АВ 06.2.8 услуги банкаЛилия писав:Что-то запуталась. Подскажите, куда ставить ЕСВ на зарплату администрации? ЕСВ от ЗП производственных рабочих включила в 05.1.16 додатка СВ, правильно? И еще, возможно глупый вопрос - затраты на расчетно-кассовое обслуживание куда? А то я уже себе не доверяю #fool#
АВ 06.2.10 з/п админаппарата
АВ 06.2.11 ЕСН админаппарата
В строке 05.1.2 приложения СВ показываются прямые расходы на оплату труда, в состав которых
включается заработная плата рабочих, занятых в производстве товаров (выполнении работ,
предоставлении услуг), которая может быть непосредственно отнесена к конкретному объекту расходов.
Вместе с тем в эту строку не попадают расходы на вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-
правовым договорам— они включаются в строку 05.1.7 приложения СВ.
Заметим: начисляемые на заработную плату суммы ЕСВ в строку 05.1.2 не попадают, а они (как прочие
прямые расходы, п. 138.9 НКУ) отражаются отдельно в специально отведенной для этого строке 05.1.12
приложения СВ.
И еще один момент, касающийся больничных. В «зарплатной» строке 05.1.2 их сумма не показывается.
При этом, отражая суммы больничных в декларации, предприятие вправе остановиться на любом
приемлемом для себя порядке их учета:
— либо показывать их суммы в составе прочих «налоговых» расходов в приложении ІВ:
соответственно сумму больничных— в строке 06.5.29 приложения ІВ (как обязательные выплаты
работникам, п. 142.2 НКУ), а суммы ЕСВ на них— в строке 06.5.37 этого же приложения ІВ (как прочие
расходы);
— либо же распределять суммы больничных по направлениям затрат, соответственно, показывая их
при этом в декларации в составе себестоимости (и отражая суммы больничных в таком случае в строке
05.1.16, а сумму ЕСВ на них— в строке 05.1.12 «Сума внесків на соціальні заходи» приложения СВ),
общепроизводственных расходов (заполняя соответственно строки 06.1.13 и 06.1.1.2 приложения ЗВ),
админрасходов (строки 06.2.12 и 06.2.11 приложения АВ), расходов на сбыт (строки 06.3.15 и 06.3.4
приложения ВЗ).
Таким образом, налогоплательщику придется остановиться на одном из вариантов
