FyDD писав:FyDD писав:Nadiy писав:
1.списання робимо на підставі інвентаризації розрахунків на дату балансу+наказ
2.в 1С-документ коригування боргу-списання кредиторської заборгованості
3.пн на умовний продаж тип 13 в номенклатурі "списання кред заборг"
4.я б списувала 30 березня 2017р.
4.
а почему 30.03.2017 ? єто дата подведения итогов за квартал, но у меня 3года + 1день от последнего движения (срок иск. давности) -это 21.01
не пристегнется ли гни, что выписали не в том периоде ?
Если отгрузка 20, а ПН 21-го - это точно проблема, если заметят
Инвен-ию задолженности никто не запрещал провести и не конце периода
1 Списывается 10.000 на прибыль, 2.000 - ндс - верно ? ?
плиз, подскажите
Лист ДФС від 29.06.2016 № 14038/6/99-99-15-03-02-15
06.07.2016
Про розгляд листа
Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо нарахування ПДВ при списанні простроченої кредиторської заборгованості і, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), повідомляє.
Відповідно до пункту 198.3 статті 198 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:
придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг;
придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті.
Товари/послуги, які отримані платником податку на додану вартість та не оплачені протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, оскільки відсутній факт їх придбання, як це передбачено у пункті 198.3 статті 198 ПКУ, а тому право на податковий кредит щодо таких товарів/послуг у платника податку відсутнє.
При цьому у розумінні підпункту 14.1.257 пункту 14.1 статті 14 ПКУ сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності, є безповоротною фінансовою допомогою.
Враховуючи викладене, якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не були оплачені протягом терміну позовної давності, то в податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту, сформованого при отриманні неоплачених товарів / послуг. При цьому зменшення податкового кредиту у вказаному випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Голова Р.М. Насіров
.