Помогите, пожалуйста, впервые с этим столкнулась!
Поставщик в конце месяца выдал налоговую накладную, и сразу же выписал нам корректировку стоимости компенсации товара (на сумму выписанной налоговой накладной).
Как это отображается на прибыли? Какими должны быть мои действия (кроме того как подписать корректировку нн), какими проводками закрыть? Где в декларации по прибыли эта операция должна отобразиться?
Спасибо!
Изменение стоимости товара
-
liona19881
- Просвещенный
- Повідомлень: 154
- З нами з: 25 січня 2013, 12:59
- Дякував (ла): 39 разів
- Подякували: 12 разів
-
-Latka-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2781
- З нами з: 26 вересня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 1256 разів
На прибыли никак не отражается, потому как все показатели декларации по прибыли без НДС.liona19881 писав:Помогите, пожалуйста, впервые с этим столкнулась!
Поставщик в конце месяца выдал налоговую накладную, и сразу же выписал нам корректировку стоимости компенсации товара (на сумму выписанной налоговой накладной).
Как это отображается на прибыли? Какими должны быть мои действия (кроме того как подписать корректировку нн), какими проводками закрыть? Где в декларации по прибыли эта операция должна отобразиться?
Спасибо!
А вот в декларации по НДС отражается. Только чтоб что-то советовать нужно знать почему была выписана НН и почему к ней выписан РК.
-
liona19881
- Просвещенный
- Повідомлень: 154
- З нами з: 25 січня 2013, 12:59
- Дякував (ла): 39 разів
- Подякували: 12 разів
Спасибо! С этой ситуацией разобралась: тут нас была переплата, на сумму переплаты они выписали нн, и сразу же корректировку.
А вот второй поставщик вот как сделал:
Выдал Акт зміни вартості товару, в котором уменьшил стоимость уже отгруженного нам товара.
В сводной налоговой накладной за месяц указал, в поле "Тип документа" - "Акт зміни вартості", все суммы прописал с минусом (на сумму акта).
Общую сумму сводной нн уменьшил на сумму акта зміни вартості.
Этот товар мы еще не продали, но он был куплен в прошлом месяце (месяц закрыт).
Как быть в этой ситуации?
А вот второй поставщик вот как сделал:
Выдал Акт зміни вартості товару, в котором уменьшил стоимость уже отгруженного нам товара.
В сводной налоговой накладной за месяц указал, в поле "Тип документа" - "Акт зміни вартості", все суммы прописал с минусом (на сумму акта).
Общую сумму сводной нн уменьшил на сумму акта зміни вартості.
Этот товар мы еще не продали, но он был куплен в прошлом месяце (месяц закрыт).
Как быть в этой ситуации?
-
-Latka-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2781
- З нами з: 26 вересня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 1256 разів
Не очень понятно, но в НН не может быть записей со знаком минус. По ходу должна быть выписана сводная НН по отгрузкам за месяц и к ней РК с показателями Акта.liona19881 писав:Спасибо! С этой ситуацией разобралась: тут нас была переплата, на сумму переплаты они выписали нн, и сразу же корректировку.
А вот второй поставщик вот как сделал:
Выдал Акт зміни вартості товару, в котором уменьшил стоимость уже отгруженного нам товара.
В сводной налоговой накладной за месяц указал, в поле "Тип документа" - "Акт зміни вартості", все суммы прописал с минусом (на сумму акта).
Общую сумму сводной нн уменьшил на сумму акта зміни вартості.
Этот товар мы еще не продали, но он был куплен в прошлом месяце (месяц закрыт).
Как быть в этой ситуации?
-
aLisa1910
- Высший разум
- Повідомлень: 553
- З нами з: 19 грудня 2011, 08:22
- Дякував (ла): 212 разів
- Подякували: 324 рази
Латка дает Вам дельный совет, что касается бух. Учета, вы должны товар который находится у Вас в продаже, виртуально вернуть на склад, снять наценку уменьшить приходную - учетную цену и снова переместить в торговлю. Эти движения будут видны в ракете наценки и в расчете с поставщиками. Если у Вас не меняется Ваша розничная цена у Вас увеличиться наценка.
-
Denis@@@
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1879
- З нами з: 08 листопада 2013, 21:07
- Дякував (ла): 922 рази
- Подякували: 109 разів
У меня вот точно такая же ситуация. В июне 2015 года поставщик выписал АКт смены стоимости товара по накладной марта 2015 года. Некоторый товар уже продан. Как отразить его в учете правильно. Еще поставщик прислал РК к НН за март 2015. Как быть? Поставщик говорит что это наш бонус в таком выражении.liona19881 писав:Спасибо! С этой ситуацией разобралась: тут нас была переплата, на сумму переплаты они выписали нн, и сразу же корректировку.
А вот второй поставщик вот как сделал:
Выдал Акт зміни вартості товару, в котором уменьшил стоимость уже отгруженного нам товара.
В сводной налоговой накладной за месяц указал, в поле "Тип документа" - "Акт зміни вартості", все суммы прописал с минусом (на сумму акта).
Общую сумму сводной нн уменьшил на сумму акта зміни вартості.
Этот товар мы еще не продали, но он был куплен в прошлом месяце (месяц закрыт).
Как быть в этой ситуации?
-
Denis@@@
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1879
- З нами з: 08 листопада 2013, 21:07
- Дякував (ла): 922 рази
- Подякували: 109 разів
Вот нашел ответ на сайте все про бух учет
ОДЕРЖАННЯ ЗНИЖКИ НА ТОВАР: НАСЛІДКИ В ОБЛІКУ ПОКУПЦЯ
*Наше підприємство (платник податку на прибуток і ПДВ) за договором
постачання придбало товар у постачальника (платник податку на прибуток і
ПДВ). Через деякий час ми одержали від останнього акт зміни ціни за
раніше придбаним товаром. Відповідно до нього постачальник надав нам
знижку на раніше придбаний товар. Підкажіть, будь ласка, як нам показати
в бухгалтерському та податковому обліку одержання знижки від
постачальника?*
Відповідь
Розповімо про все по черзі.
*Податок на прибуток. *При отриманні знижки від постачальника ваше
підприємство мусить відкоригувати податкову собівартість придбаних
товарів на суму такої знижки. Підстава - п. 140.2 Податкового кодексу
України /(далі - ПКУ)./ Останній, нагадаємо, говорить: якщо після
продажу товарів здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їхньої
вартості, то, зокрема, платник податку - покупець повинен здійснити
відповідний перерахунок доходів чи витрат у звітному періоді, в якому
відбулася така зміна.
У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, форму якої
затверджено наказом Міндоходів України від 30.12.13 р. № 872, зменшення
податкових витрат у частині собівартості товару показують у *рядку
06.4.28* додатка ІВ до деки. Туди заносять суму, на яку потрібно
зменшити податкові витрати в частині собівартості придбаного товару
внаслідок отримання знижки від постачальника зі знаком «мінус».
*/Зверніть увагу:/* на думку податківців, якщо перегляд ціни відбувся в
тому самому звітному періоді, у якому товари було придбано, то жодних
коригувань робити не потрібно. Тобто в такому разі покупець (ваше
підприємство) повинен сформувати податкову собівартість придбаного
товару уже з урахування отриманої знижки. Про це контролери повідомляли
в категорії 102.08 Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу,
який розміщено на офіційному порталі Міндоходів України
( <>).
*ПДВ. *У звітному (податковому) періоді оформлення акта зміни ціни
раніше проданого товару постачальник повинен виписати розрахунок
коригування до раніше виписаної податкової накладної (*/див./* пп.
192.1.1 ПКУ). Обидва ці документи постачальник мусить передати вашому
підприємству. На підставі останніх ваше підприємство повинно зменшити
суму податкового кредиту за пп. 192.1.1 ПКУ.
У Податковій декларації з податку на додану вартість, форму якої
затверджено наказом Міндоходів від 13.11.13 р. № 678, відповідні
коригування відображають у *рядку 16.1.* При цьому слід заповнити розділ
II /«Коригування податкового кредиту»/ додатка Д1 до ПДВшної деки.
*У бухобліку *при одержанні знижки від постачальника, що
підтверджуватиме акт зміни ціни раніше проданого товару, первісну
вартість товарів та вхідний ПДВ необхідно зменшити. Але коригування слід
проводити тільки за тими товарами, які ще є на балансі, тобто
знаходяться на складі або в торговельній залі. Мовою бухпроводок це
виглядатиме так: *Дт 28* «Товари» *Кт 631* «Розрахунки з вітчизняними
постачальниками» (методом «червоне сторно») та *Дт 641* «Розрахунки за
податками» *Кт 631* (методом «червоне сторно»).
А от за товарами, що вже встигли продати, коригувати в бухобліку
первісну вартість таких товарів на суму отриманої від постачальника
знижки, на наш погляд, некоректно. Гадаємо, у такому разі логічно на
суму знижки визнати */бух/*доход. Тобто доцільно відкоригувати
розрахунки з постачальником у кореспонденції із *субрахунком 719* «Інші
доходи від операційної діяльності» (*Дт 631 Кт 719*).
У відповіді враховано норми законодавства станом на 14.03.2014
ОДЕРЖАННЯ ЗНИЖКИ НА ТОВАР: НАСЛІДКИ В ОБЛІКУ ПОКУПЦЯ
*Наше підприємство (платник податку на прибуток і ПДВ) за договором
постачання придбало товар у постачальника (платник податку на прибуток і
ПДВ). Через деякий час ми одержали від останнього акт зміни ціни за
раніше придбаним товаром. Відповідно до нього постачальник надав нам
знижку на раніше придбаний товар. Підкажіть, будь ласка, як нам показати
в бухгалтерському та податковому обліку одержання знижки від
постачальника?*
Відповідь
Розповімо про все по черзі.
*Податок на прибуток. *При отриманні знижки від постачальника ваше
підприємство мусить відкоригувати податкову собівартість придбаних
товарів на суму такої знижки. Підстава - п. 140.2 Податкового кодексу
України /(далі - ПКУ)./ Останній, нагадаємо, говорить: якщо після
продажу товарів здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їхньої
вартості, то, зокрема, платник податку - покупець повинен здійснити
відповідний перерахунок доходів чи витрат у звітному періоді, в якому
відбулася така зміна.
У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, форму якої
затверджено наказом Міндоходів України від 30.12.13 р. № 872, зменшення
податкових витрат у частині собівартості товару показують у *рядку
06.4.28* додатка ІВ до деки. Туди заносять суму, на яку потрібно
зменшити податкові витрати в частині собівартості придбаного товару
внаслідок отримання знижки від постачальника зі знаком «мінус».
*/Зверніть увагу:/* на думку податківців, якщо перегляд ціни відбувся в
тому самому звітному періоді, у якому товари було придбано, то жодних
коригувань робити не потрібно. Тобто в такому разі покупець (ваше
підприємство) повинен сформувати податкову собівартість придбаного
товару уже з урахування отриманої знижки. Про це контролери повідомляли
в категорії 102.08 Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу,
який розміщено на офіційному порталі Міндоходів України
( <>).
*ПДВ. *У звітному (податковому) періоді оформлення акта зміни ціни
раніше проданого товару постачальник повинен виписати розрахунок
коригування до раніше виписаної податкової накладної (*/див./* пп.
192.1.1 ПКУ). Обидва ці документи постачальник мусить передати вашому
підприємству. На підставі останніх ваше підприємство повинно зменшити
суму податкового кредиту за пп. 192.1.1 ПКУ.
У Податковій декларації з податку на додану вартість, форму якої
затверджено наказом Міндоходів від 13.11.13 р. № 678, відповідні
коригування відображають у *рядку 16.1.* При цьому слід заповнити розділ
II /«Коригування податкового кредиту»/ додатка Д1 до ПДВшної деки.
*У бухобліку *при одержанні знижки від постачальника, що
підтверджуватиме акт зміни ціни раніше проданого товару, первісну
вартість товарів та вхідний ПДВ необхідно зменшити. Але коригування слід
проводити тільки за тими товарами, які ще є на балансі, тобто
знаходяться на складі або в торговельній залі. Мовою бухпроводок це
виглядатиме так: *Дт 28* «Товари» *Кт 631* «Розрахунки з вітчизняними
постачальниками» (методом «червоне сторно») та *Дт 641* «Розрахунки за
податками» *Кт 631* (методом «червоне сторно»).
А от за товарами, що вже встигли продати, коригувати в бухобліку
первісну вартість таких товарів на суму отриманої від постачальника
знижки, на наш погляд, некоректно. Гадаємо, у такому разі логічно на
суму знижки визнати */бух/*доход. Тобто доцільно відкоригувати
розрахунки з постачальником у кореспонденції із *субрахунком 719* «Інші
доходи від операційної діяльності» (*Дт 631 Кт 719*).
У відповіді враховано норми законодавства станом на 14.03.2014