Корректировка ВД по акту сверки

[Ир4ик]

Нельзя править прошлый год, тем более изменять отчетность. Все обнаруженные ошибки исправляются в текущем. Это по бух учету. А по налоговому-уточненки

Согласна с VLASTENA, в НУ-через УР, в БУ - корректировка нераспределенной прибыли на начало года.

[Asia Svetlova]

То есть вы считаете, что моя аргументация вообще не годится?

Простите, но я не понял Вашей аргументации. Ну да - по правилам бух.учета, если накладная была (должна была быть), то есть доход, и в бух., и в нал.учете. Если же ее не было (не должно было быть), то по факту неправильное документальное оформление и искажение данных отчетности.

Просто, как я мыслю-подписание акта сверки в данном случае и есть то событие, по которому влияет на признание либо корректировку доход.Когда он подписан, тогда и снимаем.Особенно с учетом того, что во-первых ГНИ очень не любит уменьшения суммы налога к уплате, а во-вторых инспектор очень тонко намекнула, что аргументация в Кодексе к такой ситуации есть

[Marlboro]

Нельзя править прошлый год, тем более изменять отчетность. Все обнаруженные ошибки исправляются в текущем. Это по бух учету. А по налоговому-уточненки

Согласна с VLASTENA, в НУ-через УР, в БУ - корректировка нераспределенной прибыли на начало года.

Если речь о ПСБУ 6, то внимательно читаем пункты 2, 4 и 5 оного, + ст.9 ЗУ "О бух.учете"

Просто, как я мыслю-подписание акта сверки в данном случае и есть то событие, по которому влияет на признание либо корректировку доход.Когда он подписан, тогда и снимаем.Особенно с учетом того, что во-первых ГНИ очень не любит уменьшения суммы налога к уплате, а во-вторых инспектор очень тонко намекнула, что аргументация в Кодексе к такой ситуации есть

Это было бы верно, если бы это был возврат товара, как писали выше. Но акт сверки для этого не годится.

[Asia Svetlova]

А расходная накладная подписанная покупателем у вас в наличии есть? Если нет, то только через уточненку прибыли и НДС, а фин. отчетность можно исправить через корректировку остатков на начало периода , так как это ошибка прошлого года. Если подписанный экземпляр есть, можно попробовать провести возврат товара , если договоритесь с покупателем, что он вам подпишет возвратную накладную, и корректировку провести в текущем периоде. [/quote
Думала о этом варианте-но это бюджетники, так что,увы, не вариант

[Ир4ик]

http://consultant.parus.ua/_advice_view ... 44b3823457
http://dtkt.com.ua/show/1cid13043.html
http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1023.1960.0

[Marlboro]

http://consultant.parus.ua/_advice_view ... 44b3823457
http://dtkt.com.ua/show/1cid13043.html
http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1023.1960.0

К сожалению, сейчас нету времени прочитать все ссылки, но уточню свой ответ для ясности. ПСБУ 6 касается исправления ошибок в отчете о денежных средствах, но механизм не работает на данные баланса и отчета о финансовых результатах. А согласно ст.9 операции нужно отражать в отчетном периоде их проведения, т.е. в пределах года. Если вопрос открытым для обсуждения, т.е. не кто-то имеет другое мнение, то вечером скину интересную статью на этот счет, в том числе с примерами, это интересный момент.

[Asia Svetlova]

Нашла интересное мнение: Является ли Акт сверки первичным документом?С одной стороны — нет, с другой — да. Почему? Первичные документы согласно Положения № 88 и ст. 9 Закона о бухучете — это письменные свидетельства об осуществимых хозяйственных операциях. Хозяйственные операции, как известно, — это действия, которые приводят к изменению состояния активов и обязательств лица, их осуществившего. Акт сверки такой функции не выполняет, а потому его нельзя считать первичным документом. РАСПОРЯДИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ОТНОСИТЕЛЬНО, НАПРИМЕР,УРЕГУЛИРОВАНИЯ РАСХОЖДЕНИЙ(ДОПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИИ ИЛИ ЕЕ ОТМЕНЫ), ВЫДАЮТСЯ НА ОСНОВЕ АКТА СВЕРКИ, И ОНИ ЯВЛЯЮТСЯ ПЕРВИЧНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ.

А с другой стороны, подписание акта сверки уполномоченными лицами контрагента является свидетельством признания им своего долга и основанием для прекращения срока исковой давности. И это, в свою очередь, уже можно квалифицировать как выполнение актом сверки функций первичного документа. Поэтому мы и советуем при оформлении акта сверки придерживаться требований относительно оформления первичных документов.
Оформление результатов сверки

Если по результатам сверки выявлены расхождения, которые стороны признают и готовы исправить, каждой из сторон составляются бухгалтерские справки и допроводятся в учете документы, которые ею не отражены, или отменяются излишне проведенные. При этом следует придерживаться правил исправления ошибок, которые установлены Положением № 88. В частности:

ошибки в учетных регистрах исправляются корректурным способом, т.е. неправильный текст и/или цифры зачеркиваются и над зачеркнутым приводится правильный текст и/или цифры;

ошибки в учетных регистрах за отчетный год, выявленные после записей итогов учетных регистров в Главную книгу, исправляются способом сторно;
ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК ПРОШЛЫХ ЛЕТ ОФОРМЛЯЕТСЯ В МЕСЯЦЕ ОБНАРУЖЕНИЯ ОШИБКИ Бухгалтерской справкой, в которой приводится содержание ошибки, сумма и корреспонденция счетов бухгалтерского учета, которой исправляется ошибка.
Школа бухгалтера №2 2007г http://dtkt.com.ua/show/3cid11754.html

[Ир4ик]

вопрос открытым для обсуждения

[Asia Svetlova]

Братцы и сестрицы, мы как-то сильно ударились в обсуждение вопросов исправления финотчетности. А меня очень интересуют варианты в налоговом.Очень хочется отбиться от ГНИ, тем более зря что-ли инспектор намекала, что такая возможность есть.
Если акт сверки сводный документ, на основании которого составляются распорядительные доки, т.е., как я понимаю, бухсправки, которые в свою очередь являются первичными документами, то отражение операций по ним производится в периоде их составления . И тгда можно притянуть п137,4 НКУ

[Ир4ик]

Не думаю, что Вам поможет п.137.4 Вы обнаружили ОШИБКУ предыдущего периода, а для ее исправления существует:

50.1. У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.

Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний, за винятком випадків, установлених пунктом 50.2 цієї статті:

а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;

б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.

Якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у цьому пункті, не застосовуються.

Второй абзац этого пункта касается исправления ошибок текущего года, а в Вашей ситуации (разные налоговые периоды) - первый абзац, имхо.