Декларація на прибуток!!!

[Наталья__1982]

Чи можна кошти, сплачені на користь «єдинщиків», віднести до валових витрат?

Податковий кодекс, який вступив в силу в 2011 році, містив норму, яка забороняла відносити до валових витрат будь-які кошти, які сплачені за отримані товари, роботи, послуги на користь фізичних осіб – підприємців, що є платниками єдиного податку. Вказана норма створила багато проблем не лише юридичними особам на загальній системі, а й приватним підприємцям.



Змінами, що були введені в дію з 2012 року, виключено вказану норму.



Окрім того вступили в силу зміни, що стосуються платників єдиного податку. Так введено три групи фізичних осіб – платників єдиного податку. Відповідно до законодавства лише третя має право надавати послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування. У зв’язку з цим виникає запитання – які наслідки співпраці юридичних осіб на загальній системі оподаткування з єдинщикам 1-ї та 2-ї груп?



Відповідно до законодавства для юридичних осіб негативних наслідків не встановлено! Це підтвердила і Державна податкова служба в Наказі від 15.02.2012 № 121, яким затверджена «Узагальнююча податкова консультація з питання формування витрат по операціях з фізичними особами - підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування». ДПС зазначає, що починаючи з 1 січня 2012 року юридичні особи – платники податку на прибуток при визначенні об'єкта оподаткування можуть включати до складу витрат витрати з придбання товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичних осіб - підприємців, які сплачують єдиний податок незалежно від групи, до якої віднесено фізичну особу – підприємця, за умови, що такі витрати пов’язані з господарською діяльністю платника.



Наслідки такої співпраці є для самих підприємців – єдинщиків.



Відповідно до норм ПК України до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, вони повинні застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 %. А окрім цього перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.



Тому здійснення таких операцій створює негативні наслідки саме для єдинщиків. Юридичні особи на загальній системі оподаткування, здійснюючи операції з єдинщиками 1-ї та 2-ї груп, не несуть жодних ризиків.

[Катрина]

Девочки-красавицы, а подскажите, пожалуйсмта, если единщики находятся на 2 группе - мы услуги не имеем права на затраты относить, а товар имеем право? И если мне единщик на 2-ой группе оказывает услуги по транспортировке - они получается на себестоимость в налоговом учете не должны влиять?

Если Вы юр лицо - Вам по барабану единщики - не единщики. Вы всё берете и учитываете в расходах. Главное чтобы просматривалась связь с хоз деятельностью.

+1

а я еще боюсь связываться с единщиками, у них там такие дебри = куча групп, куча ставок.а кто- то уже сотрудничаетв 2012 году с единщиками - не было пока проблем?меня интересует просто покупка товара для хоз деят-ти. спасибо!

[Лапа]

а я еще боюсь связываться с единщиками, у них там такие дебри = куча групп, куча ставок.а кто- то уже сотрудничаетв 2012 году с единщиками - не было пока проблем?меня интересует просто покупка товара для хоз деят-ти. спасибо!

Покупайте смело - Вам по - барабану. Вот ИМ Вас бояться надо.#g_crazy#

[CarryBradshow]

За 2 квартал, чтобы выдержать нагрузку, могу только из расходов взять себестоимость товара. Скажите, это нормально будет, если среди расходов не будет ни з/п ни ЕСВ и т.д? Или лучше откорректировать себестоимость, но з/п оставить?

[Лапа]

За 2 квартал, чтобы выдержать нагрузку, могу только из расходов взять себестоимость товара. Скажите, это нормально будет, если среди расходов не будет ни з/п ни ЕСВ и т.д? Или лучше откорректировать себестоимость, но з/п оставить?

На мой субъективный взгляд - с/сть, а показать з/плату

[Tasa]

За 2 квартал, чтобы выдержать нагрузку, могу только из расходов взять себестоимость товара. Скажите, это нормально будет, если среди расходов не будет ни з/п ни ЕСВ и т.д? Или лучше откорректировать себестоимость, но з/п оставить?

Лучше коректировать себестоимость.

[CarryBradshow]

Ну мне так тоже кажется, а то без з/п - подумают, что еще не начисляем. А склад, рекламу и РКО можно "потерять"?

[Лапа]

А склад, рекламу и РКО можно "потерять"?

На время - даже запросто!!!#g_haha# Вы же не собираетесь всё это счастье дарить Гондурасу??

[Annushka^_^]

Уточненка по Деке на прибыль за 1кв.! были занижены затраты! хочу откорректировать...
подскажите пожалуйста, подавать нужно все Додатки или только где исправления? нужно ли начислять штраф? (уплачено было больше положеного) #help#

[Лапа]

Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль расходов неучтенных в прошлых отчетных периодах
Право:
Налоговые Консультации

Согласно материалов ГНАУ в АРК
Абзацем 2 п.46.6 ст.46 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI (далее - НКУ) установлено, что до определения новых форм деклараций (расчетов), которые вступают в силу для составления отчетности с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие до такого определения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия утверждена приказом ГНА Украины от 28.02.2011 № 114, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 25 марта 2011 года за N 397/19135 (далее - приказ № 114), который вступает в силу с 01.07.2011. То есть, самостоятельно выявленные ошибки за I квартал 2011 года и предыдущие отчетные налоговые периоды налогоплательщики имеют право исправить до 01.07.2011 года путем подачи декларации, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 29.03.2003 № 143, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 08.04 .2003 за № 271 (далее - приказ № 143).
После 01.07.2011 исправления самостоятельно выявленных ошибок, содержащихся в ранее представленных плательщиком налоговых декларациях, осуществляется путем представления декларации, предусмотренной приказом № 114 (абз. 1 п.50.1 ст.50 НКУ) Следует заметить, что в соответствии с приказом № 114 в случае исправление ошибок в отчетном (отчетном новой) декларации налогоплательщик должен заполнить приложение ВП к декларации "Расчет налоговых обязательств за период, в котором обнаружена ошибка (ки)". Если исправление производится в уточняющей налоговой декларации, то приложение ВП к декларации не заполняется, при этом уточняющая налоговая декларация предоставляется за каждый налоговый период, в котором выявлены ошибки. Согласно п.138.11 ст.138 НКУ суммы расходов, не отнесенные в состав расходов прошлых отчетных налоговых периодов в связи с утратой, уничтожением или порчей документов, подтверждающих осуществление затрат, установленных настоящим разделом, и подтвержденных такими документами в отчетном налоговом периоде . Суммы расходов, не учтенные в прошлых налоговых периодах в связи с допущением ошибок и выявленных в отчетном налоговом периоде в расчете налогового обязательства. Указанные в настоящем пункте расходы, осуществленные в прошлые отчетные годы, отражаются в составе прочих расходов, а те, которые осуществлены в отчетном налоговом году, - в составе расходов соответствующей группы (себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, общепроизводственных расходов, административных расходов т.п.). Итак, самостоятельно выявлены расходы, не учтенные в I квартале 2011 году, после 1 июля 2011, налогоплательщик должен исправить путем представления декларации, форма которой утверждена приказом № 114. При этом если ошибки исправляются в 2011 году, то расходы учитываются в составе расходов соответствующей группы (себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, общепроизводственных расходов, административных расходов и т.д.), если ошибки, исправляются в последующих годах, то неучтенные расходы отражаются в составе других расходов.