Декларация по прибыли

[Паларис]

Подскажите пож-та наше предприятие по итогам 2012г. было убыточным, доход менее 10 млн. грн., в 1 квартале 2013г - убытки. Подавать декларацию за 1-еполугодие 2013 или нет? Налоговая настоятельно советует подать......

[Любознательная]

Подскажите пож-та наше предприятие по итогам 2012г. было убыточным, доход менее 10 млн. грн., в 1 квартале 2013г - убытки. Подавать декларацию за 1-еполугодие 2013 или нет? Налоговая настоятельно советует подать......

Ваша налоговая умеет читать Налоговый кодекс или нет???
Подает за полугодие лишь то предприятие, которое по результатам 2012 года не имело прибыли (1) или имело убыток (2), а за резутатами ПЕРВОГО квартала 2013 года получило ПРИБЫЛЬ!!!!

Налоговый кодекс
57.1
<...>
Платник податку, який за підсумками минулого звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, податкові зобов’язання не нараховував і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році, а за підсумками першого кварталу отримує прибуток, має подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов’язань.
<...>

[Лилия-НИКА]

Подскажите пож-та наше предприятие по итогам 2012г. было убыточным, доход менее 10 млн. грн., в 1 квартале 2013г - убытки. Подавать декларацию за 1-еполугодие 2013 или нет? Налоговая настоятельно советует подать......

Ваша налоговая умеет читать Налоговый кодекс или нет???
Подает за полугодие лишь то предприятие, которое по результатам 2012 года не имело прибыли (1) или имело убыток (2), а за резутатами ПЕРВОГО квартала 2013 года получило ПРИБЫЛЬ!!!!

Налоговый кодекс
57.1
<...>
Платник податку, який за підсумками минулого звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, податкові зобов’язання не нараховував і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році, а за підсумками першого кварталу отримує прибуток, має подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов’язань.
<...>

У вопрошанта Паларис - за 2012г. - доход менее 10 млн. грн. - поэтому касается ли ее норма подачи деки за 6,9,12мес.....????

[Любознательная]

Налоговый кодекс
57.1
<...>
Платник податку, який за підсумками минулого звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, податкові зобов’язання не нараховував і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році, а за підсумками першого кварталу отримує прибуток, має подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов’язань.
<...>

У вопрошанта Паларис - за 2012г. - доход менее 10 млн. грн. - поэтому касается ли ее норма подачи деки за 6,9,12мес.....????

У вопрошанта за 1 квартал 2013 года - УБЫТОК!!![/b][/color]
Она ни так, ни так...не попадает под категорию тех, кто должен был бы сдавать!!!

[Лилия-НИКА]

не буду утверждать однозначно, но аудиторские фирмы однозначно говорят, что тех ,у кого доход менее 10 млн.грн за 2012г.. исходя из той же ст. 57.1 :

Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік і не сплачують авансових внесків.......................


- не подпадают под сдачу дек за 6,9,12 мес. (в рассматриваемом нашем случае: 0 или убыток за 2012г. и прибыльв 1кв.2013). Они утверждают, что это касается только тех, у кого доход за 2012г - более 10 млн.

Любознательная, Вы утверждаете иначе - это , что новая позиция налоговой, я что-то упустила...?


...і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році,... - это же только для 10 млн....???

[Любознательная]

не буду утверждать однозначно, но аудиторские фирмы однозначно говорят, что тех ,у кого доход менее 10 млн.грн за 2012г.. исходя из той же ст. 57.1 :

Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік і не сплачують авансових внесків.......................


- не подпадают под сдачу дек за 6,9,12 мес. (в рассматриваемом нашем случае: 0 или убыток за 2012г. и прибыльв 1кв.2013). Они утверждают, что это касается только тех, у кого доход за 2012г - более 10 млн.

Любознательная, Вы утверждаете иначе - это , что новая позиция налоговой, я что-то упустила...?


...і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році,... - это же только для 10 млн....???

Я заакцентирую ответ на самом ГЛАВНОМ - у вопрошанта за 1 квартал 2013 года - УБЫТОК, а ее налоговики...рекомендуют подать декларацию за полугодие!!!

[Лилия-НИКА]

не буду утверждать однозначно, но аудиторские фирмы однозначно говорят, что тех ,у кого доход менее 10 млн.грн за 2012г.. исходя из той же ст. 57.1 :

Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік і не сплачують авансових внесків.......................


- не подпадают под сдачу дек за 6,9,12 мес. (в рассматриваемом нашем случае: 0 или убыток за 2012г. и прибыльв 1кв.2013). Они утверждают, что это касается только тех, у кого доход за 2012г - более 10 млн.

Любознательная, Вы утверждаете иначе - это , что новая позиция налоговой, я что-то упустила...?


...і не мав базового показника для визначення авансових внесків у наступному році,... - это же только для 10 млн....???

Я заакцентирую ответ на самом ГЛАВНОМ - у вопрошанта за 1 квартал 2013 года - УБЫТОК, а ее налоговики...рекомендуют подать декларацию за полугодие!!!

- да,согласна на счет Паларис - и ее сплошных убытков - ей деки подавать не нужно,
но как быть с теми у кого в в 1 кв.2013г прибыль, а в 2012 менее 10млн. и убыток или 0 за 2012г.?

[Любознательная]

но как быть с теми у кого в в 1 кв.2013г прибыль, а в 2012 менее 10млн. и убыток или 0 за 2012г.?

Я тут еще раз пересмотрела налоговое разъяснение от 21.12.2012 №1171, из него, якобы, вытекает, что если в 2012 году доход был менее 10 млн, то при наличии убытка за 2012 год (или отсутствия прибыли) и при наличии прибыли за 1 квартал 2013 года, можно подать декларацию все же только за год.
Хотя меня продолжают все же мучить смутные сомнения в том, что не появится дополнение к этому налоговому разъяснению...

Запитання 4: Які платники податку на прибуток не повинні сплачувати авансових внесків?
Відповідь: не повинні сплачувати авансові внески:
– новостворені платники податку на прибуток;
– платники, що пройшли державну реєстрацію та взяті на облік як платники податку на прибуток в органах державної податкової служби протягом IV кварталу року, що передує звітному;
– виробники сільськогосподарської продукції.
Відповідно до статті 155 та з урахуванням вимог п.209.6 ст.209 Кодексу для цілей оподаткування податком на прибуток до підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, належать підприємства, дохід яких від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва, вироблених ними на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, за попередній звітний (податковий) рік перевищує 50 відсотків загальної суми доходу;
– неприбуткові установи (організації);
– платники податків, у яких оподатковувані доходи за останній річний звітний податковий період є меншими або становлять 10 мільйонів гривень;
– платники податку на прибуток, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період перевищують 10 мільйонів гривень і за підсумками такого звітного періоду не отримали прибутку або отримали збиток, податкові зобов'язання не нараховували і не мали базового показника для визначення авансових внесків у наступному році.
Якщо платники, у яких доходи за останній річний звітний податковий період перевищують 10 мільйонів гривень і які за підсумками такого звітного періоду не отримали прибутку або отримали збиток, і за I квартал наступного року отримують прибуток, вони повинні подати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов'язань.

[maryx]

подскажите где в деке по прибыли сидит сама сума налога по прибыли(если его начислить) и ндс? и в балансе в каких расходах?

[Люлик]

подскажите где в деке по прибыли сидит сама сума налога по прибыли(если его начислить) и ндс? и в балансе в каких расходах?

ндс в деки по прибыли нет. Сумма начисленного налога на прибыль отражается в 14 стр