уважаемы форумчане,подскажите пожалуйста.
ликвидируется ООО,прошли расчеты с кредиторами,составляется ликвидационный баланс.согласно процедуре ликвидации учредителям-физлицам причитается меньшая сумма,чем была внесена в качестве взноса в УК.
нужно ли в данном случае удерживать НДФЛ и отражать возврат части взноса в УК в форме 1ДФ.
если да- то с каким признаком дохода.
или согласно ст.170 п.170.2НКУ ООО роль налогового агента не исполняет?
и если даже оно роль агента не исполняет а в НИ сообщить в 1ДФ должно
SOS!!!!! Закрытие ООО
-
Ир4ик
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5788
- З нами з: 28 липня 2011, 00:58
- Дякував (ла): 3704 рази
- Подякували: 2325 разів
-
Лилия-НИКА
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3873
- З нами з: 08 серпня 2011, 10:16
- Дякував (ла): 968 разів
- Подякували: 2125 разів
По инвестиц.доходам физлица-инвесторы (учредители) сами декларируют свои прибыли (у них должны быть при этом документы, подтв.сумму внесения когда-то в УФ).jemma писав:уважаемы форумчане,подскажите пожалуйста.
ликвидируется ООО,прошли расчеты с кредиторами,составляется ликвидационный баланс.согласно процедуре ликвидации учредителям-физлицам причитается меньшая сумма,чем была внесена в качестве взноса в УК.
нужно ли в данном случае удерживать НДФЛ и отражать возврат части взноса в УК в форме 1ДФ.
если да- то с каким признаком дохода.
или согласно ст.170 п.170.2НКУ ООО роль налогового агента не исполняет?
и если даже оно роль агента не исполняет а в НИ сообщить в 1ДФ должно
Если прибыли у них не будет, то как какой год идут разъяснения - может и декларацию как физлицо не будут подавать, а те кто получит прибыль - декларирует ее и сам платит НДФЛ по годовой деке.
-
Тот самый гость
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 21 квітня 2012, 08:55
- Дякував (ла): 1333 рази
- Подякували: 1060 разів
Джемма, скажите, пожалуйста, а ЧП (частное предприятие) Вы не ведёте? У меня ситуация с уменьшением УК и желанием вернуть денежный полностью внесённый давно взнос - товарами (есть ли в данном случае экономия, сопоставимая с кассовым обслуживанием и тем, что через 12 мес.консервации придётся отдать НДС и сделать условную продажу ТМЦ?).
Что в этом случае с прибылью и НДС получается и по какой цене поставку товара нужно проводить?
Что касается НДФЛ по взносу, если он возвращается в сумме не более, чем размер доли, то нашла вот такой ответ ГНИ:
Повернення засновнику частки в СФ — не дохід
Неділя, 17 червня 2012, 21:52 Переглядів: 32
Як у засновника відображається вартість коштів або майна, які повертаються йому в разі виходу з числа засновників або зменшення статутного фонду?Відповідно пп. 136.1.13 п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, для визначення об’єкта оподаткування не враховуються кошти або майно, які повертаються власнику корпоративних прав, емітованих юридичною особою, після повної та остаточної ліквідації такої юридичної особи — емітента або в разі зменшення розміру статутного фонду такої особи, але не вище вартості придбання акцій, часток, паїв.
Отже, у разі виходу платника податку з числа засновників або зменшення статутного фонду сума коштів або вартість майна, які повертаються такому засновнику, у розмірі, що не перевищує вартості придбання акцій, часток, паїв, не враховуються у складі доходів такого платника. Сума перевищення враховується при обчисленні об’єкта оподаткування у загальному порядку.
ДПС у Херсонській області
С 1ДФ - у меня тоже сомнения. По идее, если такой возврат не признаётся доходом, то отчитываться не о чем?
И что с НДС по возврату доли товарами? Т.е. раз это возврат товарами, но не поставка, то можно избежать НО по НДС и коректировать старый НК не нужно ведь? И прибыль у ЧП не возникает как от поставки товара?
Извините за такое кол-во вопросов и возможно их низкое качество, но я уже несколько лет не веду юриков - а здесь знакомая попросила помочь.
Что в этом случае с прибылью и НДС получается и по какой цене поставку товара нужно проводить?
Что касается НДФЛ по взносу, если он возвращается в сумме не более, чем размер доли, то нашла вот такой ответ ГНИ:
Повернення засновнику частки в СФ — не дохід
Неділя, 17 червня 2012, 21:52 Переглядів: 32
Як у засновника відображається вартість коштів або майна, які повертаються йому в разі виходу з числа засновників або зменшення статутного фонду?Відповідно пп. 136.1.13 п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, для визначення об’єкта оподаткування не враховуються кошти або майно, які повертаються власнику корпоративних прав, емітованих юридичною особою, після повної та остаточної ліквідації такої юридичної особи — емітента або в разі зменшення розміру статутного фонду такої особи, але не вище вартості придбання акцій, часток, паїв.
Отже, у разі виходу платника податку з числа засновників або зменшення статутного фонду сума коштів або вартість майна, які повертаються такому засновнику, у розмірі, що не перевищує вартості придбання акцій, часток, паїв, не враховуються у складі доходів такого платника. Сума перевищення враховується при обчисленні об’єкта оподаткування у загальному порядку.
ДПС у Херсонській області
С 1ДФ - у меня тоже сомнения. По идее, если такой возврат не признаётся доходом, то отчитываться не о чем?
И что с НДС по возврату доли товарами? Т.е. раз это возврат товарами, но не поставка, то можно избежать НО по НДС и коректировать старый НК не нужно ведь? И прибыль у ЧП не возникает как от поставки товара?
Извините за такое кол-во вопросов и возможно их низкое качество, но я уже несколько лет не веду юриков - а здесь знакомая попросила помочь.
-
Тот самый гость
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 21 квітня 2012, 08:55
- Дякував (ла): 1333 рази
- Подякували: 1060 разів
Я вот днём думала, что нужно и то, и другое, но сейчас вроде как склоняюсь, что если в сумме, не более размера доли возвращать - то вроде как и нет. Правда, если не введут обязательное декларирование.
Т.е. раз нет именно дохода (инвестиционной прибыли), то это не признаётся доходом из-за которого подаётся согласно ст.179.1 дека. Но нужно очень чётко вычитать ст.170.2 об инвестиционном доходе - там много муток. Я пока окончательно не разобралась.
Т.е. раз нет именно дохода (инвестиционной прибыли), то это не признаётся доходом из-за которого подаётся согласно ст.179.1 дека. Но нужно очень чётко вычитать ст.170.2 об инвестиционном доходе - там много муток. Я пока окончательно не разобралась.
-
jemma
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2087
- З нами з: 03 лютого 2012, 05:14
- Дякував (ла): 881 раз
- Подякували: 3032 рази
НДФЛ: ВОЗВРАТ ЧАСТИ ВЗНОСА ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Единственный участник ООО — физическое лицо. Он принял решение о ликвидации предприятия. После расчета со всеми кредиторами бухгалтер предприятия в 2012 году составил ликвидационный баланс, согласно которому физическому лицу причитается меньшая сумма, нежели была им ранее передана в качестве взноса в уставный капитал.
Нужно ли удерживать НДФЛ при возврате физическому лицу части взноса в уставный капитал денежными средствами? Нужно ли отражать возврат части взноса в уставный капитал в форме № 1 ДФ, а если да, то по какому коду?
Удерживать НДФЛ при возврате части взноса участнику предприятие не обязано, однако о вы¬плате дохода сообщить нужно.
В понимании НКУ1 взнос в уставный капитал является одной из хозяйственных операций с корпоративными правами. В свою очередь, согласно пп.«а» пп.170.2.7 ст.170 НКУ такие корпоративные права, выраженные также и в иных, чем ценные бумаги, формах, обозначаются термином «инвестиционный актив», а налогообложение доходов физических лиц, полученных в результате операций с инвестиционными активами, регулирует специальный п.170.2 той же статьи названного законодательного акта.
В соответствии с пп.170.2.2 ст.170 НКУ операции по возврату физическому лицу денежных средств или имущества (имущественных прав), «предварительно внесенных им в уставный капитал эмитента корпоративных прав, при… ликвидации такого эмитента», приравниваются к продаже инвестиционного актива. Другими словами, возврат взноса в уставный капитал физическому лицу при ликвидации предприятия (в том числе и не в полной сумме) будет считаться выплатой ему дохода.
Однако облагать НДФЛ этот доход предприятие не обязано, так как согласно требованиям п.170.2 ст.170 НКУ в этом случае исполнять роль налогового агента оно не должно. Само физическое лицо, участник ООО, по результатам года обязано задекларировать результаты всех операций, проведенных в этом году с инвестиционными активами, и, если общий финансовый результат будет положительным, уплатить НДФЛ в бюджет.
Наличие общего положительного финансового результата возможно только в случае, если физическое лицо — участник ООО в этом же году, наряду с описанной операцией, будет заниматься другими операциями с другими инвестиционными активами, скажем, покупать и/или продавать акции. Тогда по каждой операции с отдельным инвестиционным активом (одним из инвестиционных активов будут корпоративные права, другим или другими такими активами — акции) ему придется рассчитать ее финансовый результат. В соответствии с пп.170.2.6 ст.170 НКУ такой результат рассчитывается как разность между доходом, полученным от продажи отдельного инвестиционного актива, и его стоимостью, определенной исходя из суммы расходов на приобретение. Положительный финансовый результат по каждой операции (то есть прибыль) увеличивает общий финансовый результат, отрицательный финансовый результат по каждой операции (то есть убыток) его уменьшает. Общий финансовый результат от операций с инвестиционными активами данного года уменьшает также прошлогодний отрицательный общий финансовый результат от подобных операций.
Если же в течение 2012 года физическое лицо — участник ООО ни в чем более не было «замешано» (то есть получение части взноса в уставный капитал ООО было его единственной операцией с инвестиционными активами), по результатам этого года он получит отрицательный общий финансовый результат от операций с инвестиционными активами. НДФЛ такой результат не облагается, а переносится в уменьшение общего финансового результата от операций с инвестиционными активами следующего года и далее, до полного его погашения. Подчеркнем — хотя налогооблагаемого дохода по результатам 2012 года не будет, физическому лицу представить налоговикам годовую декларацию все равно придется. На эту его обязанность недвусмысленно указывает пп.170.2.2 ст.170 НКУ.
Что касается предприятия, то ему, хотя оно и не должно выступать в роли налогового агента, сообщить в орган ГНС по месту своей регистрации о выплате дохода физическому лицу все же нужно.
Для этого, как известно, используется форма № 1 ДФ «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога» (сама форма и Порядок его заполнения и представления были утверждены приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 10202). Согласно приложению к Порядку для операций с инвестиционными активами выделен лишь один код признака дохода — «112» под названием «инвестиционная прибыль (доход) от операций с инвестиционными активами». Под этим кодом отражается «инвестиционная прибыль (доход) от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, нежели ценные бумаги, формах». Причем предприятие, возвращающее физическому лицу взнос в уставный капитал, в форме № 1 ДФ отражает всю сумму начисленного дохода (в данном случае — возвращаемую часть взноса), а не инвестиционную прибыль.
Единственный участник ООО — физическое лицо. Он принял решение о ликвидации предприятия. После расчета со всеми кредиторами бухгалтер предприятия в 2012 году составил ликвидационный баланс, согласно которому физическому лицу причитается меньшая сумма, нежели была им ранее передана в качестве взноса в уставный капитал.
Нужно ли удерживать НДФЛ при возврате физическому лицу части взноса в уставный капитал денежными средствами? Нужно ли отражать возврат части взноса в уставный капитал в форме № 1 ДФ, а если да, то по какому коду?
Удерживать НДФЛ при возврате части взноса участнику предприятие не обязано, однако о вы¬плате дохода сообщить нужно.
В понимании НКУ1 взнос в уставный капитал является одной из хозяйственных операций с корпоративными правами. В свою очередь, согласно пп.«а» пп.170.2.7 ст.170 НКУ такие корпоративные права, выраженные также и в иных, чем ценные бумаги, формах, обозначаются термином «инвестиционный актив», а налогообложение доходов физических лиц, полученных в результате операций с инвестиционными активами, регулирует специальный п.170.2 той же статьи названного законодательного акта.
В соответствии с пп.170.2.2 ст.170 НКУ операции по возврату физическому лицу денежных средств или имущества (имущественных прав), «предварительно внесенных им в уставный капитал эмитента корпоративных прав, при… ликвидации такого эмитента», приравниваются к продаже инвестиционного актива. Другими словами, возврат взноса в уставный капитал физическому лицу при ликвидации предприятия (в том числе и не в полной сумме) будет считаться выплатой ему дохода.
Однако облагать НДФЛ этот доход предприятие не обязано, так как согласно требованиям п.170.2 ст.170 НКУ в этом случае исполнять роль налогового агента оно не должно. Само физическое лицо, участник ООО, по результатам года обязано задекларировать результаты всех операций, проведенных в этом году с инвестиционными активами, и, если общий финансовый результат будет положительным, уплатить НДФЛ в бюджет.
Наличие общего положительного финансового результата возможно только в случае, если физическое лицо — участник ООО в этом же году, наряду с описанной операцией, будет заниматься другими операциями с другими инвестиционными активами, скажем, покупать и/или продавать акции. Тогда по каждой операции с отдельным инвестиционным активом (одним из инвестиционных активов будут корпоративные права, другим или другими такими активами — акции) ему придется рассчитать ее финансовый результат. В соответствии с пп.170.2.6 ст.170 НКУ такой результат рассчитывается как разность между доходом, полученным от продажи отдельного инвестиционного актива, и его стоимостью, определенной исходя из суммы расходов на приобретение. Положительный финансовый результат по каждой операции (то есть прибыль) увеличивает общий финансовый результат, отрицательный финансовый результат по каждой операции (то есть убыток) его уменьшает. Общий финансовый результат от операций с инвестиционными активами данного года уменьшает также прошлогодний отрицательный общий финансовый результат от подобных операций.
Если же в течение 2012 года физическое лицо — участник ООО ни в чем более не было «замешано» (то есть получение части взноса в уставный капитал ООО было его единственной операцией с инвестиционными активами), по результатам этого года он получит отрицательный общий финансовый результат от операций с инвестиционными активами. НДФЛ такой результат не облагается, а переносится в уменьшение общего финансового результата от операций с инвестиционными активами следующего года и далее, до полного его погашения. Подчеркнем — хотя налогооблагаемого дохода по результатам 2012 года не будет, физическому лицу представить налоговикам годовую декларацию все равно придется. На эту его обязанность недвусмысленно указывает пп.170.2.2 ст.170 НКУ.
Что касается предприятия, то ему, хотя оно и не должно выступать в роли налогового агента, сообщить в орган ГНС по месту своей регистрации о выплате дохода физическому лицу все же нужно.
Для этого, как известно, используется форма № 1 ДФ «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога» (сама форма и Порядок его заполнения и представления были утверждены приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 10202). Согласно приложению к Порядку для операций с инвестиционными активами выделен лишь один код признака дохода — «112» под названием «инвестиционная прибыль (доход) от операций с инвестиционными активами». Под этим кодом отражается «инвестиционная прибыль (доход) от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, нежели ценные бумаги, формах». Причем предприятие, возвращающее физическому лицу взнос в уставный капитал, в форме № 1 ДФ отражает всю сумму начисленного дохода (в данном случае — возвращаемую часть взноса), а не инвестиционную прибыль.
-
Тот самый гость
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 21 квітня 2012, 08:55
- Дякував (ла): 1333 рази
- Подякували: 1060 разів
У меня не выход из состава засновников, у меня уменьшение размера УК и возврат уменьшенной доли.jemma писав:у меня ООО.выход из состава учредителей и ликвидация-это вещи разные