Лилия-НИКА писав:Помогите мнениями и советами, есть вопросы :
1. Юр-лицо - единщик или ФЛП из-за выплат нерезиденту должен подать деку о прибыли с додатком ПН - в 2013году эту деку ему подавать за итогами кв-ла, в котором были выплаты, или только за год ?
2. Юрлицо-единщик - отказалось от единого с 01.07.2013 - предприятие должно подать деку о прибыли за 9 мес.2013г. или только за год ?
1) Думаю квартал, а потом еще годовую;
2) Если исходить из логики, что отчетный период таки год (которую я как известно не поддерживаю ), то только за год.
- Рассказываю по пункту 1:
Отчиталась - как юрлицо-единщик послала деку о прибыли с дод.ПН за полугодие. (Кстати вчера ЕБНЗ - сказали по данному случаю - отчитывайтесь поквартально).
Сегодня начальник отдела прибыли района города - сказала "Квартальных дек - нет, только годовую, и областная налоговая ей сказала то же самое... Вашу деку вызнаем ошибочной..."
КАК МНЕ ВСЕ ЭТО НАДОЕЛО - именно неразбериха эта...., отсутствие конкретики и расплывчатость формулировок...
Налоговый период для налога на прибыль: между курицей и яйцом
Опубликовано в Бухгалтерии N32 (1071) от 12 АВГУСТА 2013 года
Ирина НАЗАРБАЕВА, зам. главного редактора
Дискуссии на тему, что появилось раньше — курица или яйцо — продолжаются не одно столетие. С одной стороны, для появления курицы необходимо яйцо, с другой — для появления яйца нужна курица. И это — самый известный логический парадокс.
Украинские налогоплательщики также нередко сталкиваются с логическими парадоксами, только не абстрактными, как проблема курицы и яйца, а вполне конкретными и зачастую штрафоопасными. Характерный и очень яркий пример — налоговый период для налога на прибыль. Правда, вопрос в нашем случае звучит несколько иначе: где курица, а где яйцо? И кто из них главнее?
С налоговыми периодами в НКУ явно не все благополучно. Взять хотя бы терминологию. Помимо термина «налоговый период», определение которого приведено в п.33.1 ст.33, в тексте Кодекса можно встретить и «отчетный период», и «отчетный (налоговый) период», и «отчетный налоговый период», и «базовый налоговый период». Но наибольший интерес представляют два очень похожих термина:
– «базовый налоговый (отчетный) период»;
– «базовый отчетный (налоговый) период».
Причем это разные термины, в чем можно убедиться, сравнив их определения:
Пункт 33.3 ст.33 Базовый налоговый (отчетный) период — период, за который налогоплательщик обязан осуществлять расчеты налогов, представлять налоговые декларации (отчеты, расчеты) и уплачивать в бюджет суммы налогов…
Пункт 49.19 ст.49 Для целей настоящего Kодекса под термином базовый отчетный (налоговый) период следует понимать первый отчетный (налоговый) период года, определенный соответствующим разделом настоящего Kодекса
Кроме того, о налоговых периодах упоминается в разделах, посвященных отдельным налогам. В частности, если речь идет о налоге на прибыль, то это — пункт 152.9 ст.152, согласно которому «для целей этого раздела используются следующие налоговые периоды: календарные квартал, полугодие, три квартала, год. Базовым налоговым (отчетным) периодом для целей этого раздела является календарный квартал».
Приведенные цитаты, помимо прочего, позволяют судить о назначении налоговых периодов. К ним «привязаны» сроки представления отчетности, которые для всех налоговых периодов указаны в п.49.18 ст.49 (раздела II «Администрирование…»). Таким образом, нет необходимости дублировать сроки в разделах, посвященных отдельным налогам. В этих разделах названы лишь налоговые периоды для каждого налога. Это понятный и разумный подход. Вот только, когда внедряли авансовые взносы и существенно изменяли порядок представления отчетности по налогу на прибыль, о нем почему-то забыли. И вместо того, чтобы изменить базовый налоговый период для налога на прибыль, в пункт 57.1 ст.57 включили нормы, прямо устанавливающие срок представления отчетности. Вот тут-то и возник логический парадокс. Ведь если базовым периодом является календарный квартал, то и отчетность должна сдаваться поквартально, а если отчетность представляется раз в год, то базовым периодом должен быть календарный год.
Конечно, и налогоплательщики, и налоговики восприняли нормы п.57.1 ст.57 НКУ как приоритетные, поэтому по срокам представления отчетности вопросов было немного. Вопросы возникли относительно тех операций, расчеты по которым согласно НКУ выполняются «на конец отчетного периода». А поскольку к таким операциям относится по-прежнему популярная возвратная финансовая помощь, вопросы налогоплательщиков были услышаны и, благодаря Закону № 403(1), в пункте 152.9 в дополнение к базовому налоговому кварталу появился базовый налоговый год. Но, увы, вновь не обошлось без «глюка».
С дополнением второе предложение п.152.9 ст.152 выглядит так: «базовым налоговым (отчетным) периодом для целей этого раздела является календарный квартал или календарный год в случае уплаты ежемесячных авансовых взносов, в порядке, определенном пунктом 57.1 статьи 57 настоящего Кодекса». Таким образом, базовый календарный год установлен только для плательщиков авансовых взносов. Для всех остальных плательщиков налога на прибыль базовым налоговым периодом, как и ранее, является налоговый квартал. Однако, несмотря на это, те из них, у кого «доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения за последний годовой отчетный (налоговый период) не превышают 10 миллионов гривен», а также неприбыльные организации декларацию по налогу на прибыль представляют только по итогам года. Приоритет пункта 57.1 ст.57, в котором зафиксировано это требование, пожалуй, неоспорим. А вот что касается пресловутой возвратной финансовой помощи, то тут квартальный период, похоже, «работает» по полной программе.
В технике «проблемой курицы и яйца» называют порочный круг, который разрывают с помощью каких-либо дополнительных ресурсов, привлекаемых на начальной стадии. Очевидно, чтобы разорвать порочный круг в налоговом законодательстве, необходимо заново написать «авансовые» нормы. Ведь каждое очередное изменение, «закрывая» одни проблемы, порождает новые. Вот такой парадокс!
(1)Извлечения из НКУ с учетом изменений, внесенных Законом № 403, опубликованы на с.11 данного номера. Анализ изменений см.: Назарбаева И. Авансовые взносы по налогу на прибыль: изменения хорошие и… разные // Бухгалтерия. — 2013. — № 30-31. — С.27—29 (прим. ред.).
"БУХГАЛТЕРИЯ" ОТ 05.08.2013 №30-31
Ирина НАЗАРБАЕВА: Авансовые взносы по налогу на прибыль: изменения хорошие и… разные
****************************************************
Ирина ГОЛОШЕВИЧ, редактор
Государственная налоговая служба в Г.Киеве
Письмо от 04.04.2013 г. № 3082/10/06-4-06
(Извлечение) Авансовые взносы: вновь созданные предприятия
Государственная налоговая служба в г.Киеве во исполнение задания Государственной налоговой службы Украины рассмотрела письмо и в пределах своих полномочий сообщает.
Согласно пункту 57.1 статьи 57 НКУ плательщики налога на прибыль (кроме вновь созданных, производителей сельскохозяйственной продукции, неприбыльных учреждений (организаций) и плательщиков налога, у которых доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения, за последний годовой отчетный налоговый период не превышают 10 миллионов гривен) ежемесячно уплачивают авансовый взнос по налогу на прибыль в порядке и в сроки, установленные для месячного налогового периода, в размере не менее 1/12 начисленной к уплате суммы налога за предыдущий отчетный (налоговый) год без представления налоговой декларации.
Плательщики налога, зарегистрированные в течение отчетного (налогового) года (вновь созданные), уплачивают налог на прибыль на основании годовой налоговой декларации за период деятельности в отчетном (налоговом) году без представления налоговой декларации за отчетные (налоговые) периоды (календарный квартал, полугодие и девять месяцев) и не уплачивают авансовый взнос.
Обобщающей налоговой консультацией об особенностях представления декларации по налогу на прибыль и уплаты налога в 2013 году, утвержденной приказом ГНС Украины от 21.12.2012 г. № 1171(1), определено (вопрос 5), что «для уплаты авансовых взносов рассматриваются как вновь созданные плательщики, которые прошли государственную регистрацию и поставлены на учет в качестве плательщиков налога на прибыль в органах государственной налоговой службы в течение года, в котором предусмотрена уплата авансовых взносов.
Например, предприятие в 2013 году прошло государственную регистрацию и поставлено на учет в качестве плательщика налога на прибыль в органе государственной налоговой службы. Такое предприятие считается вновь созданным и освобождается от уплаты авансовых взносов в 2013 году».
Следовательно, если предприятие прошло государственную регистрацию и поставлено на учет в качестве плательщика налога в 2012 году, то предприятие не считается вновь созданным, а поэтому такой плательщик должен уплачивать авансовые взносы с учетом положений п.57.1 ст.57 НКУ.
В частности, согласно абзацу восьмому п.57.1 ст.57 НКУ плательщик налога, который по итогам прошлого отчетного (налогового) года не получил прибыль или получил убыток, налоговые обязательства не начислял и не имел базового показателя для определения авансовых взносов в следующем году, а по итогам первого квартала получает прибыль, должен представить налоговую декларацию за первое полугодие, три квартала отчетного (налогового) года и за отчетный (налоговый) год для начисления и уплаты налоговых обязательств.
В случае если плательщик налога, уплачивающий авансовый взнос, по итогам первого квартала отчетного (налогового) года не получил прибыль или получил убыток, он имеет право представить налоговую декларацию и финансовую отчетность за первый квартал. Такой плательщик налога авансовые взносы во втором — четвертом кварталах отчетного (налогового) года не осуществляет, а налоговые обязательства определяет на основании налоговой декларации по итогам первого полугодия, трех кварталов и за год, представляемой в орган государственной налоговой службы в порядке, предусмотренном этим Кодексом (абзац седьмой п.57.1 ст.57 НКУ).
Учитывая вышесказанное, плательщик налога на прибыль, зарегистрированный в IV квартале 2012 года, должен по итогам 2012 года представить Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия, форма которой утверждена приказом Минфина Украины от 28.09.2011 г. № 1213 (с изменениями и дополнения¬ми). Дальнейший порядок представления отчетности для такого плательщика зависит от полученных им прибылей или убытков по итогам I квартала 2013 года.
У меня не приняли декларацию на прибыль по предприятию,которое зарегистрировано в октябре 2012г.
Я носилась с ней до мая 2013г.,все пыталась им всучить.Но даже программа в налоговой ее не затягивала.Все сошлись на том,что первая декларация будет подаваться за 2013г.
В каком виде никто не знает,т.к. даже разные ставки налога на прибыль.
" Підприємство не є платником авансових внесків, якщо за підсумками роботи за минулий рік воно не отримало прибутку. Водночас, якщо дохід підприємства за минулий рік становить більше ніж 10 млн.грн., а у І кварталі поточного року воно отримало прибуток, то необхідно подати податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Така декларація подається до територіального органу Міндоходів за місцем своєї реєстрації за перше півріччя, три квартали та за рік.
Форма такої декларації затверджена наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011 № 1213 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства».
Відповідна норма передбачена абз. 8 п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями. "
************************************
их формулировка немного некорректна - я выделила слово "Водночас"...
НКУ абз. 8 п.57.1 ст.57 :
Платник податку, який за підсумками минулого звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, податкові зобов'язання не нараховував і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році, а за підсумками першого кварталу отримує прибуток, має подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов'язань.
Басти писав:У меня не приняли декларацию на прибыль по предприятию,которое зарегистрировано в октябре 2012г.
Я носилась с ней до мая 2013г.,все пыталась им всучить.Но даже программа в налоговой ее не затягивала.Все сошлись на том,что первая декларация будет подаваться за 2013г.
В каком виде никто не знает,т.к. даже разные ставки налога на прибыль.
У меня фирма зарегистрирована 02.11.12, я тоже долго сомневалась- да или нет, но так как ставки разные- всё таки решилась и сдала через Медок, вторая квитанция пришла, никто не перезванивал, вроде прокатило.
Помогите , пожалуйста, ответом, мы купили ООО ( которое рабочее), все отчеты за 9 месяцев, 1ДФ, пенсионный, НДС - СДАНЫ, но меня интересует НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ#search# , его надо сдавать за 9 месяцев? или мы уже будем сдавать годовой, надо ли мне от них требовать декларации. Они НЕ платят аванс по налогу на прибыль.
Lyuda77 писав:Помогите , пожалуйста, ответом, мы купили ООО ( которое рабочее), все отчеты за 9 месяцев, 1ДФ, пенсионный, НДС - СДАНЫ, но меня интересует НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ#search# , его надо сдавать за 9 месяцев? или мы уже будем сдавать годовой, надо ли мне от них требовать декларации. Они НЕ платят аванс по налогу на прибыль.
Чтобы определиться, посмотрите декларацию о прибыли за 2012 год.
Если оборот был меньше 10 млн.грн. и был налог на прибыль, то прибыль сдавать за 2013 год, ежеквартально НЕ НУЖНО.
Lyuda77 писав:Помогите , пожалуйста, ответом, мы купили ООО ( которое рабочее), все отчеты за 9 месяцев, 1ДФ, пенсионный, НДС - СДАНЫ, но меня интересует НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ#search# , его надо сдавать за 9 месяцев? или мы уже будем сдавать годовой, надо ли мне от них требовать декларации. Они НЕ платят аванс по налогу на прибыль.
Чтобы определиться, посмотрите декларацию о прибыли за 2012 год.
Если оборот был меньше 10 млн.грн. и был налог на прибыль, то прибыль сдавать за 2013 год, ежеквартально НЕ НУЖНО.
оборот был меньше 10 млн, они не платят авансы по налогу, и как я правильно поняла, что та прибыль которая была у них за 9 месяцев буду показывать я когда буду закрывать год?
), то только за год.
