Подарили медикаменты больнице. Как оформить!

Декларація, уточнення, виправлення помилок.
Denis@@@
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1879
З нами з: 08 листопада 2013, 21:07
Дякував (ла): 922 рази
Подякували: 109 разів

Повідомлення Denis@@@ »

Добрый день! Нужна помощь в решение такого вопроса:

Предприятие(аптека) на общей системе оказало благотворительность и подарило медикаменты городской больнице.
Как правильно отразить в учете и отражение даных действий в декларации по прибыли!!
Медикаменты идут по льготе по НДС!

Denis@@@
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1879
З нами з: 08 листопада 2013, 21:07
Дякував (ла): 922 рази
Подякували: 109 разів

Повідомлення Denis@@@ »

Подскажите кто знает! Вопрос горит! Срок здачи декларации вот вот!

LiliyaV
Мастер
Мастер
Повідомлень: 59
З нами з: 05 грудня 2013, 10:38
Дякував (ла): 6 разів
Подякували: 22 рази

Повідомлення LiliyaV »

С медикаментами дела не имею, но если это благотворительность, то тогда у Вас будет обычная операция, так как безоплатная передача. Для ВАс вообще ничего не меняется, продаете по своей льготе, ставите в доход всю суму продажи, затраты будут только в бух.учете (за счет прибыли), в налоговом только доход. Еще не забудьте про письмо, где бы они просили про благотворительность.

Denis@@@
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1879
З нами з: 08 листопада 2013, 21:07
Дякував (ла): 922 рази
Подякували: 109 разів

Повідомлення Denis@@@ »

LiliyaV писав:С медикаментами дела не имею, но если это благотворительность, то тогда у Вас будет обычная операция, так как безоплатная передача. Для ВАс вообще ничего не меняется, продаете по своей льготе, ставите в доход всю суму продажи, затраты будут только в бух.учете (за счет прибыли), в налоговом только доход. Еще не забудьте про письмо, где бы они просили про благотворительность.
Я так понял что я ставлю в доход по прибыли всю сумму по цене реализации (не по себестоимости) а в расход беру только по бухучету а по налоговому учету себестоимость никак не учитывается вообще.

LiliyaV
Мастер
Мастер
Повідомлень: 59
З нами з: 05 грудня 2013, 10:38
Дякував (ла): 6 разів
Подякували: 22 рази

Повідомлення LiliyaV »

Да, все именно так. Еще раз напоминаю, не забудьте про письмо от больницы, ну и все документы оформите правильно-доверенность, накладная отдельно по сумме отдельно по количеству для них. Хотя покупатели иногда хотят и с ценами, чтоб потом у себя на приход взять.

ScAudit
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 972
З нами з: 30 грудня 2013, 10:49
Звідки: Київ
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 647 разів
Контактна інформація:

Повідомлення ScAudit »


ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Як у податковому обліку платника податку відображається безоплатна передача товарів (робіт, послуг) неприбутковим організаціям? [Діяло до 01.09.2013]

Відповідь:

Відповідно до пп. "а" пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), безоплатно надані товари, роботи, послуги - це товари (роботи, послуги), що надаються (виконуються) згідно з договорами дарування, іншими договорами, за якими не передбачається грошова або інша компенсація вартості таких товарів чи їх повернення, або без укладення таких договорів.

Продаж (реалізація) товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів (пп. 14.1.202 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Дохід від операційної діяльності визнається в розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, в тому числі при зменшенні зобов'язань (п. 135.4 ст. 135 ПКУ). При цьому згідно з пп. 135.4.1 п. 135.4 ст. 135 ПКУ дохід від операційної діяльності включає дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг, у тому числі винагороди комісіонера (повіреного, агента тощо).

Дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги). Положення цього підпункту поширюються на операції з особами, які не є платниками цього податку або сплачують податок за іншими ставками, ніж платник податку на прибуток (пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПКУ).

Підпунктом "а" пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 та пп. 138.5.3 п. 138.5 ст. 138 ПКУ встановлено, що суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до неприбуткових організацій, враховуються для визначення об'єкта оподаткування платника податку у складі витрат за датою фактичної передачі таких товарів (робіт, послуг) в розмірі, що не перевищує чотирьох відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Отже, якщо платник податку безоплатно надає неприбутковій організації товари (результати робіт, послуг), то вартість таких товарів (робіт, послуг) включається до складу доходу такого платника податку. Вартість цих товарів (робіт, послуг) повинна бути не менше від звичайних цін на такі товари (роботи, послуги), що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги). При цьому у складі витрат надавач такої допомоги, крім собівартості переданих товарів (робіт, послуг), додатково може врахувати суму в розмірі, що не перевищує чотирьох відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Denis@@@
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1879
З нами з: 08 листопада 2013, 21:07
Дякував (ла): 922 рази
Подякували: 109 разів

Повідомлення Denis@@@ »

Доход я понял не мешьне чем по обычным ценам. А расход - не больше 4% от прибыли прошлого года. Даже если себестоимость товара и выше этой суммы? А если мы в 2012 году были на едином налоге. Но прибыль у нас была. То тогда я отталкиваюсь от 4% прибыли 2012 года. Так.

Denis@@@
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1879
З нами з: 08 листопада 2013, 21:07
Дякував (ла): 922 рази
Подякували: 109 разів

Повідомлення Denis@@@ »

Не выгодно в наше время дарить!

ScAudit
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 972
З нами з: 30 грудня 2013, 10:49
Звідки: Київ
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 647 разів
Контактна інформація:

Повідомлення ScAudit »

немного не так
допустим себестоимость товара А = 20,00 грн
вы его отдали больнице как благотворительность,
тогда
Валовые доходы = 20 (см. накладную или приемо -сдаточный акт, чем вы там это оформили)
Валовые расходы = 20 (как себестоимость бесплатно поставленных товаров)
4 % лимит по ст. 138,5,3 и 138,10,6 к вам не применим , так как у вас нет налогооблагаемой прибыли 2012, а есть просто бух. прибыль.
если бы в 2012 вы были не на едином, то
+ 4% от 20 = 0,8 в валовые расходы.
проведите аналогию если бы вы благотворительность осуществляли деньгами - у вас воопрос был бы только в 4 %

LiliyaV
Мастер
Мастер
Повідомлень: 59
З нами з: 05 грудня 2013, 10:38
Дякував (ла): 6 разів
Подякували: 22 рази

Повідомлення LiliyaV »

нам такую себестоимость всю сняли при проверке-как расходы в нехоз. деятельности

Відповісти

Повернутись до “Звітність з податку на прибуток”