Добрый день. Помогите разобраться в ситуации:
за 3 и 4-й кв. 2011 г. незадекларирован доход в размере 434 тыс.грн., за 3-й кв. 2012 г. имеется сумма незадекларированных затрат на сумму 300 тыс.грн. Можно ли через уточненку или текущую декларацию учесть эти суммы и начислять налог к оплате с разницы?
уточнение по налогу на прибыль
-
Лапа
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6158
- З нами з: 30 грудня 2011, 00:59
- Дякував (ла): 7018 разів
- Подякували: 4419 разів
Богдан82 писав:Добрый день. Помогите разобраться в ситуации:
за 3 и 4-й кв. 2011 г. незадекларирован доход в размере 434 тыс.грн., за 3-й кв. 2012 г. имеется сумма незадекларированных затрат на сумму 300 тыс.грн. Можно ли через уточненку или текущую декларацию учесть эти суммы и начислять налог к оплате с разницы?
+ Кнопочка "Поиск"#curtsey#
а здесь выбирайте, что подходит Вам:
-
чта
- Просвещенный
- Повідомлень: 151
- З нами з: 05 червня 2012, 02:58
- Дякував (ла): 36 разів
- Подякували: 20 разів
Думаю, что это вам не поможет. Потому что в 2011 вы занизили доходы, а не расходы.Богдан82 писав:Добрый день. Помогите разобраться в ситуации:
за 3 и 4-й кв. 2011 г. незадекларирован доход в размере 434 тыс.грн., за 3-й кв. 2012 г. имеется сумма незадекларированных затрат на сумму 300 тыс.грн. Можно ли через уточненку или текущую декларацию учесть эти суммы и начислять налог к оплате с разницы?
-
Лапа
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6158
- З нами з: 30 грудня 2011, 00:59
- Дякував (ла): 7018 разів
- Подякували: 4419 разів
Свернуть не получится.
Уточнёнка за 2011 - увеличение НО
В деке за 4 кв увеличивайте расходы.
Уточнёнка за 2011 - увеличение НО
В деке за 4 кв увеличивайте расходы.
-
чта
- Просвещенный
- Повідомлень: 151
- З нами з: 05 червня 2012, 02:58
- Дякував (ла): 36 разів
- Подякували: 20 разів
Раздел по самостоятельному исправлению ошибок
Согласно п. 50.1 ст. 50 НКУ в случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно обнаруживает ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации (кроме таможенной декларации или ограничений, определенных этой статьей), он обязан представить в налоговый орган уточняющий расчет либо отразить соответствующие уточненные показатели в составе налоговой декларации за любой последующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно обнаружены.
Таким образом, при самостоятельном обнаружении ошибок налогоплательщик подает в налоговый орган декларацию с заполнением соответствующих строк следующего раздела декларации, а также приложение ВП (за каждый отчетный (налоговый) период, в котором выявлена ошибка).
ПОКАЗАТЕЛИ
Код строки
Сумма
Самостоятельное исправление ошибок
Увеличение налогового обязательства отчетного (налогового) периода (ов), который (ые) уточняется (ются) (положительное значение (строка 16 - строка 16 Налоговой декларации, которая уточняется) + положительное значение (строка 22 - строка 22 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 23 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
23
Сумма штрафа при отражении недоимки в составе Налоговой декларации, которая подается за отчетный период, следующий за периодом, в котором обнаружен факт занижения налогового обязательства (должна равняться строке (сумме строк) 24 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
24
Пеня, начисленная во исполнение требований подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины (в случае исправления ошибки(ок) в составе отчетной/отчетной новой/консолидированной Налоговой декларации должна равняться строке (сумме строк) 25 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
25
Уменьшение налогового обязательства отчетного (налогового) периода (ов), который (ые) уточняется (ются) (отрицательное значение (строка 16 - строка 16 Налоговой декларации, которая уточняется) + отрицательное значение (строка 22 - строка 22 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 26 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
26
Сумма штрафа от недоимки при представлении уточняющей Налоговой декларации (строка 23 х 3 %)
27
Самостоятельное исправление ошибок по налогу на прибыль, который удерживается при выплате доходов (прибыли) нерезидентов
Увеличение налогового обязательства отчетного (налогового) периода (ов), который (ые) уточняется (ются) (положительное значение (строка 19 - строка 19 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 28 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
28
Сумма штрафа при отражении недоимки в составе Налоговой декларации, которая подается за отчетный период, следующий за периодом, в котором обнаружен факт занижения налогового обязательства (должна равняться строке (сумме строк) 29 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
29
Пеня, начисленная во исполнение требований подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины (в случае исправления ошибки(ок) в составе отчетной/отчетной новой/консолидированной Налоговой декларации должна равняться строке (сумме строк) 30 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
30
Уменьшение налогового обязательства отчетного (налогового) периода, который уточняется(ются) (отрицательное значение (строка 19 - строка 19 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 31 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
31
Сумма штрафа от недоимки при представлении уточняющей Налоговой декларации (строка 28 х 3 %)
32
Дополнительно отметим, что при самостоятельном выявлении налогоплательщиком занижения суммы налогового обязательства пеня насчитывается на сумму занижения и за весь период занижения, - со дня наступления срока погашения налогового обязательства в соответствии с п. 57.1 ст. 57 НКУ по налоговой декларации, в которой обнаружено занижение налоговых обязательств, и за весь период по день фактической уплаты (включительно) суммы заниженного налогового обязательства. Пеня рассчитывается из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день занижения. На это также обращает внимание ГНСУ в письме от 29.08.2011 г. № 15691/6/15-3415-26.
Подробнее этот вопрос рассмотрен в теме Пеня за нарушение сроков погашения денежного обязательства.
Заключительная часть декларации
Согласно п. 50.1 ст. 50 НКУ в случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно обнаруживает ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации (кроме таможенной декларации или ограничений, определенных этой статьей), он обязан представить в налоговый орган уточняющий расчет либо отразить соответствующие уточненные показатели в составе налоговой декларации за любой последующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно обнаружены.
Таким образом, при самостоятельном обнаружении ошибок налогоплательщик подает в налоговый орган декларацию с заполнением соответствующих строк следующего раздела декларации, а также приложение ВП (за каждый отчетный (налоговый) период, в котором выявлена ошибка).
ПОКАЗАТЕЛИ
Код строки
Сумма
Самостоятельное исправление ошибок
Увеличение налогового обязательства отчетного (налогового) периода (ов), который (ые) уточняется (ются) (положительное значение (строка 16 - строка 16 Налоговой декларации, которая уточняется) + положительное значение (строка 22 - строка 22 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 23 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
23
Сумма штрафа при отражении недоимки в составе Налоговой декларации, которая подается за отчетный период, следующий за периодом, в котором обнаружен факт занижения налогового обязательства (должна равняться строке (сумме строк) 24 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
24
Пеня, начисленная во исполнение требований подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины (в случае исправления ошибки(ок) в составе отчетной/отчетной новой/консолидированной Налоговой декларации должна равняться строке (сумме строк) 25 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
25
Уменьшение налогового обязательства отчетного (налогового) периода (ов), который (ые) уточняется (ются) (отрицательное значение (строка 16 - строка 16 Налоговой декларации, которая уточняется) + отрицательное значение (строка 22 - строка 22 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 26 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
26
Сумма штрафа от недоимки при представлении уточняющей Налоговой декларации (строка 23 х 3 %)
27
Самостоятельное исправление ошибок по налогу на прибыль, который удерживается при выплате доходов (прибыли) нерезидентов
Увеличение налогового обязательства отчетного (налогового) периода (ов), который (ые) уточняется (ются) (положительное значение (строка 19 - строка 19 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 28 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
28
Сумма штрафа при отражении недоимки в составе Налоговой декларации, которая подается за отчетный период, следующий за периодом, в котором обнаружен факт занижения налогового обязательства (должна равняться строке (сумме строк) 29 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
29
Пеня, начисленная во исполнение требований подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины (в случае исправления ошибки(ок) в составе отчетной/отчетной новой/консолидированной Налоговой декларации должна равняться строке (сумме строк) 30 приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
30
Уменьшение налогового обязательства отчетного (налогового) периода, который уточняется(ются) (отрицательное значение (строка 19 - строка 19 Налоговой декларации, которая уточняется) или строка (сумма строк) 31 из приложения(ий) ВП к Налоговой декларации)
31
Сумма штрафа от недоимки при представлении уточняющей Налоговой декларации (строка 28 х 3 %)
32
Дополнительно отметим, что при самостоятельном выявлении налогоплательщиком занижения суммы налогового обязательства пеня насчитывается на сумму занижения и за весь период занижения, - со дня наступления срока погашения налогового обязательства в соответствии с п. 57.1 ст. 57 НКУ по налоговой декларации, в которой обнаружено занижение налоговых обязательств, и за весь период по день фактической уплаты (включительно) суммы заниженного налогового обязательства. Пеня рассчитывается из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день занижения. На это также обращает внимание ГНСУ в письме от 29.08.2011 г. № 15691/6/15-3415-26.
Подробнее этот вопрос рассмотрен в теме Пеня за нарушение сроков погашения денежного обязательства.
Заключительная часть декларации
на другом форуме сказали что можно:
- "Подали одну уточнёнку, где нужно доплатить налог с 434 тис.+штраф+пеня, потом подали вторую уточнёнку где изменились налоговые оябзательства, которые Вы уже оплатили до 19 ноября.- значить возникла переплата по Налогу. С учётом этой переплаты и доплачивайте в бюджет."
-"Можно через текущую де-ку, к ней 2 додатка ВП, в результате к уплате налог с 134тг + пеня и штраф с 434тг"
- "Подали одну уточнёнку, где нужно доплатить налог с 434 тис.+штраф+пеня, потом подали вторую уточнёнку где изменились налоговые оябзательства, которые Вы уже оплатили до 19 ноября.- значить возникла переплата по Налогу. С учётом этой переплаты и доплачивайте в бюджет."
-"Можно через текущую де-ку, к ней 2 додатка ВП, в результате к уплате налог с 134тг + пеня и штраф с 434тг"
-
Лапа
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6158
- З нами з: 30 грудня 2011, 00:59
- Дякував (ла): 7018 разів
- Подякували: 4419 разів
Рада, что Вам помогли. Но на Вашем бы месте я уточнила у инспектора (как лягут по карточке), правда озвучив более скромные цифры.#curtsey#Богдан82 писав:на другом форуме сказали что можно: