Списание дебиторской и кредиторской задолженностей

[Ната2727]

Доброго дня. Скажіть будь-ласка, в мене є акти звірок з Київстар за 2011 рік де вказано що заборгованості немає, а у мене по Кт 685 висить дана заборгованість. попередній бухгалтер не проводив оплату за телефон, бо люди платили через термінал й не давали їй чеки. Чи можу я зараз на основі акта звірки списати цю заборгованість і якою проводкою Дт685Кт717?

[Ната2727]

Доброго дня. Скажіть будь-ласка, в мене є акти звірок з Київстар за 2011 рік де вказано що заборгованості немає, а у мене по Кт 685 висить дана заборгованість. попередній бухгалтер не проводив оплату за телефон, бо люди платили через термінал й не давали їй чеки. Чи можу я зараз на основі акта звірки списати цю заборгованість і якою проводкою Дт685Кт717?

[Ната2727]

Доброго дня. Скажіть будь-ласка, в мене є акти звірок з Київстар за 2011 рік де вказано що заборгованості немає, а у мене по Кт 685 висить дана заборгованість. попередній бухгалтер не проводив оплату за телефон, бо люди платили через термінал й не давали їй чеки. Чи можу я зараз на основі акта звірки списати цю заборгованість і якою проводкою Дт685Кт717?

Думаю провести бухг. довідкою Дт 685 Кт441
незнаю чи правильно....

[Марина ***]

Добрый день!
помогите, разрешить ситуацию:
На предприятии есть дебиторская задолженность по 631 счету, возникшая следующим образом: перечислили деньги поставщику за стройматериалы на сумму, к примеру, 1000,00 грн. От поставщика получили расходную накладную на 980,00 грн., налоговая - 1000,00 грн. Сейчас хотим списать 20,00 грн. дебиторской задолженности.

Делаем проводки: Д-т 944, К-т 631 - 20,00 грн? А НДС с 6441 счета тоже надо как-то списать?. Начислить себе обязательство?
Вопрос как правильно, т.к. сбивает немного с толку, множество консультации и вот еще "Проте, оскільки платником податку-покупцем були перераховані постачальнику кошти за товари (послуги), які не отримані протягом терміну позовної давності, ці товари (послуги) не можуть бути використані платником податку у межах його господарської діяльності, а тому такий платник податку втрачає право на нарахування податкового кредиту і при списанні дебіторської заборгованості (поверненні коштів) повинен здійснити коригування податкового кредиту у зв’язку з відсутністю товарів.".

Куда девать НДС??!!!

[tomassa]

А вы хотите только по бухучёту списать или и по НУ тоже?... Я буквально только вчера пыталась разобраться со списанием дебиторки, правда, у меня за товары, а не авансы... Ситуация чуть другая... И тем не менее... Ниже некоторые тезисы из одной статейки... Дополнительная вам информация к размышлению... Могу сказать одно... всё, как у нас... в законодательстве однозначности нет...

.....Варто звернути увагу на те, що віднесення суми безнадійної дебіторської заборгованості до складу податкових витрат регулюється пп. «г» пп. 138.10.6 ПКУ: витрати на створення резерву сумнівної заборгованості визнаються витратами з метою оподаткування в сумі безнадійної дебіторської заборгованості з урахуванням пп. 14.1.11 ПКУ.
Варто звернути увагу на формулювання даного пункту. Що саме хотів сказати законодавець:
– що до витрат відносяться суми безнадійної заборгованості? Тоді навіщо згадується про резерв?
– що до витрат відносяться витрати на створення резерву (як в бухгалтерському обліку)? Тоді до чого тут безнадійна заборгованість?
– чи може до витрат можна включити суму безнадійної заборгованості тільки якщо раніше на цю суму був створений резерв? Тоді як бути із заборгованістю, яка стала безнадійною несподівано і не увійшла до резерву?
Мало того, сумнівів додає ще той факт, що в додатку ІВ до Декларації є рядки 06.4.4 «Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості» та 06.4.35 «Суми списаної безнадійної дебіторської заборгованості».
Тобто даний пункт ПКУ викладений таким чином, що маємо тільки запитання і не маємо чітких відповідей. Як результат – виникають ризики віднесення безнадійної заборгованості до складу податкових витрат у випадку, якщо резерв не створений або створений без врахування такої суми.


Списання безнадійної дебіторської заборгованості за перерахованими авансами
При списанні дебіторської заборгованості за перерахованими авансами в податковому обліку необхідно врахувати два можливих випадки (за аналогією з кредиторською заборгованістю за отриманими авансами).
1. Аванси були перераховані до набрання чинності ПКУ та були відображені у складі валових витрат підприємства.
Відповідно до пп. 5.2.1 Закону про прибуток до складу валових витрат (з урахуванням певних обмежень) включалися суми будь-яких витрат – як сплачених, так і нарахованих.
Тому при списанні дебіторської заборгованості за перерахованими авансами, які свого часу були включені до складу валових витрат, необхідності повторного визнання витрат немає.
Коригування відображених раніше податкових зобов’язань з ПДВ положеннями ПКУ не передбачено.
Водночас, за аналогією з кредиторською заборгованістю, такі аванси були раніше відображені у складі певної категорії валових витрат. Тому було б логічно їх «відкоригувати» (р. 06.4.25 додатка ІВ до Декларації зі знаком «-») та включити як інші витрати, а саме як суми безнадійної дебіторської заборгованості (р. 06.4.35 додатка ІВ до Декларації).
Проте в даній ситуації виникає питання: чи маємо ми право і суму ПДВ, яка колись була (а може з якихось міркувань і не була) віднесена до складу податкового кредиту, віднести як безнадійну заборгованість до складу податкових витрат, адже, якби ми свого часу не відображали аванс у складі валових витрат, то сума безнадійної заборгованості у нас була б з урахуванням ПДВ?
На жаль, відповіді на це запитання, як і на багато інших, ПКУ не містить, тому можна діяти за принципом «що не заборонено, то дозволено». Але не можна виключати того, що податковий орган може не поділяти такої думки, тобто даний підхід містить певні ризики.
2. Аванси не відображались у складі витрат підприємства при їх перерахуванні.
Так, пп. 11.2.3 Закону прибуток не дозволяв відносити до складу валових витрат суму перерахованого авансу нерезидентам та резидентам, які не були платниками податку на прибуток на загальних підставах.
Оскільки така заборгованість свого часу не потрапила до складу валових витрат, таку заборгованість можна віднести до складу податкових витрат в періоді визнання її безнадійною з певною долею ризику.
Коригування відображених раніше податкових зобов’язань з ПДВ не передбачено.
Тобто в даному випадку можна сміливо відносити до складу податкових витрат усю суму безнадійної заборгованості, включаючи ПДВ.
Окремо хотілося б звернути увагу на те, що у випадку, коли безнадійна заборгованість не пов’язана з господарською діяльністю, її взагалі не можна віднести до складу податкових витрат, оскільки визначення витрат, що міститься в п. 14.1.27 ПКУ, розуміє під витратами всі витрати, що пов’язані з господарською діяльністю.

[Марина ***]

А вы хотите только по бухучёту списать или и по НУ тоже?... Я буквально только вчера пыталась разобраться со списанием дебиторки, правда, у меня за товары, а не авансы... Ситуация чуть другая... И тем не менее... Ниже некоторые тезисы из одной статейки... Дополнительная вам информация к размышлению... Могу сказать одно... всё, как у нас... в законодательстве однозначности нет...

В бух.учете списать, в расход в НУ не будем включать эту сумму. Вот вопрос по НДС, как быть "не попасть" лишний раз....? Ведь сумму НДС по проводкам тоже надо как-то закрыть.. даже и в бух.учете, но сразу возникает вопрос, если спишу НДС в бух.учете то надо ли его отражать в декл.?

Ведь меня смущает, трактовка вот этого: "Проте, оскільки платником податку-покупцем були перераховані постачальнику кошти за товари (послуги), які не отримані протягом терміну позовної давності, ці товари (послуги) не можуть бути використані платником податку у межах його господарської діяльності, а тому такий платник податку втрачає право на нарахування податкового кредиту і при списанні дебіторської заборгованості (поверненні коштів) повинен здійснити коригування податкового кредиту у зв’язку з відсутністю товарів." Не отрмані, повністю чи частково?

Как хочешь так и понимай! #swoon#

[Гергилевич]

ПОМОГИТЕ до конца разобраться!!!!
В 2009 году получили акт на услуги аренды ( от неплательщика НДС), - зависла кредиторская задолженность .. никто никому ничего не платил , никого не искал и не собирается. В июне 2012 закончился срок. Какие действия в налоговм учете- эту сумум бросить в ІД ? какие документы нужны - бух. справка??? что еще.... Дайте вразумительный ответ, а то от этих консультаций голова кругом. ВСЕМ СПАСИБО!!!!

Закончился срок чего?

[ksumir]

Коллеги, помогите пожалуйста!
Есть ли какие-то нормативные акты которыми регламентируется списание дебиторской задолженности?Имеется в виду задолженность населения за жилищно-коммунальные услуги.

[Kenzi]

ПОМОГИТЕ до конца разобраться!!!!
В 2009 году получили акт на услуги аренды ( от неплательщика НДС), - зависла кредиторская задолженность .. никто никому ничего не платил , никого не искал и не собирается. В июне 2012 закончился срок. Какие действия в налоговм учете- эту сумум бросить в ІД ? какие документы нужны - бух. справка??? что еще.... Дайте вразумительный ответ, а то от этих консультаций голова кругом. ВСЕМ СПАСИБО!!!!

Закончился срок чего?

Предполагаю , что срок исковой давности.

У нас на предприятии проводили инвентаризацию расчетов с Дт-рами и Кт-рами, на ее основании по истечению срока давности задолженность переводили в разряд "безнадежной" и потом списывали актом с последующим включением в декларацию о доходах, в составе прочих.
Но возможно это не совсем верное решение, так что прошу поправить если не так.

[manro]

Добрый день. Если я не спишу и не поставлю в доходы по истечению исковой давности кредиторскую задолженность, чем грозит? Хочу списать 2010г. в 2014, можно?