Tasa писав:Раз э Додаток РІ - то є і ця строчка.Oska1302 писав:а в декларации в строке 03 - тоже отображать?tyss писав: Отрицательное значение 2015года переносите в строку 3.2.4 дод. РI
[Разве правильно? Если не корректируют фин.результат, нужен Додаток РІ!!!???
Прибыль в 2015, 2016 гг
-
- Гуру
- Повідомлень: 70
- З нами з: 23 вересня 2016, 12:04
- Дякував (ла): 26 разів
- Подякували: 5 разів
-
- Высший разум
- Повідомлень: 715
- З нами з: 05 квітня 2012, 03:23
- Дякував (ла): 270 разів
- Подякували: 349 разів
Я еще не выплачивала дивиденды, но может буду. У меня учредитель физ. лицо.Oska1302 писав:А можно поподробней какие у Вас дивиденды? У меня есть выплата дивидендов физ.лицу, строку 20 в деке не заполняю...надо заполнять дод.АВ?Тюша писав:нет, только дека. Правда у меня были дивиденды-буду подавать дод.АВ.Маруся10 писав: нет мы малыши до 20 млн
Доходы у нас выше 20 млн., додаток АВ подавать при выплате физ лицу не нужно .
Налог на дивиденды не является отдельный налогом, это тот же налог на прибыль (в случае, если получатель дивидендов юрлицо) и налог на доходы физических лиц (если получатель физическое лицо) (НДФЛ), который вычисляется с такого дохода как дивиденды. Для начала нужно понять, что же такое дивиденды.
Согласно Налоговому Кодексу Украины (НКУ), дивиденды — это платеж, осуществляемый юридическим лицом, эмитентом корпоративных прав (инвестиционных сертификатов и других ценных бумаг), в пользу владельца таких корпоративных прав, в связи с распределением части его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.
Простыми словами, дивиденды – это часть прибыли, которая распределяется между акционерами, пропорционально их доли в акциях (долях) предприятия. Позитивное или отрицательное значение объекта налогообложения, иными словами, получило предприятия по результатам года прибыль либо убыток, не влияет на порядок начисления дивидендов.
Кто платит налог на дивиденды
Плательщиками налога на дивиденды являются физические лица и юридические лица, которые собственно получают доход в виде дивидендов. Но плательщиками они называются лишь потому, что этот налог удерживается из их дохода, а обязанность по начислению и выплате налога на дивиденды ложится на эмитента акций (корпоративных прав) либо другого представителя компании, на которого возложена обязанность по начислению дивидендов. Этот эмитент является налоговым агентом, который делает выплату налога независимо от системы налогообложения ЧП.
Налогообложение дивидендов Законодательство предусматривает несколько видов налогообложения дивидендов:
1. Налогообложение дивидендов физлиц Дивиденды, начисленные в пользу физических лиц (в том числе нерезидентов) эмитентом корпоративных прав (резидентом, являющимся юридическим лицом, плательщиком налога на прибыль на общих основаниях ), облагаются налогом по ставке 5% (167.5.2 НКУ). В случае, если эмитентом корпоративных прав является юридическое лицо – плательщик единого налога, а также институты совместного инвестирования, - ставка налога составит 18%. Важно помнить, что с 01.01.2015 года дивиденты причислены к перечню доходов, подлежащих налогообложению военным сбором, ставка которого в 2017 году 1,5%.
2. Налог на дивиденды для юрлиц Дивиденды, начисленные в пользу предприятий резидентов эмитентом корпоративных прав (резидентом, являющимся юридическим лицом), облагаются налогом по ставке 18% (ставка налога на прибыль). Предприятие делает выплату налога без удержания его с начисленных дивидендов. Например, сумма начисленных дивидендов 1000,00 грн., эмитент выплатит 18% от 1000,00 (180,00 грн.) авансового взноса по налогу на прибыль в бюджет, и 1000,00 грн. дивидендов в пользу юрлица.
3. Налог на дивиденды для нерезидентов Дивиденды, начисленные в пользу юр.лица нерезидента эмитентом корпоративных прав (резидентом, являющимся юридическим лицом) облагаются дважды. Сначала эмитент юр.лицо платит 18% авансового взноса с начисленных дивидендов, а потом, одновременно при их выплате удерживает еще 15% налога, если международный договор не предусматривает иного налогообложения. Например, сумма начисленных дивидендов 1000,00 грн., эмитент выплатит 18% от 1000,00 (180,00 грн.) авансового взноса по налогу на прибыль в бюджет, также 150,00 грн. (1000,00*0,15) налога с дохода нерезидента и 850,00 грн. (1000,00-150,00) в пользу юр.лица нерезидента
-
- Высший разум
- Повідомлень: 715
- З нами з: 05 квітня 2012, 03:23
- Дякував (ла): 270 разів
- Подякували: 349 разів
Oska1302, Справочно в приложении АВ приводят освобожденные от авансового взноса дивиденды (для них отведены строки 1. 1 — 1. 5).Ольга24 писав:Посмотрела Додаток АВ , да действительно есть строка 1.1 сума дивідендів, виплачена фізичним особам
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1199
- З нами з: 16 лютого 2014, 13:12
- Дякував (ла): 403 рази
- Подякували: 326 разів
Готовлю уточненку за 2015 г. ...Если строка 04 в деке к примеру -60 000, строка 16 +45 000. Стр.17 Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 – рядок 16 ЗП) будет равна -105 тыс. или как? Мне 1с сформировала - 45 000 и че то я не пойму почему#blush#
- Tasa
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8512
- З нами з: 19 липня 2011, 07:54
- Звідки: Kyiv
- Дякував (ла): 1885 разів
- Подякували: 6484 рази
- Контактна інформація:
Ні.Я бух! писав:Подскажите пожалуйста если до 20 млн.какие то додатки подаем или нет .по амортизации например?
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1199
- З нами з: 16 лютого 2014, 13:12
- Дякував (ла): 403 рази
- Подякували: 326 разів
снимаю вопрос, вчера заработалась и строку 04 тоже в расчет включала#blush#Oska1302 писав:Готовлю уточненку за 2015 г. ...Если строка 04 в деке к примеру -60 000, строка 16 +45 000. Стр.17 Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 – рядок 16 ЗП) будет равна -105 тыс. или как? Мне 1с сформировала - 45 000 и че то я не пойму почему#blush#
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1199
- З нами з: 16 лютого 2014, 13:12
- Дякував (ла): 403 рази
- Подякували: 326 разів
Зато есть другой вопрос все по той же уточненке за 2015 год дод.ЗП ряд. 16.1 "Сума нарахованого щомісячного авансового внеску з податку на прибуток ...": сумма авансового взноса 3750 умножать надо на 12 месяцев?
-
- Гений
- Повідомлень: 306
- З нами з: 13 грудня 2013, 13:46
- Дякував (ла): 246 разів
- Подякували: 63 рази
Девочки , я правильно понимаю , что в этом году малыши , которые за 2015 год принимали решение о не применении налоговых разниц . при убытках за 2015 год и убытках 2016 в декларации заполняют додаток РИ , и таким образом в декларации в строке 04 убытки суммируются у нарастают . Что-то запуталась совсем #wall# .
Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03 РІ) (+, -) 04
Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03 РІ) (+, -) 04