Коллеги, подскажите пожалуйста кто имеет опыт работы в представитлствах.
Вопрос следующий: преставительство нерезидента (нерезидент находится на территории России), осуществляющее свою деятельность в Украине (зарегистрировано в МинЭкономики Украины, соответственно поставлено на учет в ГНИ, ПФ с соблюдением всех требований регистрации), зарегистрировано как плательщик налога на прибыль.
По итогам 2011 г. задекларирован убыток.
Имеет ли право такое представительство отнести в расходы 2012 г. убытки 2011 г. в соответствии с приказом ГНСУ № 575 от 05.07.12 г.
Учет убытков для Представительства нерезидента.
-
koty
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1486
- З нами з: 21 серпня 2012, 00:07
- Дякував (ла): 2263 рази
- Подякували: 1729 разів
1.Представительство осуществляет хоз. деятельность в Украине.т.е. есть ли д-т банка или кассы,(не учитывая ср-ва на содержание представительства от Головного офиса)?Н_Ож писав:Коллеги, подскажите пожалуйста кто имеет опыт работы в представитлствах.
Вопрос следующий: преставительство нерезидента (нерезидент находится на территории России), осуществляющее свою деятельность в Украине (зарегистрировано в МинЭкономики Украины, соответственно поставлено на учет в ГНИ, ПФ с соблюдением всех требований регистрации), зарегистрировано как плательщик налога на прибыль.
По итогам 2011 г. задекларирован убыток.
Имеет ли право такое представительство отнести в расходы 2012 г. убытки 2011 г. в соответствии с приказом ГНСУ № 575 от 05.07.12 г.
2.Справка о статусе резидента( регистрации), за прошлый год?
1. Деятельностью представительства является сбор информации для своего головного преприятия (составление отчетных форм и осуществление контроля), никакой другой деятельности приносящей доход Представительство не ведет.
Все поступления - финансирование от Головного на свое содержание.
2. Второй вопрос не поняла. Есть регистрация только в МинЭкономики, налоговой, статистике, ПФ.
Все поступления - финансирование от Головного на свое содержание.
2. Второй вопрос не поняла. Есть регистрация только в МинЭкономики, налоговой, статистике, ПФ.
-
Agatha
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1570
- З нами з: 21 вересня 2011, 02:46
- Дякував (ла): 571 раз
- Подякували: 805 разів
Ви постійне представництво нерезидента? Здаєте Розрахунок по наказу 115? Рахуєте повні витрати чи з коефіціентом 0,7? Якщо у Вас допоміжна діяльність відносно головного підприємства, то " То есть осуществление представительством операций в рамках подготовительной или вспомогательной деятельности в отношении нерезидента освобождается от налогообложения, поскольку такая деятельность не носит характера хозяйственной деятельности с целью получения прибыли" і ви не є постійним представництвом.
Колега з попереднього коменту мабуть мав на увазі виписку з торгово-промислової палати по видах діяльності головного офісу ( з Росії ), як доказ того, що ваша діяльність носить допоміжний характер.
Колега з попереднього коменту мабуть мав на увазі виписку з торгово-промислової палати по видах діяльності головного офісу ( з Росії ), як доказ того, що ваша діяльність носить допоміжний характер.
По прибыли сдаем декларацию по приказу № 1213
Согласно НКУ мы подпадаем под определение постоянное представительство нерезидента (мы обращались за письменным разъяснением
в ГНИ по месту своей регистрации и получили такой ответ). Доходы для нас - это финансирование от Головного предприятия на наше содержание, а затратная часть, соответственно понесенные расходы. Убытки сложились из-за того, что финансирование осуществлется по факту произведенных расходов, т.е без авансирования.
Меня интересует такой момент: ст. 150 НКУ относительно учета убытков прошлых периодов
Согласно пункту 150.1 статьи 150 Кодекса: «Если результатом расчета объекта налогообложения налогоплательщика из числа резидентов по итогам года является отрицательное значение....
Получается что представительство нерезидента (согласно оределению НКУ - нерезидент) не имеет права на перенос таких убытков в расходы следующего налогового года? Получается, что не ведя никакой коммерческой деятельности и не получая прибыли, я должна платить налог на прибыль, только потому что мои убытки, которыми я перекрыла бы эту прибыль мне как нерезиденту (следуя определениям НКУ) нельзя переносить на общих основаниях?
Ситуация получается неразрешимая.
Пыталась узнать как можно доказать, что мы ведем деятельность подготовительного и вспомогательного характера.
Дело в том, что когда Головное нас регистрировало, то в Положении отразили много видов деятельности именно коммерческого характера, а фактически ничего нет.
Согласно НКУ мы подпадаем под определение постоянное представительство нерезидента (мы обращались за письменным разъяснением
в ГНИ по месту своей регистрации и получили такой ответ). Доходы для нас - это финансирование от Головного предприятия на наше содержание, а затратная часть, соответственно понесенные расходы. Убытки сложились из-за того, что финансирование осуществлется по факту произведенных расходов, т.е без авансирования.
Меня интересует такой момент: ст. 150 НКУ относительно учета убытков прошлых периодов
Согласно пункту 150.1 статьи 150 Кодекса: «Если результатом расчета объекта налогообложения налогоплательщика из числа резидентов по итогам года является отрицательное значение....
Получается что представительство нерезидента (согласно оределению НКУ - нерезидент) не имеет права на перенос таких убытков в расходы следующего налогового года? Получается, что не ведя никакой коммерческой деятельности и не получая прибыли, я должна платить налог на прибыль, только потому что мои убытки, которыми я перекрыла бы эту прибыль мне как нерезиденту (следуя определениям НКУ) нельзя переносить на общих основаниях?
Ситуация получается неразрешимая.
Пыталась узнать как можно доказать, что мы ведем деятельность подготовительного и вспомогательного характера.
Дело в том, что когда Головное нас регистрировало, то в Положении отразили много видов деятельности именно коммерческого характера, а фактически ничего нет.
-
koty
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1486
- З нами з: 21 серпня 2012, 00:07
- Дякував (ла): 2263 рази
- Подякували: 1729 разів
1.Головной офис должен предоставить справку о своем статусе, плательщика налогов в своей стране регистрации, спраква выдается в Минфин России Федеральная Налоговая Служба.
2.Заверенную копию этой справки и декларацию подаете в ГНСУ .
3.Руководствуясь конвенцией об избежании двойного налогообложения между гос. Украина и Россия ( найдите пож. сами ограничена во времени), налог не платите.
2.Заверенную копию этой справки и декларацию подаете в ГНСУ .
3.Руководствуясь конвенцией об избежании двойного налогообложения между гос. Украина и Россия ( найдите пож. сами ограничена во времени), налог не платите.
-
Venera
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1422
- З нами з: 11 серпня 2011, 14:23
- Дякував (ла): 739 разів
- Подякували: 557 разів
Девочки, привет#wink#
У меня вопрос и крик души: первый раз с таким столкнулась, не обессудьте.
Представительство не резидента в Украине: дека по прибыли - отличается ли она от нашей обычной?
Как это считать затраты с коэффициентом 0.7? Это что, только 70% затрат я могу включить в деку?
У кого есть какой либо журнал о налогообложении таких представительств? Скиньте на мыло tatyanavitryla@ukr.net, очень прошу.
У меня вопрос и крик души: первый раз с таким столкнулась, не обессудьте.
Представительство не резидента в Украине: дека по прибыли - отличается ли она от нашей обычной?
Как это считать затраты с коэффициентом 0.7? Это что, только 70% затрат я могу включить в деку?
У кого есть какой либо журнал о налогообложении таких представительств? Скиньте на мыло tatyanavitryla@ukr.net, очень прошу.
Подобный вопрос по представительству -
Постоянное,
1. ведем деятельность - сдача в субаренду аренду имущества , 100 тыс грн в год;
2. Финансирование от маткомпании 200 тыс евро
Расход на аренду и зп = все финансирование.
Как считается наша "прибыль"?
Спасибо
Постоянное,
1. ведем деятельность - сдача в субаренду аренду имущества , 100 тыс грн в год;
2. Финансирование от маткомпании 200 тыс евро
Расход на аренду и зп = все финансирование.
Как считается наша "прибыль"?
Спасибо