декларация по прибыли 9 мес IT индустрия!
-
gerda22
- Просвещенный
- Повідомлень: 172
- З нами з: 18 лютого 2013, 01:24
- Дякував (ла): 15 разів
- Подякували: 9 разів
Добрый день, подскажите пожалуйста, декларацию за 9 мес IT индустрия сдает? Если сдает, то как ее заполнять? Ведь в существующей форме нет разбивки по различным видам налогооблагаемой деятельности ( 5%) и 19% обычная, и как там вписать сумму по прибыли к уплате от различных видов? проосто капец какой то... приняли закон 422 VIIот 04.07.2013, который вступил с силу с 01.10.2013, и теперь мы в шоке, согласно которому мы должны были подавать декл за 1 кв, полугодие 2013,Что делать?
-
fin_o
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1819
- З нами з: 27 червня 2013, 14:23
- Дякував (ла): 796 разів
- Подякували: 699 разів
Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо сплати екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів та вдосконалення деяких податкових нормgerda22 писав:Добрый день, подскажите пожалуйста, декларацию за 9 мес IT индустрия сдает? Если сдает, то как ее заполнять? Ведь в существующей форме нет разбивки по различным видам налогооблагаемой деятельности ( 5%) и 19% обычная, и как там вписать сумму по прибыли к уплате от различных видов? проосто капец какой то... приняли закон 422 VIIот 04.07.2013, который вступил с силу с 01.10.2013, и теперь мы в шоке, согласно которому мы должны были подавать декл за 1 кв, полугодие 2013,Что делать?
N 422-VII, 04.07.2013, Закон, Верховна Рада України
пункт 2 доповнити абзацом третім такого змісту:
"Суб’єкти господарювання, які реалізують інвестиційні проекти у пріоритетних галузях економіки, схвалені відповідно до Закону України "Про стимулювання інвестиційної діяльності у пріоритетних галузях економіки з метою створення нових робочих місць", та суб’єкти індустрії програмної продукції, які застосовують особливості оподаткування, передбачені пунктом 15 підрозділу 10 цього розділу, авансові внески у 2013 році не сплачують, а податкові зобов’язання визначають на підставі податкової декларації за підсумками першого кварталу, першого півріччя, трьох кварталів та за 2013 рік, яка подається до контролюючого органу в порядку, передбаченому цим Кодексом".
Выходит должны, но как Вы могли об этом знать ????
-
gerda22
- Просвещенный
- Повідомлень: 172
- З нами з: 18 лютого 2013, 01:24
- Дякував (ла): 15 разів
- Подякували: 9 разів
люди добрые подсказали:))) а сейчас в панике делаем эту декларацию, а как делать та еще задача, звоним в налоговую в район, говорят, будут разбираться, ничего такого не слышали что нам нужно сдавать за 9 мес, и мы сегодня в налоговую по факсу отправляли ИХ же консультацию, нормально?:))
-
sllena19
- Высший разум
- Повідомлень: 527
- З нами з: 12 грудня 2012, 01:41
- Дякував (ла): 204 рази
- Подякували: 14 разів
Я уже несколько недель напрягаю налоговиков по поводу этой декларации. Они тоже ничего не знали про сдачу за 9 мес. (если бы не я, то...)
Ждали письмо из области по поводу того как ее заполнять, до сих пор ничего нет. Сказали заполнять декларацию как обычно, только указать ставку 5% и сумму налога по этой ставке, поставить галочку в декларации где указано "Дополнения к декларации на ... аркушах". И сдать в канцелярию расшифровку расчета налога на прибыль в произвольной форме.
Ждали письмо из области по поводу того как ее заполнять, до сих пор ничего нет. Сказали заполнять декларацию как обычно, только указать ставку 5% и сумму налога по этой ставке, поставить галочку в декларации где указано "Дополнения к декларации на ... аркушах". И сдать в канцелярию расшифровку расчета налога на прибыль в произвольной форме.
-
fin_o
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1819
- З нами з: 27 червня 2013, 14:23
- Дякував (ла): 796 разів
- Подякували: 699 разів
"Суб’єкти господарювання, які реалізують інвестиційні проекти у пріоритетних галузях економіки, схвалені відповідно до Закону України "Про стимулювання інвестиційної діяльності у пріоритетних галузях економіки з метою створення нових робочих місць", та суб’єкти індустрії програмної продукції, які застосовують особливості оподаткування, передбачені пунктом 15 підрозділу 10 цього розділу, авансові внески у 2013 році не сплачують, а податкові зобов’язання визначають на підставі податкової декларації за підсумками першого кварталу, першого півріччя, трьох кварталів та за 2013 рік, яка подається до контролюючого органу в порядку, передбаченому цим Кодексом".sllena19 писав:извините, а почему до 11?lblb_lblb писав:Айтишники должны отчитаться по налогу на прибыль не позднее 11 ноября 2013 г.
II. Прикінцеві та перехідні положення
1. Цей Закон набирає чинності з 1 вересня 2013 року, крім підпункту 2 пункту 1 (щодо змін до підпункту 14.1.83 пункту 14.1 статті 14), підпункту 3 пункту 1 (щодо змін до підпункту 14.1.139 пункту 14.1 статті 14), пункту 2 (щодо змін до пункту 157.11 статті 157), пункту 8 (щодо змін до пункту 335.2 статті 335), пункту 9 (щодо змін до статті 337), пункту 10 (щодо змін до підрозділу 4 розділу ХХ "Перехідні положення") Податкового кодексу України) розділу I цього Закону, які набирають чинності з 1 числа місяця, що настає за місяцем (кварталом), в якому опубліковано цей Закон.
3 квартала заканчиваются 30.09.13. Подать нужно в течении 40 дней после окончания. 40 день попадает на 9 ноября - это суббота. Переносится на понедельник - 11 ноября.
-
gerda22
- Просвещенный
- Повідомлень: 172
- З нами з: 18 лютого 2013, 01:24
- Дякував (ла): 15 разів
- Подякували: 9 разів
Наше підприємство має свідоцтво суб’єкта індустрії програмної продукції, але здійснює не лише пільгові операції. Як заповнити декларацію з податку на прибуток, аби окремо показати результат від пільгової та непільгової діяльності? І як відобразити дохід і витрати, якщо за непільговими операціями виходить збиток?
ВІДПОВІДЬ: Дійсно, нині діюча декларація не пристосована до окремого відображення результатів пільгової ІТ-діяльності та непільгової. Та й у нормативно-правових актах із цього питання жодного слова. Як же вийти із цієї ситуації?
Нагадаємо!
Зараз підприємства, внесені до реєстру суб’єктів індустрії програмної продукції (далі — ІТ-підприємства), прибуток від пільгових операцій оподатковують за ставкою 5%, а прибуток від іншої (непільгової) діяльності — за ставкою 19% (у 2013 р).
Водночас у 2013 р. вони мають звітувати щоквартально й авансових внесків не сплачують (такі правила принесли зміни до п. 2 підрозділу 4 р. ХХ Податкового кодексу України, далі — ПКУ, див. наш коментар у матеріалі «Нові правила звітування та сплати авансів для ІТ-суб’єктів»).
Тож усім ІТ-суб’єктам, що користуються пільговою ставкою 5%, слід подати декларацію за третій квартал 2013 р.
Однак у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженій наказом Мінфіну України від 28.09.2011 р. № 1213 (далі — Декларація), не передбачено рядків, у яких можна було б окремо відобразити доходи, витрати, ставку оподаткування та сам податок на прибуток від цих операцій.
Міндоходів поки не висловив своє бачення вирішення цієї проблеми. В усних консультаціях представники інформаційно-довідкового департаменту Міндоходів стверджують, що з проблемою вони знайомі, але її рішення зараз знаходиться на погодженні в кабінетах міністерства.
Єдиний наразі вихід — скористатися п. 46.4 ПКУ. Тобто зробити в Декларації позначку про те, що її форма збільшує податкові зобов’язання підприємства, і надати доповнення до Декларації.
Залишилось лише визначитися зі змістом Декларації та доповнень до неї. І тут варто зважати, що можливі ситуації, коли результат від ІТ-діяльності позитивний, а від іншої діяльності — від’ємний, і навпаки.
Тобто логіка підказує, що потрібно окремо відобразити результати (об’єкт оподаткування) за цими видами діяльності. Пропонуємо розглянути один із можливих варіантів заповнення декларації.
Результати діяльності за всіма видами (як пільговим, так і непільговим) відобразити в рядках 01–07. Далі окремо на чернетці вивести результати від ІТ-діяльності та застосувати ставку 5%, і окремо від іншої діяльності — за ставкою 19% (по аналогії з патентованою діяльністю, результати за якою окремо виводяться в додатку ТП і переносяться в рядок 12 ТП). У доповненні-поясненні пропонуємо привести розрахунок об’єкта оподаткування від ІТ-діяльності. Як варіант, у доповненні можна окремо виділити доходи, витрати, ставку оподаткування та прибуток (або збиток), від пільгової та непільгової діяльності. Завважте, збиток від іншої діяльності не може зараховуватися у зменшення прибутку від ІТ-діяльності, і навпаки. Загальний результат потрібно записати до рядка 14 Декларації. Припустимо, що податок на прибуток від ІТ-діяльності склав 2000 грн, а від пільгованої — збиток. Тоді в рядок 14 слід записати 2000 грн. Якщо податок на прибуток від ІТ-діяльності — 2000 грн, а від інших — 4000 грн, то в рядку 14 потрібно відобразити 6000 грн.
Ураховуючи те, що зараз більшість платників податків подають звітність в електронній формі (тим паче ІТ-підприємства), зауважимо, що рядок «Зміст доповнення» в електронній формі декларації не передбачає внесення даних у формі таблиці. Тому простіше буде словесно розписати результати від пільгової ІТ-діяльності.
Головне, щоб результативні рядки 14–16 були заповнені вірно.
Додамо два моменти, вагомі під час заповнення декларації за три квартали 2013 р.
Чи потрібно одночасно подавати ще й декларації за перший квартал і півріччя 2013 р? Вважаємо, ні. Адже закон зворотної дії не має, та й строки для подання таких декларацій минули. Достатньо подати лише трьохквартальну декларацію, заповнену наростаючим підсумком із початку року. За такого варіанта в рядку 15 Декларації за три квартали слід поставити прочерк.
Чи можна податок на прибуток за три квартали 2013 р. зменшити на щомісячні авансові внески, сплачені цьогоріч? Вважаємо, так. Адже заборони для цього ПКУ не містить. Суму зменшення записують у рядок 13 Декларації. Однак не виключаємо, що в податківців може бути інша точка зору.
Ремарка: Зрозуміло, що правильним було би внести зміни до існуючої форми Декларації. Або ж запровадити окрему декларацію для відображення результатів ІТ-діяльності. У будь-якому випадку знову наштовхуємося на п. 46.6 ПКУ, який надасть законної сили таким нововведенням лише для звіту за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбудеться оприлюднення таких змін. Зараз уже четвертий квартал, і якщо зміни оприлюднять до кінця цього року, то вони наберуть чинності лише для звітування, починаючи з І кварталу 2014 року.
Однак ми вже не раз стикались із ситуацією, коли нові форми декларацій з’являлися за декілька днів до граничної дати звітування, і контролюючі органи рекомендували користуватися саме оновленими формами. Тож слідкуватимемо, чи бува до листопада не з’являться зміни до декларації…
Георгій КЛЯШТОРНИЙ,
бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія»
ВІДПОВІДЬ: Дійсно, нині діюча декларація не пристосована до окремого відображення результатів пільгової ІТ-діяльності та непільгової. Та й у нормативно-правових актах із цього питання жодного слова. Як же вийти із цієї ситуації?
Нагадаємо!
Зараз підприємства, внесені до реєстру суб’єктів індустрії програмної продукції (далі — ІТ-підприємства), прибуток від пільгових операцій оподатковують за ставкою 5%, а прибуток від іншої (непільгової) діяльності — за ставкою 19% (у 2013 р).
Водночас у 2013 р. вони мають звітувати щоквартально й авансових внесків не сплачують (такі правила принесли зміни до п. 2 підрозділу 4 р. ХХ Податкового кодексу України, далі — ПКУ, див. наш коментар у матеріалі «Нові правила звітування та сплати авансів для ІТ-суб’єктів»).
Тож усім ІТ-суб’єктам, що користуються пільговою ставкою 5%, слід подати декларацію за третій квартал 2013 р.
Однак у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженій наказом Мінфіну України від 28.09.2011 р. № 1213 (далі — Декларація), не передбачено рядків, у яких можна було б окремо відобразити доходи, витрати, ставку оподаткування та сам податок на прибуток від цих операцій.
Міндоходів поки не висловив своє бачення вирішення цієї проблеми. В усних консультаціях представники інформаційно-довідкового департаменту Міндоходів стверджують, що з проблемою вони знайомі, але її рішення зараз знаходиться на погодженні в кабінетах міністерства.
Єдиний наразі вихід — скористатися п. 46.4 ПКУ. Тобто зробити в Декларації позначку про те, що її форма збільшує податкові зобов’язання підприємства, і надати доповнення до Декларації.
Залишилось лише визначитися зі змістом Декларації та доповнень до неї. І тут варто зважати, що можливі ситуації, коли результат від ІТ-діяльності позитивний, а від іншої діяльності — від’ємний, і навпаки.
Тобто логіка підказує, що потрібно окремо відобразити результати (об’єкт оподаткування) за цими видами діяльності. Пропонуємо розглянути один із можливих варіантів заповнення декларації.
Результати діяльності за всіма видами (як пільговим, так і непільговим) відобразити в рядках 01–07. Далі окремо на чернетці вивести результати від ІТ-діяльності та застосувати ставку 5%, і окремо від іншої діяльності — за ставкою 19% (по аналогії з патентованою діяльністю, результати за якою окремо виводяться в додатку ТП і переносяться в рядок 12 ТП). У доповненні-поясненні пропонуємо привести розрахунок об’єкта оподаткування від ІТ-діяльності. Як варіант, у доповненні можна окремо виділити доходи, витрати, ставку оподаткування та прибуток (або збиток), від пільгової та непільгової діяльності. Завважте, збиток від іншої діяльності не може зараховуватися у зменшення прибутку від ІТ-діяльності, і навпаки. Загальний результат потрібно записати до рядка 14 Декларації. Припустимо, що податок на прибуток від ІТ-діяльності склав 2000 грн, а від пільгованої — збиток. Тоді в рядок 14 слід записати 2000 грн. Якщо податок на прибуток від ІТ-діяльності — 2000 грн, а від інших — 4000 грн, то в рядку 14 потрібно відобразити 6000 грн.
Ураховуючи те, що зараз більшість платників податків подають звітність в електронній формі (тим паче ІТ-підприємства), зауважимо, що рядок «Зміст доповнення» в електронній формі декларації не передбачає внесення даних у формі таблиці. Тому простіше буде словесно розписати результати від пільгової ІТ-діяльності.
Головне, щоб результативні рядки 14–16 були заповнені вірно.
Додамо два моменти, вагомі під час заповнення декларації за три квартали 2013 р.
Чи потрібно одночасно подавати ще й декларації за перший квартал і півріччя 2013 р? Вважаємо, ні. Адже закон зворотної дії не має, та й строки для подання таких декларацій минули. Достатньо подати лише трьохквартальну декларацію, заповнену наростаючим підсумком із початку року. За такого варіанта в рядку 15 Декларації за три квартали слід поставити прочерк.
Чи можна податок на прибуток за три квартали 2013 р. зменшити на щомісячні авансові внески, сплачені цьогоріч? Вважаємо, так. Адже заборони для цього ПКУ не містить. Суму зменшення записують у рядок 13 Декларації. Однак не виключаємо, що в податківців може бути інша точка зору.
Ремарка: Зрозуміло, що правильним було би внести зміни до існуючої форми Декларації. Або ж запровадити окрему декларацію для відображення результатів ІТ-діяльності. У будь-якому випадку знову наштовхуємося на п. 46.6 ПКУ, який надасть законної сили таким нововведенням лише для звіту за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбудеться оприлюднення таких змін. Зараз уже четвертий квартал, і якщо зміни оприлюднять до кінця цього року, то вони наберуть чинності лише для звітування, починаючи з І кварталу 2014 року.
Однак ми вже не раз стикались із ситуацією, коли нові форми декларацій з’являлися за декілька днів до граничної дати звітування, і контролюючі органи рекомендували користуватися саме оновленими формами. Тож слідкуватимемо, чи бува до листопада не з’являться зміни до декларації…
Георгій КЛЯШТОРНИЙ,
бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія»