Прибыль в 2015, 2016 гг

[Denis@@@]

И еще у меня один вопрос. Наше предприятие - аптека подарило областной больнице медикаменты. Было письмо. Все как положенно. Теперь как быть мне с расходами и доходами?? Пол года висит у меня этот вопрос. Подскажите. СПАСИБО заранее.

Ой, #blush#
По-свежее....
Отражаем безвозмездную передачу имущества в учете
Тот, кто сталкивался с безвозмездными передачами товаров (работ, услуг) в дореформенное время (т. е. до 01.01.2015 г.), хорошо помнит, сколько копий было сломано вокруг их налоговоприбыльного учета. Главный вопрос тогда состоял в том, отражать налоговые доходы и расходы по этим операциям или нет. Налоговики выступали «за» их отражение, а мы поясняли, почему они ошибаются (см., в частности, «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 91, с. 8).
К всеобщему удовольствию, с 1 января 2015 года все дискуссии на эту тему ушли в историю. Отныне ориентиром для определения налогооблагаемой прибыли стал бухгалтерский финрезультат, рассчитанный согласно НП(С)БУ или МСФО и откорректированный на разницы по разд. III НКУ. Так постановил п.п. 134.1.1 НКУ. И это замечательно, потому что в бухучете с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) все легко и просто! Смотрите сами.
Бесплатное предоставление товаров (работ, услуг) не отражается на доходе предприятия, т. е. его просто-напросто не признают
А все потому, что в этом случае не выполняются критерии для его признания.
Помните, о чем говорит п. 5 П(С)БУ 15? Доход признают при увеличении актива или уменьшении обязательства, которые обуславливают рост собственного капитала, при условии, что оценка дохода может быть достоверно определена.
А п. 8 П(С)БУ 15 вдобавок уточняет, в частности, что доход признают, если есть уверенность, что в результате операции увеличатся экономические выгоды предприятия.
К слову, похожие критерии признания дохода содержат и международные бухстандарты.
Яснее ясного, что ни роста собственного капитала, ни экономических выгод предприятие, которое дарит свои активы, не получает — доход у него не возникает ни в материальной, ни в какой-либо другой форме. Поэтому оснований для его признания нет. Все справедливо.
А вот право на бухучетные расходы при безвозмездной передаче есть. Даритель увеличивает их на себестоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) в том отчетном периоде, в котором собственно состоялась безвозмездная передача. Фиксируют эти расходы по дебету субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности». Полный порядок.
И самое приятное: при исчислении объекта обложения налогом на прибыль никаких корректировок финрезультата по разд. III НКУ! К счастью, привязки расходов к хоздеятельности разд. III НКУ больше не требует (хотя определение этого термина в п.п. 14.1.36 НКУсохранилось). Так что, будь вы хоть малодоходный плательщик (ваш доход за 2015 год — не более 20 млн грн.), хоть высокодоходник (ваш доход за 2015 год — более 20 млн грн.), ориентируйтесь только на данные бухучета. И никаких гвоздей! ☺

Спасибо за ответы. Но интерестно получается что дохода нет а расходы есть. Это очень стремно. Очень.

[Denis@@@]

Позвонил на горячую линию. Сказали что теперь все по ПСБО и они их не комментируют. Как быть.

[Aj]

Спасибо за ответы. Но интерестно получается что дохода нет а расходы есть. Это очень стремно. Очень.

Решение конечно за Вами))))
Можно "расход" списать за счет 441, мимо расходных счетов
А с другой стороны НДС начислили, заплатили с этой операции...
Сумма большая, которая должна попасть в бухгалтерские расходы?

[Denis@@@]

Расходы показал я на 949. Было в апреле 2015 года. Предприятие до 20 млн. Вот срок сдачи декларации скоро. НДС показал.

[makomama]

Предприятие перевалило в этом году за 20 млн, до этого числилось как малое, можно ли за этот год подать отчет малого предприятия стандарт № 25 или уже баланс и отчет о фин результатах? И еще может кто знает в какую строку додатка РІ декларации по прибыли - внести штрафы по НДС?

[Люлик]

Предприятие перевалило в этом году за 20 млн, до этого числилось как малое, можно ли за этот год подать отчет малого предприятия стандарт № 25 или уже баланс и отчет о фин результатах? И еще может кто знает в какую строку додатка РІ декларации по прибыли - внести штрафы по НДС?

за этот можете, т.к. Вы отчитываетесь за 2015, а критерии соответствия предприятия ссылаются на прошлый год, т.е 2014

[Ok]

Добрый день! Сегодня отправила декларацию с додатком РІ ( 0108102) годовую.Срок сдачи 29.02.16 Пришла первая квитанция на додаток и там зауваження Попередження - закінчення подання форми - 09.02.2016 Воторая квит без ошибок Кто то сталкивался с таким???

[makomama]

Подскажите пожалуйста, в какую строку додатка РІ декларации по прибыли - внести штрафы по НДС?

[Tasa]

Подскажите пожалуйста, в какую строку додатка РІ декларации по прибыли - внести штрафы по НДС?

Відповідно до п. 20 П(С)БО 16 “Витрати” визнані штрафи, пеня, неустойка відносяться до складу інших операційних витрат. Отже, в звіті про фінансові результати і за формою 2-м, такі суми знайдуть своє відображення в ряд. 2180. У звіті за формою 2-мс такі витрати відображаються в рядку «Інші витрати» (2165).
В своєму листі від 05.10.2015 р. №21051/6/99-99-19-02-02-15 податківці пояснюють, що розділом III "Податок на прибуток підприємств" ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на різниці за штрафами, пенею, неустойкою.
А це значить, що понесені витрати у вигляді визнаних платником податку штрафів, пені, беруть участь при визначенні фінрезультату до оподаткування тільки відповідно до правил бухобліку. В податковому обліку жодні коригування на суму таких витрат не здійснюються, а отже, в декларації з податку на прибуток такі суми штрафів, пені, неустойок в окремих рядках (крім рядка 2, у якому зазначається фінансовий результат до оподаткування) не зазначають.

[Rinaris]

У меня по итогам 2014 года был убыток. , отраженный в декларации Где он отражается в новой декларации по прибыли ???? Что совпадал баланс с декларацией??