Просто физ. лицо - это наш учредитель, т.е. связанное лицо. И сумму арендной платы мы не сможем отнести на расходы#cray# Вот и хотят сделать ее минимальной.. А куда ткунуть кое-кого носиком я не знаю.. А амортизацию начислять нужно каким-методом на арендованную машину? А то нашла в НКУ "Метод прискореного зменшення залишкової вартості застосовується лише при нарахуванні амортизації до об'єктів основних засобів, що входять до груп 4 (машини та обладнання) та 5 (транспортні засоби)"AntonLazo писав:
Попробуйте считать: ну, например таким образом: минимальный срок амортиз. по НУ для трансп. средств- 5 лет, мес. сумма аморт.-Х. Ну не может арендный платеж быть меньше мес. суммы амортизации. Эту сумму нужно будет зафиксировать в нотариально заверенном договоре аренды, также в нем должно быть указано, что все виды ремонта и техобсл. за счет арендатора. В результате этих не сложных манипуляций: арендная плата- расходы и в НУ, бензин, запчасти, техобсл. Но есть НДФЛ конечно. Сравните что в результате ...
Аренда автоа у физ.лица
-
CarryBradshow
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1446
- З нами з: 27 липня 2011, 08:29
- Дякував (ла): 923 рази
- Подякували: 454 рази
-
CarryBradshow
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1446
- З нами з: 27 липня 2011, 08:29
- Дякував (ла): 923 рази
- Подякували: 454 рази
Да, точно.. Уже все в голове перекрутилось.. #thank2#Сорша писав:никакой амортизации вам начислять не нужно, вы же на учет ставите машину арендованную на 01 счете забалансовом.
Скажите, а с чего вы взяли, что нельзя арендную плату физ.лицу (связанному) включать в налоговые расходы? Можно п. 153.2.6 НК, только обязательно наличие нотариально удост. договора аренды, путевые листы, док-ты, подтверждающие использ. авто в хоз. целях. А по поводу обычных цен, распечатайте прайсы с нескольких сайтов по предоставлению авто в аренду на дату договора аренды (согласно Вашей марки авто), покажите учредителю
-
оличка
- Оракул
- Повідомлень: 235
- З нами з: 27 січня 2009, 02:15
- Дякував (ла): 2 рази
- Подякували: 2 рази
На что следует обратить внимание предприятию, которое арендует автомобиль у физического лица? 7/21/2011
Правовые основы найма (аренды) транспортного средства определены § 5 главы 58 Гражданского Кодекса Украины (далее – ГКУ).
Согласно статье 799 ГКУ договор найма транспортного средства заключается в письменной форме. Кроме того, договор найма (аренды) транспортного средства при участии физлица подлежит нотариальному заверению.
В соответствии со статьей 638 ГКУ договор считается заключенным, если стороны в надлежащей форме достигли согласия по всем существенным условиям договора. Существенными условиями договора являются условия о предмете договора, условия, которые определены законом как существенные либо являются необходимыми для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто согласие.
Перечень существенных условий договора аренды вытекает из его сути. Например, заключая договор аренды между предприятием и физлицом, кроме основных положений, определенных ГКУ, можно взять за основу существенные условия, которые определены частью первой статьи 284 Хозяйственного кодекса Украины для субъектов хозяйствования, а именно:
– объект аренды (состав и стоимость автомобиля);
– срок, на который заключается договор аренды;
– порядок использования амортизационных отчислений;
– возобновление арендованного имущества и условия его возврата или выкупа.
При заключении договора аренды следует помнить о правах и обязанностях сторон (ст. 800 – 804 ГКУ), в частности:
– предприятие-наниматель самостоятельно использует автомобиль в своей хозяйственной деятельности;
– предприятие обязано поддерживать автомобиль в надлежащем техническом состоянии, нести расходы, связанные с его использованием, включая расходы по уплате налогов и других платежей;
– страхование автомобиля осуществляется арендодателем;
– именно предприятие-наниматель обязано возместить вред, нанесенный другому лицу в связи с использованием транспортного средства, и возместить убытки, нанесенные в связи с утерей или повреждением транспортного средства, если предприятие не докажет, что это произошло не по его вине.
Факт передачи имущества от арендодателя к арендатору фиксируется в акте приема-передачи объекта аренды. При этом можно взять за основу форму № ОЗ-1, утвержденную приказом Минстата Украины «Об утверждении типовых форм первичного учета» от 29.12.95 г. № 352.
Необходимо отметить, что согласно пункту 16 Порядка государственной регистрации (перерегистрации), снятия с учета автомобилей, автобусов, а также самоходных машин, сконструированных на шасси автомобилей, мотоциклов всех типов, марок и моделей, прицепов, полуприцепов, мотоколясок, других приравненных к ним транспортных средств и мопедов, утвержденного постановлением КМУ от 07.09.98 г. № 1388, по желанию владельца транспортного средства – физлица предоставить право управления таким средством другому физлицу или по желанию физического или юридического лица, которому владелец транспортного средства передал в установленном порядке право пользования и (или) распоряжения транспортным средством, подразделение Госавтоинспекции выдает по обращению владельца транспортного средства – физического лица временный регистрационный талон на срок, отмеченный в его заявлении или в документах, подтверждающих право пользования и (или) распоряжения транспортным средством.
В соответствии с пп. 164.2.5 НКУ в налогооблагаемый доход включается доход от предоставления имущества в аренду, определенный согласно п. 170.1 НКУ. Согласно пп. 170.1.2 НКУ налоговым агентом налогоплательщика-арендодателя во время начисления дохода от предоставления в аренду имущества (движимого или недвижимого) является арендатор. В соответствии с пп. 170.1.4 НКУ доходы от предоставления в аренду имущества (в данном случае автомобиля) облагаются НДФЛ налоговым агентом во время их выплаты за счет таких доходов.
Статья 7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464 не содержит в перечне доходов, которые облагаются единым социальным взносом, такого вида доходов, как начисленная арендная плата.
Статьей 798 ГКУ предусмотрена возможность передачи транспортного средства в аренду вместе с экипажем, что должно быть указано в договоре аренды.
То есть возможен вариант, когда в качестве водителя может быть собственник автомобиля без оформления с ним трудового договора.
Юридическое лицо – арендатор не ограничен законодательством в праве закрепления арендованного автомобиля за любым работником предприятия, имеющим право управлять соответствующим транспортным средством, в том числе за дополнительно принятым по трудовому договору водителем.
Приказом Госкомстата Украины от 17.02.98 г. № 74 «Об утверждении типовой формы первичного учета работы служебного легкового автомобиля и Инструкции о порядке ее применения» введено обязательное применение путевого листа типовой формы № 3. Исполнение норм положений Инструкции обязательно для всех субъектов предпринимательской деятельности, учреждений и организаций независимо от ведомственного подчинения и формы собственности, которые эксплуатируют служебные легковые автомобили.
На основании данных о фактическом пробеге автомобиля, зафиксированном в путевых листах, норм расхода топлива в бухгалтерском учете производится списание топлива на расходы проводками Дт 23, 91, 92, 93 Кт 203, в зависимости от принятой на предприятии методики учета расходов и запасов. Нормы расхода топлива утверждены приказом Минтранса Украины от 10.02.98г. № 43 «Об утверждении Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (далее – Приказ № 43).
Следует отметить, что вышеуказанные нормы, согласно Приказу № 43, предназначены для планирования потребности предприятий, организаций и учреждений (далее – предприятий) в горюче-смазочных материалах и контроле за их затратами, ведения отчетности, внедрение режима экономии и рационального использования нефтепродуктов, а также могут применяться для разработки удельных норм затрат топлива.
При этом, по мнению налоговой администрации, высказанному в единой базе налоговых знаний, для целей налогового учета при списании горюче-смазочных материалов следует применять нормы расхода, установленные исключительно Приказом № 43.
В соответствии с пп. «в» пп. 138.10.2 НКУ в состав административных расходов, в частности, включаются затраты на содержание основных средств, других необоротных материальных активов общехозяйственного использования (оперативная аренда (в том числе аренда легковых автомобилей), приобретение горюче-смазочных материалов, стоянка, парковка легковых автомобилей, страхование имущества, амортизация, ремонт, отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод, охрана).
Владимир Шапраненко
ООО АФ «Профи-Аудит»
Всеукраинская сеть ЛІГА:З
Правовые основы найма (аренды) транспортного средства определены § 5 главы 58 Гражданского Кодекса Украины (далее – ГКУ).
Согласно статье 799 ГКУ договор найма транспортного средства заключается в письменной форме. Кроме того, договор найма (аренды) транспортного средства при участии физлица подлежит нотариальному заверению.
В соответствии со статьей 638 ГКУ договор считается заключенным, если стороны в надлежащей форме достигли согласия по всем существенным условиям договора. Существенными условиями договора являются условия о предмете договора, условия, которые определены законом как существенные либо являются необходимыми для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто согласие.
Перечень существенных условий договора аренды вытекает из его сути. Например, заключая договор аренды между предприятием и физлицом, кроме основных положений, определенных ГКУ, можно взять за основу существенные условия, которые определены частью первой статьи 284 Хозяйственного кодекса Украины для субъектов хозяйствования, а именно:
– объект аренды (состав и стоимость автомобиля);
– срок, на который заключается договор аренды;
– порядок использования амортизационных отчислений;
– возобновление арендованного имущества и условия его возврата или выкупа.
При заключении договора аренды следует помнить о правах и обязанностях сторон (ст. 800 – 804 ГКУ), в частности:
– предприятие-наниматель самостоятельно использует автомобиль в своей хозяйственной деятельности;
– предприятие обязано поддерживать автомобиль в надлежащем техническом состоянии, нести расходы, связанные с его использованием, включая расходы по уплате налогов и других платежей;
– страхование автомобиля осуществляется арендодателем;
– именно предприятие-наниматель обязано возместить вред, нанесенный другому лицу в связи с использованием транспортного средства, и возместить убытки, нанесенные в связи с утерей или повреждением транспортного средства, если предприятие не докажет, что это произошло не по его вине.
Факт передачи имущества от арендодателя к арендатору фиксируется в акте приема-передачи объекта аренды. При этом можно взять за основу форму № ОЗ-1, утвержденную приказом Минстата Украины «Об утверждении типовых форм первичного учета» от 29.12.95 г. № 352.
Необходимо отметить, что согласно пункту 16 Порядка государственной регистрации (перерегистрации), снятия с учета автомобилей, автобусов, а также самоходных машин, сконструированных на шасси автомобилей, мотоциклов всех типов, марок и моделей, прицепов, полуприцепов, мотоколясок, других приравненных к ним транспортных средств и мопедов, утвержденного постановлением КМУ от 07.09.98 г. № 1388, по желанию владельца транспортного средства – физлица предоставить право управления таким средством другому физлицу или по желанию физического или юридического лица, которому владелец транспортного средства передал в установленном порядке право пользования и (или) распоряжения транспортным средством, подразделение Госавтоинспекции выдает по обращению владельца транспортного средства – физического лица временный регистрационный талон на срок, отмеченный в его заявлении или в документах, подтверждающих право пользования и (или) распоряжения транспортным средством.
В соответствии с пп. 164.2.5 НКУ в налогооблагаемый доход включается доход от предоставления имущества в аренду, определенный согласно п. 170.1 НКУ. Согласно пп. 170.1.2 НКУ налоговым агентом налогоплательщика-арендодателя во время начисления дохода от предоставления в аренду имущества (движимого или недвижимого) является арендатор. В соответствии с пп. 170.1.4 НКУ доходы от предоставления в аренду имущества (в данном случае автомобиля) облагаются НДФЛ налоговым агентом во время их выплаты за счет таких доходов.
Статья 7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464 не содержит в перечне доходов, которые облагаются единым социальным взносом, такого вида доходов, как начисленная арендная плата.
Статьей 798 ГКУ предусмотрена возможность передачи транспортного средства в аренду вместе с экипажем, что должно быть указано в договоре аренды.
То есть возможен вариант, когда в качестве водителя может быть собственник автомобиля без оформления с ним трудового договора.
Юридическое лицо – арендатор не ограничен законодательством в праве закрепления арендованного автомобиля за любым работником предприятия, имеющим право управлять соответствующим транспортным средством, в том числе за дополнительно принятым по трудовому договору водителем.
Приказом Госкомстата Украины от 17.02.98 г. № 74 «Об утверждении типовой формы первичного учета работы служебного легкового автомобиля и Инструкции о порядке ее применения» введено обязательное применение путевого листа типовой формы № 3. Исполнение норм положений Инструкции обязательно для всех субъектов предпринимательской деятельности, учреждений и организаций независимо от ведомственного подчинения и формы собственности, которые эксплуатируют служебные легковые автомобили.
На основании данных о фактическом пробеге автомобиля, зафиксированном в путевых листах, норм расхода топлива в бухгалтерском учете производится списание топлива на расходы проводками Дт 23, 91, 92, 93 Кт 203, в зависимости от принятой на предприятии методики учета расходов и запасов. Нормы расхода топлива утверждены приказом Минтранса Украины от 10.02.98г. № 43 «Об утверждении Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (далее – Приказ № 43).
Следует отметить, что вышеуказанные нормы, согласно Приказу № 43, предназначены для планирования потребности предприятий, организаций и учреждений (далее – предприятий) в горюче-смазочных материалах и контроле за их затратами, ведения отчетности, внедрение режима экономии и рационального использования нефтепродуктов, а также могут применяться для разработки удельных норм затрат топлива.
При этом, по мнению налоговой администрации, высказанному в единой базе налоговых знаний, для целей налогового учета при списании горюче-смазочных материалов следует применять нормы расхода, установленные исключительно Приказом № 43.
В соответствии с пп. «в» пп. 138.10.2 НКУ в состав административных расходов, в частности, включаются затраты на содержание основных средств, других необоротных материальных активов общехозяйственного использования (оперативная аренда (в том числе аренда легковых автомобилей), приобретение горюче-смазочных материалов, стоянка, парковка легковых автомобилей, страхование имущества, амортизация, ремонт, отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод, охрана).
Владимир Шапраненко
ООО АФ «Профи-Аудит»
Всеукраинская сеть ЛІГА:З
-
оличка
- Оракул
- Повідомлень: 235
- З нами з: 27 січня 2009, 02:15
- Дякував (ла): 2 рази
- Подякували: 2 рази
Эта статья размещена здесь же на сайте в разделе "ресурсы" 21.07.2011, можете найти и почитать там обсуждение. А также в разделе "операции" посмотрите все по аренде авто, там даже проводки есть. А шефу скажите, что при проверке налоговой очень лекго получить данные о рыночной цене на любые услуги за любой период в статистическом управлении. СТАТИСТИКА ЗНАЕТ ВСЕ! И потом придется все пересчитывать и доплачивать НДФЛ а еще и штраф
-
CarryBradshow
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1446
- З нами з: 27 липня 2011, 08:29
- Дякував (ла): 923 рази
- Подякували: 454 рази
Спасибо!оличка писав:Эта статья размещена здесь же на сайте в разделе "ресурсы" 21.07.2011, можете найти и почитать там обсуждение. А также в разделе "операции" посмотрите все по аренде авто, там даже проводки есть. А шефу скажите, что при проверке налоговой очень лекго получить данные о рыночной цене на любые услуги за любой период в статистическом управлении. СТАТИСТИКА ЗНАЕТ ВСЕ! И потом придется все пересчитывать и доплачивать НДФЛ а еще и штраф
CarryBradshow писав:AntonLazo писав:
Просто физ. лицо - это наш учредитель, т.е. связанное лицо. И сумму арендной платы мы не сможем отнести на расходы#cray#
Не пойму, почему сумму аренды вы не будете включать в расходы? (при условии нотариального договора аренды)
Совсем недавно, заставила директора подписать нотариальный договор аренды (грузового автом и прицепа). Суммы ар.платы - соответсвенно 2800 и 1700 грн в месяц.15 % подоходного лучше . чем 23% налога на прибыль, при условии включения суммы ар.платы в расходы.
А тут читаю....может что пропустила....в расходы -то можно такую арендную плату включать?
А по-поводу "обюычных цен" - можно перестраховаться....объявления можно в газеты и инте разные давать...а потом распечатывать- как изученный спрс и обоснованую цену.
А тут читаю....может что пропустила....в расходы -то можно такую арендную плату включать?
А по-поводу "обюычных цен" - можно перестраховаться....объявления можно в газеты и инте разные давать...а потом распечатывать- как изученный спрс и обоснованую цену.
Сорша писав:никакой амортизации вам начислять не нужно, вы же на учет ставите машину арендованную на 01 счете забалансовом.
Хорошо! Но согласно ст.146.19 НКУ ............ часть стоимости ремонтов, улучшения амортизируется арендатором как отдельный объект!