Задолженность подотчетному лицу

Таня911
ПрофиПрофи
Повідомлень: 47
З нами з: 12 серпня 2009, 07:02
Дякував (ла): 3 рази
Подякували: 1 раз

Повідомлення Таня911 »

Добрый день, подскажите кто сзнает как лучше поступить.
Подотчетное лицо за свои деньги закупило товар на сумму 2800,00 грн. 06.03.2010, авансовый отчет соответственно от 06.03.2010. Деньги на 01.04.2010 возвращены частично, как только поступала выручка в кассу я возвращала подотчетному лицу частями, в кассе денег не оставалось, за исключением разменной монеты. Какие предусмотренны штрафные санкции за несвоевременно возвращенные средства подотчетному лицу?

Klim1510
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 805
З нами з: 11 лютого 2010, 02:07
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 36 разів

Повідомлення Klim1510 »

Ни какие !

Таня911
ПрофиПрофи
Повідомлень: 47
З нами з: 12 серпня 2009, 07:02
Дякував (ла): 3 рази
Подякували: 1 раз

Повідомлення Таня911 »

Вычитала, что невозвращенная сумма прибавляется к остатку по кассе, но там упоминается про предельные 10000,00 между юр.лицами.

Klim1510
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 805
З нами з: 11 лютого 2010, 02:07
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 36 разів

Повідомлення Klim1510 »

Бред. Сядьте и проштудируйте учет поддотчетных сумм- это не самый сложный раздел.

иренка76
УченикУченик
Повідомлень: 4
З нами з: 18 березня 2010, 04:17

Повідомлення иренка76 »

Штрафных не будет 100%

Таня911
ПрофиПрофи
Повідомлень: 47
З нами з: 12 серпня 2009, 07:02
Дякував (ла): 3 рази
Подякували: 1 раз

Повідомлення Таня911 »

Всем спасибо, за кассу буду спокойна

Klim1510
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 805
З нами з: 11 лютого 2010, 02:07
Дякував (ла): 14 разів
Подякували: 36 разів

Повідомлення Klim1510 »

Таня911 писав:Вычитала, что невозвращенная сумма прибавляется к остатку по кассе, но там упоминается про предельные 10000,00 между юр.лицами.
Ойоой! Касса- это активный счет, который можно пощупать руками и прибавлять к нему бумажки или цифры нельзя! Представьте завтра утром к вам пришел проверяющий и хочет видеть вашу наличку - вы ее нарисовали. Будете вносить недостачу?

Татуся
УченикУченик
Повідомлень: 7
З нами з: 06 квітня 2010, 23:11
Подякували: 1 раз

Повідомлення Татуся »

Очень часто стали случаи налогообложения авансовых отчетов при налоговых проверках. Какие доводы они приводят: 1. Первичным документом, с которого начинается весь анализ подочетных расчетов. является Порядок №440 "Порядок составления Отчета об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет ", вступивший в силу с 01.01.2004г. Официальное название документа, привычно называемое нами авнсовым отчетом: Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет. 2. Как определяет п.2 Порядка №440, Отчет предоставляется до окончания третьего банковского дня, следующего за днем, в котором налогоплательщик завершает такую командировку или завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по поручению и за счет налогового агента налогоплательщика, предоставившего средства под отчет. 3. п.6 Порядка №440 подытоживается, что Отчет составляется физическими лицами, получившими такие средства на предприятиях всех организационно-правовых форм или у физических лиц, являющихся субъектами предпринимательской деятельности. Из вышеупомянутого делают следующие выводы:
- Отчет заполняется и подается только в случае, если работник предприятия получал средства вперед (авансом) на хозяйственную операцию или командировку, о чем указывается в левой части Отчета;
- Очет не заполняется и не подается в случае, если работник на получал средства вперед (авансом) а хозяйственную операцию или командировку (хотя Минфин в своем письме от 28.08.2007г. №31-34000-10-25/17266 указывает на обязательное составление работником авансового отчета в случае, когда аванс не выдавался и работник потратил собственные средства. Это письмо, кстати. говорит о достаточности утверждения такого авансового отчета для возникновения задолженности перед работником как перед подотчетным лицом);
- Отчет не заполняется и не подается в случае. если работник, взяв средства авансом, не использовал их на следующий день на хозяйственные нужды или в командировку(например, в связи с ее отменой), несмотря на то, что Отчет содержит отражение операций, в частности и выдачи средств вперед (эту точку зрения подтверждает НБУ в письме от 21.08.2008г. №11-113/3389-11406).
Получить авансом средства из кассы предприятия на осуществление хозоперации или на командировку работник может только на основании распоряжения руководителя предоставить определенную сумму. При хознуждах это может быть докладная записка с разрешительной надписью или распоряжение письменное, подтверждающее обязанность обеспечить работника авансовыми средствами.
Все те предприятия. которые утверждают и проводят в учете только "авансовые" отчеты, не попадают под НДФЛ, поскольку четко выполняют условия Порядка №440: сначала -авансовые средства, а затем - отчет. Если работник сначала получил авнсом средства, но их не хватило и он рассчитался своими средства, такие отчеты также не попадают под НДФЛ, поскольку выполнено главное условие - авансовые средства. Если работник не получил из кассы авансовые средства на командировку или на хозяйственные нужды и (или) не рассчитывался корпоративной карточкой, отчитываясь за израсходованные им средства, такие Отчеты признаются объектом для обложения НДФЛ. И вот почему. Поскольку все авансированные операции (наличность или корпоративная карточка) подтверждаются разрешением руководителя, то "безавансовые" подотчетные операции, которые, по мнению налоговой. осуществляются без предворительного разрешения, распоряжения руководителя, по собственному усмотрению работника, рассматриваются как договоры купли-продажи между работником и предприятием. Ведь предприятие в таком случае компенсирует работнику его расходы на командировку или под отчет без предварительного разрешения, разпоряжения. А поскольку это договор купли-продажи с физлицами, то предприятие выступает налоговым агентом и должно начислять, удержать и уплатить НДФЛ из суммы выплаченных лицу средств. Такой вердикт налоговых проверяющих. Назвать его незаконным нельзя, поскольку в законодательстве не прописан способ подачи отчетности работником за израсходованные им собственные средства на хознужды предприятия или в командировку( ни сроки, ни порядок, ни форма отчета). Существуют только четкие условия подачи отчетности по авансовым средствам, определенные в Порядке №440 и Законе о доходах.
Чтобы избежать начисления НДФЛ при налоговой проверке, один из вариантов - оформить распоряжение руководителя(приказ, разрешительная надпись на докладной записке и т.п.). Привожу пример приказа:

ООО" " г.Николаев
ПРИКАЗ
от " "______________2010г.
В связи с необходимостью использования канцелярских товаров в хозяйственной деятельности предприятия
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Начальнику АХО Иванову Р.И. приобрести канцелярские товары для ведения хозяйственной деятельности предприятия согласно перечню: (наименование товаров и их количество).
2.Компенсацию понесенных расходов произвести после даты утверждения Отчета об использовании средств. предоставленных на командировку или под отчет.
Директор _________________

Второй вариант - оформить отдельный приказ(или внести дополнение в приказ об учетной политике предприятия), которым утвердить перечень должностей работников, на которых возлагается обязанность осуществлять контроль за использованием, списанием, остатками и закупкой ценностей(кацтовары, бензин. инструменты и т.п.), необходимых в хоздеятельности предприятия. Кроме того в приказе необходимо указать, что в случае расходования работником собственных денежных средств для осуществления закупки согласно настоящему приказу работнику осуществляется компенсация потраченных средств после даты утверждения Отчета об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет.
С этой ситуацией наше предприятие столкнулось во време проверке, надеюсь кому-то это поможет в будущем.

Таня911
ПрофиПрофи
Повідомлень: 47
З нами з: 12 серпня 2009, 07:02
Дякував (ла): 3 рази
Подякували: 1 раз

Повідомлення Таня911 »

Спасибо за ответы, я так понимаю что если подотчетное лицо закупило сырье для реализации 25.03.10, а возможность отдать ему долг только 10.04.2010 авансовый отчет составить 10.04.2010?
Я как "индеец", уже начала частями выдавать с торговой выручки задолженность подотчетному лицу, через кассу, ах как не хочется переписывать коссовую книгу. :-(((

Татуся
УченикУченик
Повідомлень: 7
З нами з: 06 квітня 2010, 23:11
Подякували: 1 раз

Повідомлення Татуся »

Таня911, Авансовый отчет Вы составляете в любом случае 25.03.2010г. Вы погашаете задолженность работнику частями,т.к у Вас не было возможности провести выдачу аванса на хознужды и поэтому, чтобы во время проверке. налоговая не предрались к этому авансовому отчету - признали его объектом обложения НДФЛ, нужно издать приказ датированный 25.03.2010г. и утвержденный директором (пример которого я привела в предыдущем ответе), в котором указать, что работник закупает сырье необходимое для осуществление хоз.деятельности п/п, а компенсация понесенных им расходов будет компенсироваться частями, после даты утверждения Отчета. Тогда Вам не надо будет переписывать кассовую книгу и у налоговой не будет основания признавать данный авансовый отчет объектом обложения НДФЛ, поскольку будет распоряжение директора (приказ) на осуществление хозоперации работником.

Повернутись до “Загальні питання бухгалтерського обліку”