Лёлька))) писав:Помогите разобраться: предприятие занимается грузоперевозками. Получен акт от предприятия на шины и их установку.
Проводки Дт 91 Кт 631 (меня смущает, что шины ведь мы не получали на склад, получается я их стоимость сразу списала), а дальше? Дт ? Кт 91. Помогите, совсем запуталась.
Когда я получаю акт на ремонт оборудования, то указанные в нем материалы не приходую, так как на склад они поступали.
Кроме того, мне кажется, что для Вас замена шин - это не общепроизводственные затраты, а прямые производственные.
Ну тогда 1. Дт23 Кт 631
2. Дт903 Кт 631
3. Дт791 Кт 903
может 4.Дт 791 Кт 23 (вместо №2 и №3))
Дт Кт
231 631 акт выполненных работ
903 231 закрытие месяца, списание расходов
791 903 определение финасовых результатов
Учетчица писав:
Когда я получаю акт на ремонт оборудования, то указанные в нем материалы не приходую, так как на склад они поступали.
Кроме того, мне кажется, что для Вас замена шин - это не общепроизводственные затраты, а прямые производственные.
Ну тогда 1. Дт23 Кт 631
2. Дт903 Кт 631
3. Дт791 Кт 903
может 4.Дт 791 Кт 23 (вместо №2 и №3))
Дт Кт
231 631 акт выполненных работ
903 231 закрытие месяца, списание расходов
791 903 определение финасовых результатов
Ой да Вы правы, я ошиблась в проводке Дт903 Кт 631 . Спасибо. И еще такой вопрос, а ремонт текущий и тех.обслуживание автомобиля на СТО куда отнести:
Дт 91 Кт 631 или как с шинами Дт 23 Кт 631.
И ремонт собственными силами с оприходованием запчастей на склад. : Дт 207 Кт 631, Дт 91 или 23 ? Кт 207.
Лёлька))) писав:
Ну тогда 1. Дт23 Кт 631
2. Дт903 Кт 631
3. Дт791 Кт 903
может 4.Дт 791 Кт 23 (вместо №2 и №3))
Дт Кт
231 631 акт выполненных работ
903 231 закрытие месяца, списание расходов
791 903 определение финасовых результатов
Ой да Вы правы, я ошиблась в проводке Дт903 Кт 631 . Спасибо. И еще такой вопрос, а ремонт текущий и тех.обслуживание автомобиля на СТО куда отнести:
Дт 91 Кт 631 или как с шинами Дт 23 Кт 631.
И ремонт собственными силами с оприходованием запчастей на склад. : Дт 207 Кт 631, Дт 91 или 23 ? Кт 207.
91 счет - это общепроизводственные затраты. Для производственных предприятий - это зарплата начальников цехов, технологов и т.п. их командировочные, ОС, МНМА, НМА, канцтовары, хозтовары, которые закупаются для них. Все затраты по обслуживанию грузового автомобиля для Вас - производственные расходы.
А как насчет того, что шины - это МБП или даже МНМА, и у них есть нормативный пробег для списания? Давно не занималась транспортом, но раньше было так. Приходовали, потом акт на передачу в эксплуатацию, аналитический учет...
"Замена шин на автомобиле может происходить по следующим причинам:
— сезонная необходимость (при переходе с летних шин на зимние и наоборот);
— полный износ (выработана норма пробега);
— в результате повреждения, не подлежащего ремонту (до достижения нормативного пробега). Налоговики расценивают такую замену как техобслуживание, но только в том случае, если она происходит согласно нормам эксплуатационного пробега. Если же вы будете менять шины, не выработавшие свою норму (в частности, из-за повреждения), то, по мнению ГФСУ, — это ремонт (см. подкатегорию 102.07.20 ЗІР).Что касается именно сезонной замены шин, то запомните: сама по себе данная операция на учет практически не влияет (максимум, что потребуется, показать их передачу со склада в эксплуатацию — см. далее).
Замена шин, выработавших норму
После того, как шина установлена на автомобиль, — она должна отработать свой ресурс. Он установлен Нормами № 488*. Если шина такой ресурс преодолела, то, по общему правилу, ее нужно заменить.
* Эксплуатационные нормы среднего ресурса пневматических шин колесных транспортных средств и специальных машин, выполненных на колесных шасси, утвержденные приказом Минтранссвязи от 20.05.2006 г. № 488.Условно этот процесс можно разбить на операции по покупке новой шины / ее установке и по списанию изношенной шины. Покупка новой шины, ее установка. Приобретенные автошины считаются запасами и учитываются на субсчете 207 (на это прямо указывает Инструкция № 291). На каждую такую шину заводят Карточку учета пробега (наработки) пневматической шины, приведенную в приложении 5 к Нормам № 488 (далее — Карточка). В дальнейшем она послужит основанием для списания шины.
Существует два подхода к тому, когда признавать расходы по шинам (это справедливо как для бухгалтерского, так и для налогового учета):
Первый подход — стоимость шины списывают на расходы сразу же после ее установки на автомобиль. А в дальнейшем учет шин (в том числе и их сезонную замену) ведут только в аналитическом учете.
Второй подход — стоимость шины списывают на расходы только после того, как она «отбегала» отведенные нормами километры (или же списывается по другой причине, в частности, из-за повреждения — об этом читайте в следующем разделе). Этот подход ближе Инструкции № 291 (в ней сказано, что на субсчете 207 учитываются и шины в обороте), да и налоговикам, ведь, по их мнению, чтобы отразить расходы, вам нужно знать, выработала шина норму или нет (см. выше). Именно поэтому рекомендуем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете использовать второй подход и списывать стоимость шин на расходы лишь после того, как они отработают свой ресурс (или станут непригодными по другой причине).
Как мы уже говорили, налоговики признают такие расходы техобслуживанием. Поэтому они отражаются в полном объеме. При этом, в зависимости от направления использования, такие расходы осядут в составе:
общепроизводственных,
административных,
сбытовых или прочих.
Что касается работ по установке шины, то они могут выполняться как внутренними силами предприятия, так и, в частности, СТО. Отражаются такие расходы в зависимости от направления использования автомобиля как:— общепроизводственные;— административные ;— сбытовые ;— прочие.
Списываем старые шины, отработавшие норму.
При списании автошин в Карточке указывают: 1) суммарный пробег до списания; 2) информацию о дальнейшем использовании шины: восстановление изношенного протектора, ремонт или ее переработка (утилизация).Причем такая Карточка имеет статус акта ее списания (п. 7.1 Норм № 488).
Отражение расходов по таким шинам зависит от подхода, который вы избрали к их учету (см. выше). Если вы применяете первый подход (расходы уже отразили при передаче шин в эксплуатацию), то при списании шин после окончания их использования ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете расходы не отражаются.А вот при втором подходе (рекомендуемом) стоимость непригодной шины списывают в состав расходов (в зависимости от направления использования автомобиля это будут общепроизводственные, административные, сбытовые или прочие расходы). Поскольку в этом случае списываются шины, выработавшие норму, то, учитывая мнение налоговиков, такие расходы считаются техобслуживанием. Так что отразить их можно в полном объеме, т. е. без применения 10 %-го «ремонтного лимита».
Сезонная замена шин
В зимний период летние шины возвращаются на склад или в гараж. Все эти перемещения отражают в Карточке.
Возврат летних шин на склад / в гараж и установка зимних налоговый учет не затрагивает. А вот в бухгалтерском учете он отражается так: 1) если вы применяете первый подход к учету шин — только в аналитическом учете с указанием информации в Карточке; 2) при втором подходе (рекомендуемом) записью: Дт 2071 — Кт 2072. Когда весной летние шины опять будут установлены на автомобиль, сделаете обратную запись: Дт 2072— Кт 2071.Работы по сезонной замене шин являются сезонным техническим обслуживанием (пп. 1.3 и 3.19 Положения № 102*). Их вы вправе отразить в полном объеме в зависимости от направления использования автомобиля. То есть как общепроизводственные, административные, сбытовые или прочие. Причем, считаем, что подход налоговиков по части ремонта в этом случае не применяется.
Учетчица писав:
Дт Кт
231 631 акт выполненных работ
903 231 закрытие месяца, списание расходов
791 903 определение финасовых результатов
Ой да Вы правы, я ошиблась в проводке Дт903 Кт 631 . Спасибо. И еще такой вопрос, а ремонт текущий и тех.обслуживание автомобиля на СТО куда отнести:
Дт 91 Кт 631 или как с шинами Дт 23 Кт 631.
И ремонт собственными силами с оприходованием запчастей на склад. : Дт 207 Кт 631, Дт 91 или 23 ? Кт 207.
91 счет - это общепроизводственные затраты. Для производственных предприятий - это зарплата начальников цехов, технологов и т.п. их командировочные, ОС, МНМА, НМА, канцтовары, хозтовары, которые закупаются для них. Все затраты по обслуживанию грузового автомобиля для Вас - производственные расходы.
На какой счет тогда относить ремонт авто и з/п водителя , если за месяц ни одной услуги не оказано,
Ой да Вы правы, я ошиблась в проводке Дт903 Кт 631 . Спасибо. И еще такой вопрос, а ремонт текущий и тех.обслуживание автомобиля на СТО куда отнести:
Дт 91 Кт 631 или как с шинами Дт 23 Кт 631.
И ремонт собственными силами с оприходованием запчастей на склад. : Дт 207 Кт 631, Дт 91 или 23 ? Кт 207.
91 счет - это общепроизводственные затраты. Для производственных предприятий - это зарплата начальников цехов, технологов и т.п. их командировочные, ОС, МНМА, НМА, канцтовары, хозтовары, которые закупаются для них. Все затраты по обслуживанию грузового автомобиля для Вас - производственные расходы.
На какой счет тогда относить ремонт авто и з/п водителя , если за месяц ни одной услуги не оказано,
можно оставить на сч 231, а можно списать на сч 39 и списать в следующих периодах, когда услуги будут оказаны.
А можно смело поступить #g_crazy# и списать на сч 949 в месяце их возникновения
Учетчица писав:
91 счет - это общепроизводственные затраты. Для производственных предприятий - это зарплата начальников цехов, технологов и т.п. их командировочные, ОС, МНМА, НМА, канцтовары, хозтовары, которые закупаются для них. Все затраты по обслуживанию грузового автомобиля для Вас - производственные расходы.
На какой счет тогда относить ремонт авто и з/п водителя , если за месяц ни одной услуги не оказано,
[/spoiler]
Вопрос актуален, помогите.
Лелька, перестаньте спамить !!! Неможливо дивитися на стрічку !
Якщо вже аж так вам актуально - користуйтесь спойлером, не займайтесь цитуванням по півсторінки.
Інакше - будете попереджені. Дякую.
Доброго дня, помогите с проводками. Арендатор задолжал за аренду 20000,00 грн. Подали в суд, есть постановление суда о взыскание с него суммы долго в 20000,00, а так же пени (1500,00), инфляционных расходов (160,00) и судового сбора (1400,00). как с проводками?
