Списание дебиторской и кредиторской задолженностей

[Наталья__1982]

Помогите пожалуйста!!! По 361 счету висит сальдо кредитовое уже 5 лет. И при этом данный контрагент уже и не существует. Как правильно списать эту задолженность???????????????????????????????????????????

получается это ваш доход, который вы включали в декларацию прошлых периодов. На вашем месте налоговый учет вообще не трогала, а по бухучету списала на 949

[ИринаЮрьевна]

949 Прочие расходы операционной деятельности, а дальше как ? Я конечно налоговый трогать не рискую . По бух учету списать хочу чтоб не болталось

[askold]

949 Прочие расходы операционной деятельности, а дальше как ? Я конечно налоговый трогать не рискую . По бух учету списать хочу чтоб не болталось

См. ЗДЕСЬ похожий вопрос.

[Маруся]

біла та же ситуация, предприятия уже не было а задолженность висела.налоговая ставит в доход однозначно.( они-же посоветовали задним числом сделать перевод долга на другое предприятие). теперь висит н6а др нашем предприятии, придут туда проверять, буду прятать еще куда-то, суммы оч большие.

[samann]

а если такая ситуация, мы монтажное предприятие, нам заказчик олатил аванс очень давно деньги,работы сделаны,но мы их не можем закрыть актом,так как по вине заказчика не может сдать объект исполнительной службе по газу. Эта сумма так и будет висеть?

[Сашурка]

ПОМОГИТЕ до конца разобраться!!!!
В 2009 году получили акт на услуги аренды ( от неплательщика НДС), - зависла кредиторская задолженность .. никто никому ничего не платил , никого не искал и не собирается. В июне 2012 закончился срок. Какие действия в налоговм учете- эту сумум бросить в ІД ? какие документы нужны - бух. справка??? что еще.... Дайте вразумительный ответ, а то от этих консультаций голова кругом. ВСЕМ СПАСИБО!!!!

[Ир4ик]

Матеріал підготовлено спеціально для ЛІГА:ЗАКОН
Аудиторська фірма «Профі-Аудит»
Е-mail: profi@profi-audit.kherson.ua
http://www.profiaudit.com.ua
Тел.: (0552) 42-33-31

? Як відображається у податковому обліку списання безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованості?

 

Згідно з п. 14.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (ПКУ) безнадійна заборгованість (як дебіторська, так і кредиторська) – заборгованість, що відповідає одній із таких ознак:

а) заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;

б) прострочена заборгованість, що не погашена внаслідок недостатності майна фізичної особи, за умови, що дії кредитора, спрямовані на примусове стягнення майна боржника, не призвели до повного погашення заборгованості;

в) заборгованість суб'єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв'язку з їх ліквідацією;

г) заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатності коштів, одержаних після звернення кредитором стягнення на заставлене майно відповідно до закону та договору, за умови, що інші дії кредитора щодо примусового стягнення іншого майна позичальника, визначені нормативно-правовими актами, не призвели до повного покриття заборгованості;
   
ґ) заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв'язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством;

д) прострочена заборгованість померлих фізичних осіб, а також осіб, які у судовому порядку визнані безвісно відсутніми, недієздатними або оголошені померлими, а також прострочена заборгованість фізичних осіб, засуджених до позбавлення волі.

Відповідно до п. 135.5.4 ПКУ до складу інших доходів платника податку включаються суми безнадійної кредиторської заборгованості. Датою отримання інших доходів є дата їх виникнення згідно з положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку (п. 137.16 ПКУ). До складу інших витрат звичайної діяльності платника податку, зокрема, включаються витрати на створення резерву сумнівної заборгованості визнаються витратами з метою оподаткування в сумі безнадійної дебіторської заборгованості з урахуванням підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу (абз. «г» п. 138.10.6 ПКУ). Відповідно до П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Мінфіну України від 08.10.99 р. № 237, заборгованість, стосовно якої існує невпевненість щодо її погашення боржником, визнається підприємством сумнівним боргом. Порядок розрахунку і створення резерву сумнівних боргів викладено в п. 8 і 9 П(С)БО 10, приклад визначення величини резерву сумнівних боргів наведено в додатку до цього Положення. Отже, будь-який платник податку на прибуток має право при визначенні об'єкта оподаткування враховувати у складі витрат витрати на створення резерву сумнівної заборгованості, який розрахований у порядку, визначеному у П(С)БО 10, в сумі безнадійної дебіторської заборгованості.

При списанні будь-якої заборгованості, як дебіторської, так і кредиторської, податок на додану вартість, обрахований в ціні придбання або продажу товарів/послуг, не коригується згідно зі ст. 192 ПКУ.

У бухгалтерському обліку операції зі списання безнадійних заборгованостей будуть відображатися таким чином:

 

Зміст операції 
Дт 
Кт 
Створено в бухгалтерському обліку резерв сумнівних боргів за методом, визначеним в Наказі про облікову політику 
944 
38 
Списана за рахунок резерву сума безнадійної дебіторської заборгованості з одночасним відображенням у складі податкових витрат 
38 
36, 68, 37 


Ганна Довбиш 
ТОВ АФ «Профі-Аудит»  

Дата підготовки 06.07.2012
© Інформаційно-аналітичний центр «ЛІГА»
© ТОВ «ЛІГА ЗАКОН»

____________

Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua

[Antonl]

Подскажите, пожалуйста, кто в курсе: при списании просроченной денежно-дебеторской задолженности нужно ли корректировать НДС и , если нужно, то как?

[Nadien]

Подскажите, пожалуйста, кто в курсе: при списании просроченной денежно-дебеторской задолженности нужно ли корректировать НДС и , если нужно, то как?

При списании безн.кредиторская задолженность включается в доход, НДС не корректируем.

[Antonl]

Подскажите, пожалуйста, кто в курсе: при списании просроченной денежно-дебеторской задолженности нужно ли корректировать НДС и , если нужно, то как?

При списании безн.кредиторская задолженность включается в доход, НДС не корректируем.

Спасибо, но вопрос по просроченной денежно-дебеторской задолженности (ДТ 631)