово «товар», адже у нормі п. 201.10 ПКУ говориться виключно про код товару згідно УКТ ЗЕД, в той час як про код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ані слова.
А це наводить на думку, що помилка в коді послуг чи його відсутність, якщо в цілому ПН дозволяє ідентифікувати операцію, при складанні ПН до 01.07.2017р. - не позбавляє покупця права на ПК з ПДВ, а після 01.07.2017 р. - не може бути причиною неприйняття такої ПН у електронному вигляді. Принаймні такі висновки виходять із читання прямої норми останнього абзацу п. 201.10 ПКУ. Втім, це з 01.07.2017 р. допоможе лише із реєстрацією ПН в ЄРПН. А ось чи дасть така ПН право на ПК – на нашу думку, ні.
