Формирование Уставного фонда

Elaguila

Подскажите, кто знает, Как провести по учету такую операцию:

ПР 1, плательщик налога на прибыль, было учредителем ПР 2 (ЕН 4гр). В марте ПР 1 выходит из состава учредителей и "материальных и имущественных претензий не имеет" . Взнос в уставный фонд не возвращался. У ПР 1 сальдо на 14 счете. Я полагаю, что оно спишется просто на убытки. А вот у ПР 2 не пойму как лучше сделать. Размер уставного фонда в учредительных док-тах уменьшили, а в учете он остался без изменений. Кто-то может подсказать, что делать.Как провести по бух учету. И я так понимаю, что невозвращенную долю нужно было включить в декларацию по ЕН за 1-й кв 2013.

Аря

Я совершенно запуталась!
Подскажите, пожалуйста, учредитель-нерезидент вносить УФ частями, в Статуте прописано сформировать УФ в размере 10 000 $ (в статуте указан курс НБУ 7,99грн./$), и каждый месяц учередите-нерезидент частями будет вносить деньги.
Вот на р/с зашло 3500 $; половина этих денег (1750$) продалась автоматически по курсу 8,203 грн./$ (14355,25 грн.); вторую половину мы продали несколькими днями позже и по курсу 8,230 грн./$ (15341,25 грн.).
Вопрос:
1. у меня получается доход от курсовой разницы?
правильно ли я понимаю: 7,99грн./$ - 8,203грн./$ = 0,213грн./$ , т.е.
(1750$*7,99грн./$-1750*8,203грн./$ = 13982,5грн.-14355,25грн. = 372,75 грн. дохода от продажи первой половины,
а доход от второй половины получается: 7,99грн./$ - 8,230грн./$ = 0,24грн./$, т.е. 420 грн. дохода?
2. эти суммы дохода (372,25грн.+420грн.) должны быть отображены в декларации по прибыли в строке ІД "ІНШИЙ ДОХІД" ?

Вотруба

Прежде всего о терминологии.
Курсовая разница – это разница между оценками валюты при разных валютных курсах НБУ.
Разница между оценками валюты по курсу НБУ и курсу МВРУ (коммерческим курсом продажи) это не курсовая разница. Это финансовый результат от продажи валюты.

Поскольку курс НБУ уже длительное время является неизменным и составляет 7,993, то, очевидно, у Вас на дату поступления валюты он также составлял 7,993. Поэтому на дату поступления валюты Вы должны сделать переоценку задолженности учредителя по взносам в УК (посчитать курсовую разницу).
Дт46 – Кт423 = (7,993 – 7,99)*10000 = 30 грн.
В налоговом учете эта курсовая разница не отражается.

Курсовые разницы по задолженности учредителей перед предприятием при формировании уставного капитала с 09.08.13 г. в бухгалтерском учете отражаются на счетах дополнительного капитала. Отражать ли такие операции в налоговом учете?

Нет, не отражать.
Дело в том, что для определения объекта обложения налогом на прибыль не учитываются доходы в виде сумм средств или стоимости имущества, которые поступают налогоплательщику в виде прямых инвестиций или реинвестиций в корпоративные права (пп. 136.1.3 Налогового кодекса). Взносы учредителей являются прямой инвестицией предприятия. Поэтому, если прямые инвестиции не учитываются в налоговом учете, соответственно не учитываются и курсовые разницы, возникающие от перерасчета задолженности учредителей (см. Обобщающую налоговую консультацию, утвержденную приказом ГНС от 05.07.12 г. № 574).
Тем более что согласно внесенным в П(С)БУ 21 изменениям с 09.08.13 г. курсовые разницы по задолженности учредителей при формировании уставного капитала начисляются и относятся на счет дополнительного капитала.

Алексей Задорожный, начальник Управления методологии налога на прибыль предприятий Департамента координации нормотворческой и методологической работы по вопросам налогообложения Министерства доходов и сборов Украины
Баланс № 89 (1336) 7 ноября 2013

Финансовый результат от продажи валюты отражается в налоговом учете. У Вас это будет:
1750*(8,203 -7,993) = 367,50 - от продажи первой половины,
и
1750*(8,230 – 7,993) = 414,75 - от продажи второй половины.

Аря

Спасибо Огромное! #thank2#

Вотруба писав:Финансовый результат от продажи валюты отражается в налоговом учете. У Вас это будет:
1750*(8,203 -7,993) = 367,50 - от продажи первой половины,
и
1750*(8,230 – 7,993) = 414,75 - от продажи второй половины.

этот финансовый результат от продажи валюты, где отражается в отчетности? я полагаю, в декларации по прибыли отражать в ИД...или нет так, или где?..

Caramelka

Аря писав:Спасибо Огромное! #thank2#

Вотруба писав:Финансовый результат от продажи валюты отражается в налоговом учете. У Вас это будет:
1750*(8,203 -7,993) = 367,50 - от продажи первой половины,
и
1750*(8,230 – 7,993) = 414,75 - от продажи второй половины.
этот финансовый результат от продажи валюты, где отражается в отчетности? я полагаю, в декларации по прибыли отражать в ИД...или нет так, или где?..

счет 711 отражала в деке 2012 в IД в строке 03.28;
счет 714 в строке 03.19 , но ее в деке за 2013 год не будет (если $, то курс 7.993 в течении года)

Inna49

Подскажите пожалуйста,учредитель в кассу вносит частично свою долю в УФ,можно ли после оплаты налогов выплатить из этой доли зарплату сотрудникам?

ar4ik

Inna49 писав:Подскажите пожалуйста,учредитель в кассу вносит частично свою долю в УФ,можно ли после оплаты налогов выплатить из этой доли зарплату сотрудникам?

конечно можно.

vvv

Подскажите,ни когда с этим не сталкивалась. У фирмы(ООО) учредитель (не резидент юр.лицо), перечислил деньги на на р/сч взнос в уставной фонд. Считается ли это иностранной инвестицией,надо ли регистрировать их, и какие отчеты надо сдать?

Аря

vvv писав:Подскажите,ни когда с этим не сталкивалась. У фирмы(ООО) учредитель (не резидент юр.лицо), перечислил деньги на на р/сч взнос в уставной фонд. Считается ли это иностранной инвестицией,надо ли регистрировать их, и какие отчеты надо сдать?

что Вы имеете ввиду?

vvv писав:надо ли регистрировать

если речь идет о внесении в уставной фонд, который Вы оформили у госрегистратора, то зачем регистрировать его вновь, это не нужно.
если речь идет о том, что уставной фонд сформирован, т.к. учредитель погасил задолженность перед предприятияем, и вновь отправляет Вам деньги на р/с как взнос в уставной фонд, а Вы при этом не зарегистрировали у госрегистратора изменения в Статуте (намерение увеличить уставной фонд) и Вам звонит Банк из валютного контроля требуют подтверждения "природы" зашедших денег, тогда это это печальная ситуация и, на мой взгляд, выход из нее только оформление безвозвратной финансовой помощи на сумму такого превышения уставного фонда...

vvv писав:и какие отчеты надо сдать?

это, например, какие?

MilaA

vvv писав:Подскажите,ни когда с этим не сталкивалась. У фирмы(ООО) учредитель (не резидент юр.лицо), перечислил деньги на на р/сч взнос в уставной фонд. Считается ли это иностранной инвестицией,надо ли регистрировать их, и какие отчеты надо сдать?

Единственный отчет поквартально в статистику по ин. инвестициям 10 ЗЕЗ