Чи відображаються при заповненні податкової декларації з податку на прибуток підприємства у складі загальних показників доходів, витрат, об’єкта оподаткування (рядки 01 – 07 декларації) відповідні показники від здійснення діяльності, що підлягає патентуванню?NTL писав:Спасите! Помогите! Тону!NTL писав:Помогите мне, пожалуйста!!! В додатке ТП стр.А2 (себестоимость придбаних товарів) - это аналог стр. 05.1 Декларации или 05 ?
Відповідно до п.152.2 ст.152 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку, який проводить діяльність, що підлягає патентуванню відповідно до р.XII ПКУ, зобов’язаний окремо визначати податок від кожного виду такої діяльності та окремо визначати податок від іншої діяльності. З цією метою ведеться окремий облік доходів, отриманих від діяльності, що підлягає патентуванню, та витрат, пов’язаних з веденням діяльності з урахуванням від’ємного значення як результату розрахунку об’єкта оподаткування.
Податок, отриманий від діяльності, яка підлягає патентуванню відповідно до р.XII ПКУ, підлягає сплаті до бюджету в сумі, яка визначена відповідно до р.ІІІ ПКУ, і зменшена на вартість придбаних торгових патентів на право провадження такого виду діяльності (п.152.1 ст.152 ПКУ).
Платник податку, який одночасно здійснює діяльність, що підлягає патентуванню, та іншу діяльність, визначає (декларує) загальну суму податкових зобов’язань по цих видах діяльності в одній Податковій декларації з податку на прибуток підприємства (далі – декларація), форма якої затверджена Міністерством фінансів України від 28.09.11 № 1213 зі змінами та доповненнями.
У декларації доходи, отримані від здійснення діяльності, що підлягає патентуванню, витрати, пов’язані зі здійсненням такої діяльності та сума амортизаційних нарахувань, нарахованих на основні засоби (нематеріальні активи), що використовуються для здійснення діяльності, що підлягає патентуванню, а також об’єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню, відображаються у рядках 01 – 07 декларації у складі загальних показників доходів, витрат, об’єкта оподаткування, а також у додатках до відповідних рядків декларації.
При визначенні податкового зобов’язання за звітний (податковий) період вартість придбаних торгових патентів у сумі, яка не перевищує суму податку на прибуток, обчислену окремо від діяльності, що підлягає патентуванню, враховується у зменшення таких зобов’язань.
Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню, відображається у додатку ТП до рядків 08 та 12 декларації (далі – додаток ТП). У додатку ТП відображаються відповідні показники за даними окремого обліку діяльності, що підлягає патентуванню, в розрізі кожного виду такої діяльності, та визначається об’єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (рядок 08 додатка ТП) та сума податку на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшена на вартість торгових патентів (рядок 12 додатка ТП). Значення рядків 08 та 12 додатка ТП переносяться до рядків 08, 12 декларації
Подробнее: