Коллеги, а что скажите по поводу п. 138.11 НКУ.
Разве он не "дает добро" на включение расходов прошлых периодов в состав расходов в налоговом учете?
Неучтенные затраты 2010 года
-
Оксана 1
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2347
- З нами з: 16 червня 2011, 02:10
- Дякував (ла): 98 разів
- Подякували: 643 рази
Согласно п. 138.11 НКУ утеря, хищение или порча документов (соответственно Вы должны были в налоговую подать письмо о том, что документы подлежат восстановлению). Во втором абзаце идет речь об ошибках допущенных ранее и обнаруженных сейчас (соответственно должна быть бухсправка, в которой указана причина по которой допущены ошибки и исправлены в этом периоде)Nikolay писав:Коллеги, а что скажите по поводу п. 138.11 НКУ.
Разве он не "дает добро" на включение расходов прошлых периодов в состав расходов в налоговом учете?
-
@Nika@
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1412
- З нами з: 09 січня 2011, 14:26
- Звідки: Кривий Ріг
- Дякував (ла): 959 разів
- Подякували: 1175 разів
Нууу, если дело только за справкой... Нарисовать ее - для бухгалтера это самое меньшее зло из всех нынешних!))) Я например тоже склоняюсь к тому, чтобы включить в деку за 2 квартал расходы за 4 квартал 2010г. (расходов этого квартала маловато). И эта норма, думаю, подходит. Завтра еще хочу позвонить в конс.отдел, уточнить, куда их ставить.Оксана 1 писав:Согласно п. 138.11 НКУ утеря, хищение или порча документов (соответственно Вы должны были в налоговую подать письмо о том, что документы подлежат восстановлению). Во втором абзаце идет речь об ошибках допущенных ранее и обнаруженных сейчас (соответственно должна быть бухсправка, в которой указана причина по которой допущены ошибки и исправлены в этом периоде)Nikolay писав:Коллеги, а что скажите по поводу п. 138.11 НКУ.
Разве он не "дает добро" на включение расходов прошлых периодов в состав расходов в налоговом учете?
Пыталась я сегодня сдать уточненку по прибыли за 1 кв.11 с убытком. и сразу этот убыток перенесла в отчетную деку за 2кв.2011 в стр.06.6.( в кот.был уже налог на прибыль 6000тыс.грн)Какой там!!!Не приняли!Сказали, что принимали уточненки только до 01.07.11, а теперь что упало, то пропало.Непозволительно. мол, разный учет. разные проценты налога!Однако ж есть ответ ДПИ в сайте ДПИ Киева , что можно включать - вопрос под № 1230(для любознательных).Можно. конечно. ляпнуть их гамбузом во 2-ой, может проверки не будет 3 года, меня вот уже 10 лет не проверяли, фирма маленькая.Поделитесь. может еще какие-то письма касаемо уточненок есть.Не хочется терять расходы...
-
Helen_Marlen
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2200
- З нами з: 01 липня 2011, 02:45
- Дякував (ла): 406 разів
- Подякували: 260 разів
Уточненки-то принимали и я даже сдать успела. НО уже сразу пришел контроль по поводу того, что же я там такого уточнила. Суммы налоги были не слишком значительны - 6 тыс грн (1 кв 2011) и 24 тыс грн (2 кв 2010). Так что те, кто не сдал уточненку, особо не расстраиваетесь. Еще не известно, во что это для меня выльется. Ведь прямо тебе сразу контроль и двух недель не прошло, вот бдят.
-
@Nika@
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1412
- З нами з: 09 січня 2011, 14:26
- Звідки: Кривий Ріг
- Дякував (ла): 959 разів
- Подякували: 1175 разів
А в чем "выразился" этот контроль? Просто у нас, например, с уточненкой сразу надо подать письмо-пояснение, какие строки, в какой сумме и по какой причине корректируются, так что контроль так сказать не отходя от кассы)) Сдавала уточненку 17 июня за 1 квартал, пока молчат (т.т.т.!), видимо, устроило пояснение...Helen_Marlen писав:Уточненки-то принимали и я даже сдать успела. НО уже сразу пришел контроль по поводу того, что же я там такого уточнила. Суммы налоги были не слишком значительны - 6 тыс грн (1 кв 2011) и 24 тыс грн (2 кв 2010). Так что те, кто не сдал уточненку, особо не расстраиваетесь. Еще не известно, во что это для меня выльется. Ведь прямо тебе сразу контроль и двух недель не прошло, вот бдят.
-
Helen_Marlen
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2200
- З нами з: 01 липня 2011, 02:45
- Дякував (ла): 406 разів
- Подякували: 260 разів
"Контроль" - это термин налоговой. Запрос свыше. Я не подавала пояснение, а тут инспектор попросила - сказала, что у них есть запрос по поводу моих уточненок. Видимо, Ваш ответ их устроил и нужные цифры в свой "контроль" они вписали.@Nika@ писав:А в чем "выразился" этот контроль? Просто у нас, например, с уточненкой сразу надо подать письмо-пояснение, какие строки, в какой сумме и по какой причине корректируются, так что контроль так сказать не отходя от кассы)) Сдавала уточненку 17 июня за 1 квартал, пока молчат (т.т.т.!), видимо, устроило пояснение...Helen_Marlen писав:Уточненки-то принимали и я даже сдать успела. НО уже сразу пришел контроль по поводу того, что же я там такого уточнила. Суммы налоги были не слишком значительны - 6 тыс грн (1 кв 2011) и 24 тыс грн (2 кв 2010). Так что те, кто не сдал уточненку, особо не расстраиваетесь. Еще не известно, во что это для меня выльется. Ведь прямо тебе сразу контроль и двух недель не прошло, вот бдят.
А вот чем это кончится, узнаем. Надеюсь, что ничем.
-
Helen_Marlen
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2200
- З нами з: 01 липня 2011, 02:45
- Дякував (ла): 406 разів
- Подякували: 260 разів
Питання:Як відображаються у складі поточних витрат звітного періоду відповідно до п.138.11 Податкового кодексу України невраховані витрати, понесені в І кварталі 2011 р.?
Відповідь:Коротка відповідь : Витрати, що не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити до 01.07.2011 шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №143. Після 01.07.2011 витрати, не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №114. При цьому якщо помилки виправляються у 2011 році, то витрати враховуються у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо), якщо помилки, виправляються в наступних роках, то невраховані витрати відображаються у складі інших витрат.
Повна відповідь : Абзацом 2 п.46.6 ст.46 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) встановлено, що до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності з податкового періоду, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення. Форма податкової декларації з податку на прибуток підприємства затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 №114, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 березня 2011 року за N 397/19135 (далі - наказ №114), який набуває чинності з 01.07.2011. Тобто, самостійно виявлені помилки за І квартал 2011 року та попередні звітні податкові періоди платники податку мають право виправити до 01.07.2011 року шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом Державної податкової адміністрації України від 29.03.2003 №143, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 08.04.2003 за №271 (далі – наказ №143). Після 01.07.2011 виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих платником податкових деклараціях, здійснюється шляхом подання декларації, передбаченої наказом №114 (абз. 1 п.50.1 ст.50 ПКУ) Слід зауважити, що відповідно до наказу №114 у разі виправлення помилок у звітній (звітній новій) декларації платник податку має заповнити додаток ВП до декларації "Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку (ки)". Якщо виправлення проводиться в уточнюючій податковій декларації, то додаток ВП до декларації не заповнюється, при цьому уточнююча податкова декларація надається за кожний податковий період, в якому виявлено помилки. Відповідно до п.138.11 ст.138 ПКУ суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді. Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання. Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат, а ті, які здійснені у звітному податковому році, - у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо). Отже, самостійно виявлені витрати, що не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити до 01.07.2011 шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №143. Після 01.07.2011 витрати, не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №114. При цьому якщо помилки виправляються у 2011 році, то витрати враховуються у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо), якщо помилки, виправляються в наступних роках, то невраховані витрати відображаються у складі інших витрат.
24.07.2011 По материалам : Єдина база податкових знань
Відповідь:Коротка відповідь : Витрати, що не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити до 01.07.2011 шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №143. Після 01.07.2011 витрати, не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №114. При цьому якщо помилки виправляються у 2011 році, то витрати враховуються у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо), якщо помилки, виправляються в наступних роках, то невраховані витрати відображаються у складі інших витрат.
Повна відповідь : Абзацом 2 п.46.6 ст.46 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) встановлено, що до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності з податкового періоду, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення. Форма податкової декларації з податку на прибуток підприємства затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 №114, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 березня 2011 року за N 397/19135 (далі - наказ №114), який набуває чинності з 01.07.2011. Тобто, самостійно виявлені помилки за І квартал 2011 року та попередні звітні податкові періоди платники податку мають право виправити до 01.07.2011 року шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом Державної податкової адміністрації України від 29.03.2003 №143, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 08.04.2003 за №271 (далі – наказ №143). Після 01.07.2011 виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих платником податкових деклараціях, здійснюється шляхом подання декларації, передбаченої наказом №114 (абз. 1 п.50.1 ст.50 ПКУ) Слід зауважити, що відповідно до наказу №114 у разі виправлення помилок у звітній (звітній новій) декларації платник податку має заповнити додаток ВП до декларації "Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку (ки)". Якщо виправлення проводиться в уточнюючій податковій декларації, то додаток ВП до декларації не заповнюється, при цьому уточнююча податкова декларація надається за кожний податковий період, в якому виявлено помилки. Відповідно до п.138.11 ст.138 ПКУ суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді. Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання. Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат, а ті, які здійснені у звітному податковому році, - у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо). Отже, самостійно виявлені витрати, що не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити до 01.07.2011 шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №143. Після 01.07.2011 витрати, не враховані у І кварталі 2011 році, платник податку має виправити шляхом подання декларації, форма якої затверджена наказом №114. При цьому якщо помилки виправляються у 2011 році, то витрати враховуються у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо), якщо помилки, виправляються в наступних роках, то невраховані витрати відображаються у складі інших витрат.
24.07.2011 По материалам : Єдина база податкових знань
-
Helen_Marlen
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2200
- З нами з: 01 липня 2011, 02:45
- Дякував (ла): 406 разів
- Подякували: 260 разів
Питання:Який порядок самостійного виправлення помилок у складі поточної та/або уточнюючої декларації з податку на прибуток підприємства?
Відповідь:Коротка відповідь: Якщо виправлення помилок здійснюється у звітній (звітній новій) декларації за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то у додатку ВП до декларації платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється, та порівнюючи їх з відповідними рядками декларації, яка уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу. Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу із додатка ВП переноситься до частини "Самостійне виправлення помилок" (рядки 23 – 27 декларації) декларації. Якщо виправлення проводиться в уточнюючій податковій декларації, то додаток ВП до декларації не заповнюється, а правильні значення доходів, витрат, об’єкта оподаткування, податку на прибуток зазначаються в такій декларації. На підставі порівняння податкового зобов’язання такої декларації та декларації, яка уточнюється, визначається сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу, які відображаються у частині "Самостійні виправлення декларації" (рядки 23 – 27 декларації).
Повна відповідь: Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім митної декларації або обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені. Платник податків, який до початку його перевірки контролюючим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний: а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку; б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку. Якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у цьому пункті, не застосовуються. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства (далі – декларація), форма якої встановлена наказом ДПА України від 28.02.2011 № 114, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25.03.2011 за N 397/19135, може подаватись платником податку як звітна, так і як уточнююча (відповідні відмітки здійснюються у рядку 1 заголовної частини декларації). При цьому якщо декларація подається як уточнююча, то у рядку 2 заголовної частини декларації зазначається звітний (податковий) період, за який проводиться уточнення. Якщо виправлення помилок здійснюється у звітній (звітній новій) декларації за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то у додатку ВП до декларації платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється, та порівнюючи їх з відповідними рядками декларації, яка уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу. Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу із додатка ВП переноситься до частини "Самостійне виправлення помилок" (рядки 23 – 27 декларації) декларації. Якщо виправлення проводиться в уточнюючій податковій декларації, то додаток ВП до декларації не заповнюється, а правильні значення доходів, витрат, об’єкта оподаткування, податку на прибуток зазначаються в такій декларації. На підставі порівняння податкового зобов’язання такої декларації та декларації, яка уточнюється, визначається сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу, які відображаються у частині "Самостійні виправлення декларації" (рядки 23 – 27 декларації).
24.07.2011 По материалам : Єдина база податкових знань
Відповідь:Коротка відповідь: Якщо виправлення помилок здійснюється у звітній (звітній новій) декларації за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то у додатку ВП до декларації платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється, та порівнюючи їх з відповідними рядками декларації, яка уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу. Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу із додатка ВП переноситься до частини "Самостійне виправлення помилок" (рядки 23 – 27 декларації) декларації. Якщо виправлення проводиться в уточнюючій податковій декларації, то додаток ВП до декларації не заповнюється, а правильні значення доходів, витрат, об’єкта оподаткування, податку на прибуток зазначаються в такій декларації. На підставі порівняння податкового зобов’язання такої декларації та декларації, яка уточнюється, визначається сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу, які відображаються у частині "Самостійні виправлення декларації" (рядки 23 – 27 декларації).
Повна відповідь: Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім митної декларації або обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені. Платник податків, який до початку його перевірки контролюючим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний: а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку; б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку. Якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у цьому пункті, не застосовуються. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства (далі – декларація), форма якої встановлена наказом ДПА України від 28.02.2011 № 114, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25.03.2011 за N 397/19135, може подаватись платником податку як звітна, так і як уточнююча (відповідні відмітки здійснюються у рядку 1 заголовної частини декларації). При цьому якщо декларація подається як уточнююча, то у рядку 2 заголовної частини декларації зазначається звітний (податковий) період, за який проводиться уточнення. Якщо виправлення помилок здійснюється у звітній (звітній новій) декларації за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то у додатку ВП до декларації платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється, та порівнюючи їх з відповідними рядками декларації, яка уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу. Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу із додатка ВП переноситься до частини "Самостійне виправлення помилок" (рядки 23 – 27 декларації) декларації. Якщо виправлення проводиться в уточнюючій податковій декларації, то додаток ВП до декларації не заповнюється, а правильні значення доходів, витрат, об’єкта оподаткування, податку на прибуток зазначаються в такій декларації. На підставі порівняння податкового зобов’язання такої декларації та декларації, яка уточнюється, визначається сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу, які відображаються у частині "Самостійні виправлення декларації" (рядки 23 – 27 декларації).
24.07.2011 По материалам : Єдина база податкових знань