ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК У ПРИБУТКУ

Декларація, уточнення, виправлення помилок.
Туся
Гений
Гений
Повідомлень: 391
З нами з: 30 квітня 2011, 01:39
Дякував (ла): 233 рази
Подякували: 160 разів

Повідомлення Туся »

Сменщик писав:Подскажите пожалуйста, вот возник такой технический вопрос, нашел у себя предоплату от поставщиков, по которой мы не отгрузили товар и стек срок исковой давности в 3 кв 2012г. Впринцыпе сума очень маленькая, 100грн. Мне нужно ее взять в доходы, через уточнение деки по прибыли за 2-3 квартал 2011г, а вот уточненку за 3-4 кв 2011г. сдавать надо, или нет(она же по идеи наростающим итогом тоже должна измениться)? Я уточненки редко сдаю, последний раз сдавал наверное года четыре назад, поэтому и не совсем технически иногда понимаю некоторые вопросы уточнения.
Чего-то вынагородили.
1. Какой год 2012 или 2011.
2. Предоплата от поставщиков, по которой Вы не отгрузили товар или все-таки предоплата от покупателей, по котрой Вы не отгрузили товар.

Если предоплата от покупателей, то ответ такой
Если Вы эту предоплату на момент получения включили в доход ( По закону о прибыли предприятия), то теперь при списании кредиторской задолженности у вас не будет дохода в налоговом учете, Доход будет только в бухгалтерском учете

Сменщик
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 191
З нами з: 22 вересня 2011, 07:19
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення Сменщик »

Туся писав:
Сменщик писав:Подскажите пожалуйста, вот возник такой технический вопрос, нашел у себя предоплату от поставщиков, по которой мы не отгрузили товар и стек срок исковой давности в 3 кв 2012г. Впринцыпе сума очень маленькая, 100грн. Мне нужно ее взять в доходы, через уточнение деки по прибыли за 2-3 квартал 2011г, а вот уточненку за 3-4 кв 2011г. сдавать надо, или нет(она же по идеи наростающим итогом тоже должна измениться)? Я уточненки редко сдаю, последний раз сдавал наверное года четыре назад, поэтому и не совсем технически иногда понимаю некоторые вопросы уточнения.
Чего-то вынагородили.
1. Какой год 2012 или 2011.
2. Предоплата от поставщиков, по которой Вы не отгрузили товар или все-таки предоплата от покупателей, по котрой Вы не отгрузили товар.

Если предоплата от покупателей, то ответ такой
Если Вы эту предоплату на момент получения включили в доход ( По закону о прибыли предприятия), то теперь при списании кредиторской задолженности у вас не будет дохода в налоговом учете, Доход будет только в бухгалтерском учете
А да нагородил, сейчас сформулирую правильно вопрос: подскажите пожалуйста, вот возник такой технический вопрос, нашел у себя предоплату от покупателя, по которой мы не отгрузили товар и стек срок исковой давности в 3 кв 2011г. Впринцыпе сума очень маленькая, 100грн. Мне нужно ее взять в доходы, через уточнение деки по прибыли за 2-3 квартал 2011г, а вот уточненку за 3-4 кв 2011г. сдавать надо, или нет(она же по идеи наростающим итогом тоже должна измениться)?

Туся
Гений
Гений
Повідомлень: 391
З нами з: 30 квітня 2011, 01:39
Дякував (ла): 233 рази
Подякували: 160 разів

Повідомлення Туся »

Сменщик писав:
А да нагородил, сейчас сформулирую правильно вопрос: подскажите пожалуйста, вот возник такой технический вопрос, нашел у себя предоплату от покупателя, по которой мы не отгрузили товар и стек срок исковой давности в 3 кв 2011г. Впринцыпе сума очень маленькая, 100грн. Мне нужно ее взять в доходы, через уточнение деки по прибыли за 2-3 квартал 2011г, а вот уточненку за 3-4 кв 2011г. сдавать надо, или нет(она же по идеи наростающим итогом тоже должна измениться)?
На этот вопрос я Вам ответила.
Предоплату Вы получили, когда действовал Закон о прибыли, а не НКУ. При получении предоплаты, Вы должны были отнести ее в доход и заплатили с нее налог на прибыль. Поэтому сейчас Вы закрываете задолженность, по которой истек срок ИД и показываете доход в бухгалтерском учете. В налоговом учете ничего не показываете. Никаких доходов по этой задолженности в налоговом учете нет. Так что уточненка не нужна.

Сменщик
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 191
З нами з: 22 вересня 2011, 07:19
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення Сменщик »

Туся писав:
Сменщик писав:
А да нагородил, сейчас сформулирую правильно вопрос: подскажите пожалуйста, вот возник такой технический вопрос, нашел у себя предоплату от покупателя, по которой мы не отгрузили товар и стек срок исковой давности в 3 кв 2011г. Впринцыпе сума очень маленькая, 100грн. Мне нужно ее взять в доходы, через уточнение деки по прибыли за 2-3 квартал 2011г, а вот уточненку за 3-4 кв 2011г. сдавать надо, или нет(она же по идеи наростающим итогом тоже должна измениться)?
На этот вопрос я Вам ответила.
Предоплату Вы получили, когда действовал Закон о прибыли, а не НКУ. При получении предоплаты, Вы должны были отнести ее в доход и заплатили с нее налог на прибыль. Поэтому сейчас Вы закрываете задолженность, по которой истек срок ИД и показываете доход в бухгалтерском учете. В налоговом учете ничего не показываете. Никаких доходов по этой задолженности в налоговом учете нет. Так что уточненка не нужна.
Спасибо за ответ. Действительно, я же уже ее при получении в доход в налоговом учете брал, исходя из закона по прибыли дейтвующего на тот момент. Тогда бух учет Дт681 Кт 717? Хотя не пойму зачем в этой статье http://smi.liga.net/articles/2012-02-15 ... y_bazy.htm они в примере после проводки Дт681 Кт717 в налоговом учете написали две суммы, а именно плюс 6000 и и минус 5000?

Туся
Гений
Гений
Повідомлень: 391
З нами з: 30 квітня 2011, 01:39
Дякував (ла): 233 рази
Подякували: 160 разів

Повідомлення Туся »

Сменщик писав: Спасибо за ответ. Действительно, я же уже ее при получении в доход в налоговом учете брал, исходя из закона по прибыли дейтвующего на тот момент. Тогда бух учет Дт681 Кт 717?
Если предоплата на 681, то все правильно



Як в податковому обліку відображається кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності, у разі отримання попередньої оплати за товари (роботи, послуги) до 01.04.11?


Коротка відповідь : Якщо платник податку на суму, отриманої до 01.04.2011 попередньої оплати за товари (роботи, послуги), збільшив валовий доход на підставі норм Закону №334, то у разі визнання такої кредиторської заборгованості безнадійною після 01.04.2011 зазначена сума попередньої оплати, з метою уникнення подвійного урахування при визначенні об’єкта оподаткування, не включається до доходів платника податку.

Туся
Гений
Гений
Повідомлень: 391
З нами з: 30 квітня 2011, 01:39
Дякував (ла): 233 рази
Подякували: 160 разів

Повідомлення Туся »

Сменщик писав: Хотя не пойму зачем в этой статье http://smi.liga.net/articles/2012-02-15 ... y_bazy.htm они в примере после проводки Дт681 Кт717 в налоговом учете написали две суммы, а именно плюс 6000 и и минус 5000?
Все очень просто. Согласно приведеннного примера, получена предоплата 6000,00 грн
В доход включено - 5000.00
Налоговое обязательство по НДС- 1000,00

При старом Законе при истечении срока ИД надо было уменьшить валовый доход на 5000,00 и показать это в одной строке декларации, а на сумму задолженности вместе с НДС ( т.е.6000,00) увеличить валовый доход и показать это в другой строке декларации (как безвозвратную финансовую помощь) Это было предусмотрено самой Декларацией о прибыли

При этом на 1000,00 надо было уменьшить налоговое обязательство по НДС и показать это уменьшение в Декларации по НДС.
Сейчас налоговая инспекция категорически против уменьшения налогового обязательства по НДС. Поэтому никаких минусов и плюсов.
Я в налоговом учете никамих манипуляций при списании кредиторской задолженности по полученным авансам не делаю.

Можете сделать проводку Дт 944 Кт 643 на сумму НДС, которую тогда давно показали в НО.
Это на тот случай если Вы идеально ведете счета 643, 644

Сменщик
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 191
З нами з: 22 вересня 2011, 07:19
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення Сменщик »

Туся писав:
Сменщик писав: Хотя не пойму зачем в этой статье http://smi.liga.net/articles/2012-02-15 ... y_bazy.htm они в примере после проводки Дт681 Кт717 в налоговом учете написали две суммы, а именно плюс 6000 и и минус 5000?
Все очень просто. Согласно приведеннного примера, получена предоплата 6000,00 грн
В доход включено - 5000.00
Налоговое обязательство по НДС- 1000,00

При старом Законе при истечении срока ИД надо было уменьшить валовый доход на 5000,00 и показать это в одной строке декларации, а на сумму задолженности вместе с НДС ( т.е.6000,00) увеличить валовый доход и показать это в другой строке декларации (как безвозвратную финансовую помощь) Это было предусмотрено самой Декларацией о прибыли

При этом на 1000,00 надо было уменьшить налоговое обязательство по НДС и показать это уменьшение в Декларации по НДС.
Сейчас налоговая инспекция категорически против уменьшения налогового обязательства по НДС. Поэтому никаких минусов и плюсов.
Я в налоговом учете никамих манипуляций при списании кредиторской задолженности по полученным авансам не делаю.

Можете сделать проводку Дт 944 Кт 643 на сумму НДС, которую тогда давно показали в НО.
Это на тот случай если Вы идеально ведете счета 643, 644
Спасибо за ответ. Ну все таки не пойму они же в примере приведенном в статье в налоговом учете напротив приведенных цифр, а именно минус 5000грн и плюс 6000грн, поставили статьи новой налоговой декларации, значит они предполагают, что несмотря на то, что сумма предоплаты от покупателя при старом законе о прибыли уже бралась в доход, манипуляции в налоговом учете при новом налоговом кодексе проводить надо?

Туся
Гений
Гений
Повідомлень: 391
З нами з: 30 квітня 2011, 01:39
Дякував (ла): 233 рази
Подякували: 160 разів

Повідомлення Туся »

Сменщик писав: Спасибо за ответ. Ну все таки не пойму они же в примере приведенном в статье в налоговом учете напротив приведенных цифр, а именно минус 5000грн и плюс 6000грн, поставили статьи новой налоговой декларации, значит они предполагают, что несмотря на то, что сумма предоплаты от покупателя при старом законе о прибыли уже бралась в доход, манипуляции в налоговом учете при новом налоговом кодексе проводить надо?

В статье Вам рассказывают, что Вы все таки должны отнести в доход сумму НДС.


- 5000 от дохода (уменьшаете свой доход на 5000, которые раньше показывали в доход) и + 6000 к доходу (увеличиваете свой доход на сумму кредитоской задолженности , с НДС). Фактически увеличиваете свой доход на 1000 грн (на сумму НДС) Я бы полностью согласилась с автором статьи если бы у меня была возможность уменьшить свои налоговые обязательства по НДС на эту тысячу гривен. Тогда бы в их примере была логика. Но 3 года назад я заплатила с полученных 6000 грн НДС 1000 грн. Сейчас меня лишили права уменьшить свои налоговые обязательства по НДС на 1000 грн. Так с какой стати я должна увеличивать свой доход на 1000 тыс грн и платить с них налог.
Разрешит налоговая откорректировать НДС на 1000 грн, поставлю их в доход и заплачу налог на прибыль. Нет корректировки Налоговых обязательств -нет дохода. 1000 ушла в бюджет 3 года назад в виде налогового обязательсва по НДС от полученной предоплаты. Вы хотите заплатить налог на прибыль с суммы НДС, который Вы заплатили 3 года назад? Платите. Все будут только счастливы. Просто у меня суммы больше чем 100 грн. Поэтому я никому ничего дарить не собираюсь. Тем более им сколько не плати, все равно должен.


В единой базе податковых знань однозначно сказано.

у разі визнання такої кредиторської заборгованості безнадійною після 01.04.2011 зазначена сума попередньої оплати, з метою уникнення подвійного урахування при визначенні об’єкта оподаткування, не включається до доходів платника податку.

Сменщик
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 191
З нами з: 22 вересня 2011, 07:19
Дякував (ла): 10 разів
Подякували: 7 разів

Повідомлення Сменщик »

Туся писав:
Сменщик писав: Спасибо за ответ. Ну все таки не пойму они же в примере приведенном в статье в налоговом учете напротив приведенных цифр, а именно минус 5000грн и плюс 6000грн, поставили статьи новой налоговой декларации, значит они предполагают, что несмотря на то, что сумма предоплаты от покупателя при старом законе о прибыли уже бралась в доход, манипуляции в налоговом учете при новом налоговом кодексе проводить надо?

В статье Вам рассказывают, что Вы все таки должны отнести в доход сумму НДС.


- 5000 от дохода (уменьшаете свой доход на 5000, которые раньше показывали в доход) и + 6000 к доходу (увеличиваете свой доход на сумму кредитоской задолженности , с НДС). Фактически увеличиваете свой доход на 1000 грн (на сумму НДС) Я бы полностью согласилась с автором статьи если бы у меня была возможность уменьшить свои налоговые обязательства по НДС на эту тысячу гривен. Тогда бы в их примере была логика. Но 3 года назад я заплатила с полученных 6000 грн НДС 1000 грн. Сейчас меня лишили права уменьшить свои налоговые обязательства по НДС на 1000 грн. Так с какой стати я должна увеличивать свой доход на 1000 тыс грн и платить с них налог.
Разрешит налоговая откорректировать НДС на 1000 грн, поставлю их в доход и заплачу налог на прибыль. Нет корректировки Налоговых обязательств -нет дохода. 1000 ушла в бюджет 3 года назад в виде налогового обязательсва по НДС от полученной предоплаты. Вы хотите заплатить налог на прибыль с суммы НДС, который Вы заплатили 3 года назад? Платите. Все будут только счастливы. Просто у меня суммы больше чем 100 грн. Поэтому я никому ничего дарить не собираюсь. Тем более им сколько не плати, все равно должен.


В единой базе податковых знань однозначно сказано.

у разі визнання такої кредиторської заборгованості безнадійною після 01.04.2011 зазначена сума попередньої оплати, з метою уникнення подвійного урахування при визначенні об’єкта оподаткування, не включається до доходів платника податку.
Теперь дошло все полностью, спасибо.

Милана
ПрофиПрофи
Повідомлень: 34
З нами з: 25 квітня 2012, 05:05
Дякував (ла): 13 разів
Подякували: 1 раз

Повідомлення Милана »

Подскажите пожалуйста, можно ли показать расходы 1 кв-ла 2012г., не учтенные из-за нагрузки в 1 кв-ле в деке за полугодие 2012, не подавая ВП, если сумма не большая? И если подавать эту ВП, то ее нужно заполнять так же как деку за 1 кв-л (с учетом исправлений), только без додатков? Правильно?

Відповісти

Повернутись до “Звітність з податку на прибуток”