Прибыль в 2015, 2016 гг

[Викомакс]

преходящие отпускные есть у всех, так как рабочий год у каждого человека разный. Т.е., учитывая статью переходных положень НКУ, можна начать с 2015 начислять резерв, на 31.12.15 вывести правильное значение резерва и с 01.01.16 не переживать о прибыли...У кого какие мысли??

вот и я так думаю, лучше начать с этого года, потому что задним как поначисляем резервы будут искажения в фин отчетах...

сейчас пересчитала с начала 2015 года и создала резерв, деку по прибыли мы сдаем 1 раз в год, ну ошиблась при составлении баланса по-квартально, главное чтобы на конец данные были правильные...

[Aj]

Начисляла в 1С8.2 "ручками"
проводкой Дт44 Кт471 начислила резерв 2014(составила бухгалтерскую справку)))))) на кануне отпуска и соответственно в расходы пойдет только резерв начисленный в 2015 г.

а зачем накануне отпуска??
резерв же я как понимаю начисляется в начале года, а в конце года его инвентаризация..., или я что-то не дочитала???

Резервы отпусков начисляем ежемесячно, инвентаризируем на дату баланса (у меня на 31.12.2015 ). А на кануне отпуска, потому что рассчитала сумму отпускных и ни приходящие на 2014 год дни (резерв 2014) произвела начисление - как исправительная проводка. Я же в 2014 резерв отпусков не начисляла........#blush#

[Dfcbkbcf]

преходящие отпускные есть у всех, так как рабочий год у каждого человека разный. Т.е., учитывая статью переходных положень НКУ, можна начать с 2015 начислять резерв, на 31.12.15 вывести правильное значение резерва и с 01.01.16 не переживать о прибыли...У кого какие мысли??

вот и я так думаю, лучше начать с этого года, потому что задним как поначисляем резервы будут искажения в фин отчетах...

сейчас пересчитала с начала 2015 года и создала резерв, деку по прибыли мы сдаем 1 раз в год, ну ошиблась при составлении баланса по-квартально, главное чтобы на конец данные были правильные...

те на все переходные отпускные за 2014 года начислили резерв на начало 2015 92,93 --471???

[FyDD]

Из журнала НиБУ:
"В п. 8 разд. І П(С)БУ 25 содержится норма, согласно которой освобождены от обязанности создавать резерв отпусков некоторые субъекты малого предпринимательства. К ним П(С)БУ 25 относит «малышей», которые соответствуют критериям, определенным п. 154.6 НКУ, и которые имеют право на применение упрощенного бухгалтерского учета доходов и расходов («нулевики» по налогу на прибыль). Но эту норму уже можно назвать пережитком прошлого. Дело в том, что в «перекроенном» разд. ІІІ НКУ с 01.01.2015 г. нет п. 154.6. Теперь критерии, которым должны соответствовать «нулевики» по налогу на прибыль, приведены в п. 16 подразд. 4 разд. ХХ НКУ. К тому же такие налогоплательщики исключены из абзаца третьего п. 44.2 НКУ, в котором указаны субъекты хозяйствования, имеющие право на ведение упрощенного бухгалтерского учета доходов и расходов. Таким правом теперь наделены только единоналожники группы 3. В связи с этим на сегодняшний день отсутствуют предприятия, которые могут не создавать резерв отпусков."

А вообще-то, за 2015 год для целей обложения налогом на прибыль мы берем фин результат, определенный по ПСБУ, в котором отпускные выплачиваются из резерва..... А не начисление резервов ведет к неправильному начислению налога на прибыль.....

Но в последней редакции ПСБО-25 нет ссылок на какие либо пункты ПКУ
там просто написано БЕЗ всяких доп. условий
8. Суб'єкти малого підприємництва, зазначені у підпункті 2 пункту 2 цього розділу, можуть:
обліковувати необоротні активи тільки за первісною вартістю без урахування зменшення корисності та переоцінки до справедливої вартості;
не створювати забезпечення наступних витрат і платежів (на виплату наступних відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо), а визнають відповідні витрати у періоді їх фактичного понесення;
поточну дебіторську заборгованість включати до підсумку балансу за її фактичною сумою.

[Aj]

те на все переходные отпускные за 2014 года начислили резерв на начало 2015 92,93 --471???

Не совсем согласна резерв за 2014 начислить в 2015 Дт92/93 Кт471....
Резервы 2014 года должны были стать расходами 2014 года. Поэтому если доначислить резервы мза 2014, то только за счет прибыли, либо начислить по факту в 2014 и подавать уточненный баланс....

[Aj]

Но в последней редакции ПСБО-25 нет ссылок на какие либо пункты ПКУ
там просто написано БЕЗ всяких доп. условий
8. Суб'єкти малого підприємництва, зазначені у підпункті 2 пункту 2 цього розділу, можуть:
обліковувати необоротні активи тільки за первісною вартістю без урахування зменшення корисності та переоцінки до справедливої вартості;
не створювати забезпечення наступних витрат і платежів (на виплату наступних відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо), а визнають відповідні витрати у періоді їх фактичного понесення;
поточну дебіторську заборгованість включати до підсумку балансу за її фактичною сумою.

2. Норми цього Положення (стандарту) застосовуються
.... 2) для складання Спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва: суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, які ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат відповідно до податкового законодавства; суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, що відповідають критеріям мікропідприємництва.
А так же пункты 9 и 10 ПСБУ 25

Если составляем финансовый отчет СМП, то и начисляем резервы, а вот если составляем упрощенный фин отчет - не начисляем резервы. Я для себя это так поняла...#g_witch#

[Dfcbkbcf]

Но в последней редакции ПСБО-25 нет ссылок на какие либо пункты ПКУ
там просто написано БЕЗ всяких доп. условий
8. Суб'єкти малого підприємництва, зазначені у підпункті 2 пункту 2 цього розділу, можуть:
обліковувати необоротні активи тільки за первісною вартістю без урахування зменшення корисності та переоцінки до справедливої вартості;
не створювати забезпечення наступних витрат і платежів (на виплату наступних відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо), а визнають відповідні витрати у періоді їх фактичного понесення;
поточну дебіторську заборгованість включати до підсумку балансу за її фактичною сумою.

2. Норми цього Положення (стандарту) застосовуються
.... 2) для складання Спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва: суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, які ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат відповідно до податкового законодавства; суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, що відповідають критеріям мікропідприємництва.
А так же пункты 9 и 10 ПСБУ 25

Если составляем финансовый отчет СМП, то и начисляем резервы, а вот если составляем упрощенный фин отчет - не начисляем резервы. Я для себя это так поняла...#g_witch#

вот приложен баланс http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00/page
и здесь как СМП так и упрощенный СМП
те под не створювати забезпечення наступних витрат і платежів (на виплату наступних відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо), а визнають відповідні витрати у періоді їх фактичного понесення;
попадают те кто складывает первый и второй баланс

[Marlboro]

Скрытый текст

Ах, простите гигант мысли, что вам не угодила статья, тогда прошу написать свою статью-разъяснение по данному вопросу.)

Сарказм зайвий. Рекомендація Бухгалтерії дійсно є якщо не явно невпопад, то точно дуже спірною. При цьому провокує завищення суми податків платниками.

А я все таки придерживаюсь мнения статьи, ведь мы налог на прибыль к затратам не относим? А компромисс касался именно налога на прибыль, так что его место в затратах - это очень спорный вопрос.

А чому Ви його не відносите до витрат?

[FyDD]

Но в последней редакции ПСБО-25 нет ссылок на какие либо пункты ПКУ
там просто написано БЕЗ всяких доп. условий
8. Суб'єкти малого підприємництва, зазначені у підпункті 2 пункту 2 цього розділу, можуть:
обліковувати необоротні активи тільки за первісною вартістю без урахування зменшення корисності та переоцінки до справедливої вартості;
не створювати забезпечення наступних витрат і платежів (на виплату наступних відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо), а визнають відповідні витрати у періоді їх фактичного понесення;
поточну дебіторську заборгованість включати до підсумку балансу за її фактичною сумою.

2. Норми цього Положення (стандарту) застосовуються
.... 2) для складання Спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва: суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, які ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат відповідно до податкового законодавства; суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, що відповідають критеріям мікропідприємництва.
А так же пункты 9 и 10 ПСБУ 25

Если составляем финансовый отчет СМП, то и начисляем резервы, а вот если составляем упрощенный фин отчет - не начисляем резервы. Я для себя это так поняла...#g_witch#

__________________вы пропустили п.2 №1
ПСБО- 25
2. Норми цього Положення (стандарту) застосовуються (крім підприємств, які відповідно до законодавства складають фінансову звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності):
1) для складання Фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва:
суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, які визнані такими відповідно до законодавства (крім тих, які складають Спрощений фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва);
представництвами іноземних суб’єктів господарської діяльності.
2) для складання Спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва:
суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, які ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат відповідно до податкового законодавства;
суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами, що відповідають критеріям мікропідприємництва.

[Aj]

Речь идет о СМП, указанных в пп 2 п 2