В какую строку?

[Орлов]

админзатраты есть админ., а другие затраты-всё-таки другие...не зря же их разделили.

Вот именно. Согласно пункта 138.10.2 в) затраты по содержанию основных средств, в том числе расходы по их аренде, входят в административные расходы, а не в другие расходы (пункт 138.10.4 Налогового кодекса).

[mitridat]

06.2.3 Витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів
загальногосподарського використання, в тому числі:
п.п. «в» п.п.
138.10.2
В строке 06.2.3 Приложения АВ показываются расходы на содержание ОС и прочих необоротных
материальных активов административного назначения, к которым, в частности, относятся:
— амортизация и расходы на ремонты и улучшения ОС общехозяйственного назначения (суммы таких
расходов также затем справочно приводятся в отдельных строках 06.2.3.1 и 06.2.3.2 Приложения АВ);
— расходы на ремонты малоценных необоротных материальных активов;
— расходы на аренду ОС (в том числе аренду легковых автомобилей — в полном размере, поскольку
какого-либо 50 % ограничения по сумме (как это было установлено прежде «старым» п.п. 5.4.10 Закона о
налоге на прибыль) в НКУ не предусмотрено) и аренду прочих необоротных материальных активов,
используемых в административных целях. При этом о подходах к отражению в декларации расходов на
аренду (в строке 06.2.3 Приложения АВ или же в строке 06.5.19 Приложения ІВ) см. также пояснение к
строке 06 декларации в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 56;
— расходы на ГСМ, стоянку, парковку административного легкового автотранспорта;
— расходы на коммунальные услуги (отопление, освещение, водоснабжение, водоотведение и т. п.) для
административных нужд;
— расходы на пожарную и сторожевую охрану административных ОС и пр.
Вместе с тем расходы на страхование имущества административного назначения (хотя и названы в п.п. «в»
п.п. 138.10.2 НКУ среди расходов «на содержание») в строку 06.2.3 не попадают, а отражаются при этом в
отдельной «страховой» строке 06.2.9 Приложения АВ.
Далее показатель строки 06.2.3 Приложения АВ частично расшифровывается на поучаствовавшие в его
формировании суммы расходов (амортизацию и сумму административных «ремонтных» расходов) в
строках 06.2.3.1 и 06.2.3.2. При этом значение строки 06.2.3 Приложения АВ может превышать
(т. е. оказаться больше) суммы этих двух строк, ввиду того, что в него попадают также и другие расходы,
связанные с содержанием ОС и прочих необоротных материальных активов
06.2.3.1 АМ
Учусь пишет:И во 2 и в 3 квартале аренду относила в строку 06.2.3

СТРОКА 06.2.3 НЕ ЯВЛЯЕТСЯ СУММОЙ СТРОК 06.2.3.1 АМ и 06.2.3.2 АМ.?

[mitridat]

обратите внимание на дод. 06.5 ІВ строка 06.5.13

06.5.13
Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом
України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими
актами
ч. 3 абз. «в» п.п.
138.10.4
Исключительный перечень общегосударственных и местных налогов и сборов установлен ст. 9
и 10 НКУ соответственно. Однако относиться к указанному перечню стоит критически с учетом того,
чтобы дважды не показать в составе расходов одну и ту же сумму. Например, согласно п.п. 9.1.16
НКУ ввозная таможенная пошлина имеет статус общегосударственного сбора, однако по правилам
формирования себестоимости приобретенных и реализованных товаров, определенным п. 138.6 этого
Кодекса, включается в цену их приобретения и, значит, по стр. 06.5.13 Приложения IB в составе
прочих операционных расходов отдельно не проходит, а попадает в расходы через
стр. 05.1.1 Приложения CВ в периоде реализации таких товаров.
Датой осуществления расходов, начисленных плательщиком налога в виде сумм налогов и сборов,
считается последний день отчетного налогового периода, за который проводится начисление
налогового обязательства по налогу и сбору (см. п.п. 138.5.1 НКУ).
При заполнении комментируемой строки следует учитывать ограничение по составу расходов,
установленное п.п. 139.1.6 НКУ, согласно которому в состав расходов не включаются суммы:
— налога на прибыль, включая авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов
(см. п. 153.3 этого Кодекса), а также налог на доходы нерезидента с источником их происхождения из
Украины (см. ст. 160 этого Кодекса);
— налога на добавленную стоимость, включенного в цену товаров (работ, услуг), которые
приобретаются плательщиком налога для производственного или непроизводственного
использования;
— налогов на доходы физических лиц, отчисляемых из сумм выплат таких доходов согласно
разд. IV НКУ.
По этой строке не показываются также суммы штрафов и/или неустойки или пени по решению
сторон договора или по решению соответствующих госорганов, суда, подлежащие уплате
плательщиком налога (о том, что они не идут на расходы, специально оговорено п.п. 139.1.11 НКУ).
Из формулировки ч. 3 абз_______. «в» п.п. 138.10.4 НКУ можно сделать вывод, что в стр. 06.5.13 включаются
расходы на уплату государственной пошлины (см. соответствующую консультацию на этот счет в
ЕБНЗ под кодом 110.07.20), а также сумм пенсионных сборов, предусмотренных Законом Украины
«О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.97 г. № 400/97-ВР,
поскольку такие расходы носят характер обязательных платежей, установленных законодательными
актами. В то же время следует иметь в виду мнение налоговых органов, высказанное в консультациях,
размещенных в ЕБНЗ под кодом 110.09.01: расходы на уплату пенсионного сбора (ошибочно
названного налоговиками единым взносом на общеобязательное государственное социальное
страхование — ЕСВ), понесенные при приобретении таких объектов основных средств как объекты
недвижимости и транспортные средства, должны включаться в первоначальную стоимость этих
объектов с целью последующей амортизации указанных расходов.
Кстати, в тексте ч. 3 абз. «в» п.п. 138.10.4 НКУ также зачем-то встречается упоминание о ЕСВ как
составляющей прочих операционных расходов, хотя в самом Приложении IB такие суммы не
отражаются, поскольку они попадают в состав себестоимости продукции (как прочие прямые
расходы через стр. 05.1.12 Приложения СВ), а также в соответствующие группы расходов
(общепроизводственные — стр. 06.1.1.2 Приложения ЗВ, административные — стр. 06.2.11
Приложения АВ, расходы на сбыт — стр. 06.3.4 Приложения ВЗ) в зависимости от их направления.
В статье «Налоговая и бухгалтерская себестоимость: «два берега у одной реки» («Налоги и
бухгалтерский учет», 2011, № 20) мы уже обращали внимание на эту оплошность законодателя,
которую пришлось исправлять разработчикам Налоговой декларации по налогу на прибыль. Кстати,

[Наталка бух]

Добрый вечер,а подскажите пожалуйста канцтовары в какую строку деки?Спасибки.#ok#

[van basten]

Добрый вечер,а подскажите пожалуйста канцтовары в какую строку деки?Спасибки.#ok#

Я списал в ІВ стр. 05.37 Інші.

[Наталка бух]

Добрый вечер,а подскажите пожалуйста канцтовары в какую строку деки?Спасибки.#ok#

Я списал в ІВ стр. 05.37 Інші.

Это ж надо расшифровку давать на инши расходы,а на какой счёт они у Вас закрываются?Прошу заранее прощения если не корректно задаю вопросы,я первый ра делаю деку по прибыли.

[Наталка бух]

Доброе утро. Помогите пожалуйста деку по прибыли составить,какие затраты в какую строку,т.к. делаю её в первый раз,а в 1С на мой взгляд она формируется не верно,и так у предприятия следующие затраты:1)на приобретение рекламных услуг-перепродаем;2)на приобретение товаров-перепродаем;3)зп админ. персонала;4)приобретение визиток;5)приобретение программы электронной отчетности;6)размещение объявления в журнал7)аренда офиса;8)телефония,интернет;9)услуги банков;10)налоги по зп админ. персонала11)покупка канцтоваров и еще проценты от банка за остаток средств на счету. Спасибо большое всем за ответ. Чем ближе срок сдачи тем страшнее.Помогите пожалуйста.#cray#

[Виктория 80]

Девочки а куда теперь засовывать - обучение по тех. безопасности , в общем охрану труда ????#g_cray# #g_cray#

[Ир4ик]

Девочки а куда теперь засовывать - обучение по тех. безопасности , в общем охрану труда ????#g_cray# #g_cray#

Я такое отправляла в СВ в строку прочие с расшифровкой.

[Виктория 80]

Девочки а куда теперь засовывать - обучение по тех. безопасности , в общем охрану труда ????#g_cray# #g_cray#

Я такое отправляла в СВ в строку прочие с расшифровкой.

ну так не люблю я эти расшифровки#g_cray# #g_cray2# #g_cray2#