Пустая строка 16 в деке

[ТаНчиК]

Добрій день!
за 2 квартал сдала деку с пустой строкой 16, потом обнаружила сдала уточнюючу, со всеми додатками и без штрафов и пени, прошел 3 квартал( в деке в строке 15 показала налог за 2 квартал, вроде как правильно сдала), звонит инспектор говорит, что надо сдать за 2 квартал уточнюючу( так как та была заполнена не правильно, надо со штрафом и пеней), понимаю, что по логике права, пустая ячейка превратилась в цифру, получается занизила обязательство, налог был оплачен вовремя, теперь подаю уточнюючу все тоже самое только:
добавить строки 23-сумма налога
строка 25- пеня ( как ее расчитать?)
строка 27 -3% от суммы налога
и что опять платить налог+пеня+штраф или все таки платить пеню и штраф??

[Полина Сидоровна]

У меня такая проблема тоже была. Я подала уточняющую + 3% штрафа. Пеню не платила. Если Вы заплатили налог правильно не смотря на отсутствие 16 сторки , то какая пеня?

[Оксана 1]

Добрій день!
за 2 квартал сдала деку с пустой строкой 16, потом обнаружила сдала уточнюючу, со всеми додатками и без штрафов и пени, прошел 3 квартал( в деке в строке 15 показала налог за 2 квартал, вроде как правильно сдала), звонит инспектор говорит, что надо сдать за 2 квартал уточнюючу( так как та была заполнена не правильно, надо со штрафом и пеней), понимаю, что по логике права, пустая ячейка превратилась в цифру, получается занизила обязательство, налог был оплачен вовремя, теперь подаю уточнюючу все тоже самое только:
добавить строки 23-сумма налога
строка 25- пеня ( как ее расчитать?)
строка 27 -3% от суммы налога
и что опять платить налог+пеня+штраф или все таки платить пеню и штраф??

А пеня за что? Вы же оплатили налог за 2 квартал 2011 вовремя. Я считаю, что вы должны оплатить только штраф.
Сума пени за (n) дней просрочки (S) налогового долга (в расчетный период пени включается срок со дня наступления срока погашения налогового обязательства по день фактической уплаты включительно)(п.129.4 НКУ)
http://vizitc.kiev.ua/ru/infokonsultant ... penja.html

[ТаНчиК]

Спасибо за ответы, просто инспектор мне и за пеню говорит, а сама главное не скрывает, что не знает как ее расчитать,
Я так понимаю делаю уточнюючу, в 23- суму налога
в 27 - 3 % штрафа и оплачиваю только штраф, так как налог заплатила еще тогда???

[Полина Сидоровна]

Только сначала оплатите штраф, а потом здадите уточнюючу

[ТаНчиК]

Спасибо, подскажите штраф туда на тот же счет?? и можно не писать слово штраф:)?

[taha-173]

Счет тот же что на НДС и я платила все вместе одной суммой но в назначении писала "штраф" но думаю оно им не очень нужно. Сумму разнесли по лицевому счету и все, кто будет читать назначение платежа!?

[ТаНчиК]

Счет тот же что на НДС и я платила все вместе одной суммой но в назначении писала "штраф" но думаю оно им не очень нужно. Сумму разнесли по лицевому счету и все, кто будет читать назначение платежа!?

штраф по прибыли на НДСный????удивлена

[Полина Сидоровна]

Нет, штраф по прибыли Вы платите на счет по налогу на прибыль.

[Оксана 1]

Спасибо, подскажите штраф туда на тот же счет?? и можно не писать слово штраф:)?

Посмотрите коды
Памятка о порядке заполнения расчетных документов при уплате (взыскании) платежей в бюджет или возврате платежей из бюджета

Приложение 4 к Порядку представления финансовыми учреждениями
органам государственной налоговой службы уведомлений об
открытии/закрытии счетов плательщиков налогов и сборов
(обязательных платежей) и заполнения расчетных документов
при уплате (взыскании) платежей в бюджет или возврате платежей
из бюджета (в редакции приказа ГНАУ от 07.08.2007 г. № 474)

1. Поле «Назначение платежа» необходимо заполнять следующим образом:
поле № 1:
печатается служебный код (знак) «*» (признак бюджетного платежа);
поле № 2:
печатается знак препинания «;»;
печатается код вида уплаты (формат ХХХ — трехзначное число);
поле № 3:
печатается знак препинания «;»;
в случае осуществления уплаты за третьих лиц печатается идентификационный код (номер) плательщика, за которого осуществляется такая уплата, в противном случае проставляется знак пробела:
а) идентификационный код клиента по ЕГРПОУ (дополняется слева нулями до восьми цифр, если значимых цифр менее 8);
б) номер по Государственному реестру физических лиц (ГРФЛ) (всегда имеет 10 цифр);
в) номер согласно Временному реестру ГНА (всегда имеет 9 цифр);
поле № 4:
печатается знак препинания «;»;
печатается разъяснительная информация о назначении платежа в произвольной форме (за исключением информации о поступлении денежных средств от аренды государственного имущества). Kоличество знаков, учитывая указанные выше поля и знаки препинания, ограничено длиной поля «Назначение платежа» электронного расчетного документа Системы электронных платежей НБУ, при этом использование символа «;» не допускается;
при уплате бюджетного платежа в иностранной валюте обязательно указывается код классификации доходов бюджета бюджетной классификации.
В случае осуществления возврата (возмещения) или перечисления денежных средств с одного бюджетного счета на другой по заключениям органов государственной налоговой службы поля № 5 и № 6 заполняются следующим образом:
поле № 5:
печатается знак препинания «;»;
печатается дата регистрации в ГНИ заключения, на основании которого осуществляется возмещение (возврат, перечисление на другой бюджетный счет) денежных средств (формат — ДД.ММ.ГГГГ), налогоплательщиком поле № 5 не заполняется;
поле № 6:
печатается знак препинания «;»;
печатается номер регистрации в ГНИ документа, на основании которого осуществляется возмещение (возврат, перечисление на другой бюджетный счет) денежных средств, налогоплательщиком поле № 6 не заполняется.
В случае уплаты денежных средств за аренду государственного имущества4 плательщик (арендатор) в обязательном порядке в поле № 4 печатает реквизиты следующим образом:код доходов государственного бюджета, код по ЕГРПОУ арендодателя, код по ЕГРПОУ арендатора — юридического лица или номер по ГРФЛ арендатора — физического лица — предпринимателя, номер договора аренды, дата заключения договора аренды, код по ЕГРПОУ органа приватизации, вид арендной платы. Реквизиты отделяются друг от друга символом «*», дата указывается в формате «ДД/ММ/ГГ», где ДД — день месяца, ММ — месяц года, ГГ — две последние цифры года. Пропуск реквизитов не допускается. Kод по ЕГРПОУ органа приватизации заполняется согласно перечню, утвержденному и обнародованному Фондом государственного имущества Украины. Kод по ЕГРПОУ дополняется слева нулями до восьми цифр, если значимых цифр менее 8, а номер по ГРФЛ всегда имеет 10 цифр.
поле № 7:
печатается знак препинания «;»;
резервное поле. Заполняется налогоплательщиками и/или органами Государственного казначейства (государственной налоговой службы) в случае осуществления расчетов согласно отдельным решениям Kабинета Министров Украины и др. Обычно не заполняется.
В случае погашения налоговых векселей (налоговых расписок) денежными средствами при заполнении платежного документа в резервном поле необходимо проставлять номер векселя.

2. Примеры заполнения поля «Назначение платежа» в расчетном документе:
а) уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга по НДС:
*; 101; ; НДС за март;
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга);
3 — идентификационный код (номер) плательщика, за которого производится уплата (не заполняется — плательщик вносит платеж лично);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
б) уплата банком «Уникс» суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга по налогу на прибыль за предприятие «Прибор», имеющее код 30110239:
*; 101; 30110239; налог на прибыль за I кв. за “Прибор”;
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга);
3 — идентификационный код (номер) плательщика, за которого производится уплата («30110239» — предприятие «Прибор», имеющее код 30110239);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
в) возврат денежных средств (излишне уплаченной суммы) налогоплательщику органами Государственного казначейства по платежным поручениям, выписанным на основании заключений органов государственной налоговой службы.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае возврата плательщику денежных средств, уплаченных по налогу на прибыль. Платежное поручение выписывается на основании заключения № 254 от 10.05.2002 г.:
*; 107; ; возврат излишне уплаченной; суммы налога на прибыль 10.05.2002; 254;
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («107» — возврат излишне уплаченных денежных средств);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («10.05.2002»);
6 — регистрационный номер заключения («254»);
7 — не заполняется.
г) перечисление денежных средств (излишне уплаченной суммы) с одного бюджетного счета на другой органами Государственного казначейства по платежным поручениям, выписанным на основании заключений органов государственной налоговой службы.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае перечисления денежных средств, уплаченных по налогу на прибыль, в счет уплаты акцизного сбора. Платежное поручение выписывается на основании заключения № 623 от 10.05.2002 г.:
*; 108; ; перечисление излишне уплаченной; суммы по налогу на прибыль в счет уплаты акцизного сбора 10.05.2002; 623;
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («108» — перечисление денежных средств с одного бюджетного счета на другой);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («10.05.2002»);
6 — регистрационный номер заключения («623»);
7 — не заполняется.
г) возмещение НДС по заключениям органов государственной налоговой службы.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае возмещения НДС согласно заключению № 125 от 19.04.2002 г.:
*; 110; ; возмещение НДС по;декларации за март 19.04.2002; 125;
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («110» — возмещение НДС на счет плательщика);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («19.04.2002»);
6 — регистрационный номер заключения («125»);
7 — не заполняется.
д) подпункт «д» пункта 2 исключен
д) уплата платежа (без НДС) в бюджет за аренду государственного имущества по договору аренды, заключенному между государственным предприятием (учреждением, организацией) и хозяйственным обществом (физическим лицом — предпринимателем) по согласованию с органом приватизации (для кодов доходов государственного бюджета 220800200, 220800300).
Пример заполнения поля № 4 «Назначение платежа»:





*22080200*00000000*11111111*№ 150*07.07.2004.*22222222*1*
*22080300*00000000*11111111*№ 150*07.07.2004. 22222222*1* *22080200*00000000*3333333333*№ 150*07.07.2004.*22222222*1*
*22080300*00000000*3333333333*№ 150*07.07.2004.*22222222*1*



1 2 3 4 5 6 7
22080200, 22080300 — коды доходов государственного бюджета;
00000000 — код по ЕГРПОУ арендодателя;
11111111 — код по ЕГРПОУ арендатора — юридического лица, 3333333333 — номер по ГРФЛ арендатора — физического лица — предпринимателя;
№ 150 — номер договора аренды;
07.07.2004. — дата заключения договора аренды;
22222222 — код по ЕГРПОУ органа приватизации;
1 — арендная плата (виды арендной платы:1 — арендная плата, 2 — пеня, 3 — авансовый платеж, задаток);
е) уплата платежа (без НДС) в бюджет за аренду государственного имущества по договору аренды, заключенному между органами приватизации и хозяйственным обществом (физическим лицом — предпринимателем).
Пример заполнения поля № 4 «Назначение платежа»:



*22080100*11111111*№ 150*07.07.04.*22222222*1*
*22080200*11111111*№ 150*07.07.04.*22222222*1*
*22080300*11111111*№ 150*07.07.04.*22222222*1*
*22080100*3333333333*№ 150*07.07.04.*22222222*1*
*22080200*3333333333*№ 150*07.07.04.*22222222*1*
*22080300*3333333333*№ 150*07.07.04.*22222222*1*




1
2
3
4
5
6
7
22080100, 22080100, 22080100 — коды доходов государственного бюджета;
11111111 — код по ЕГРПОУ арендатора, 3333333333 — номер по ГРФЛ арендатора — физического лица — предпринимателя;
№ 150 — номер договора аренды;
07.07.2004. — дата заключения договора аренды;
22222222 — код по ЕГРПОУ органа приватизации;
1 — арендная плата (виды арендной платы:1 — арендная плата, 2 — пеня, 3 — авансовый платеж, задаток);
є) погашение налогоплательщиками налоговых векселей денежными средствами:
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае погашения налогоплательщиками налоговых векселей денежными средствами.
* 109; ; оплата налогового векселя ; ; ;ХХХХХХХХХХ
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — оплата налогового векселя);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер векселя, в счет погашения которого осуществляется платеж;
ж) погашение банком налоговых векселей (налоговых расписок) денежными средствами:
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае погашения банком налоговых векселей (налоговых расписок) денежными средствами за предприятие «Надежда», имеющее код 30611145:
*; 109; ; оплата налогового векселя (налоговой расписки); ; ; ;ХХХХХХХХХХ
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — оплата налогового векселя (налоговой расписки);
3 — код по ЕГРПОУ (номер по ГРФЛ) плательщика, за которого производится оплата (предприятие «Надежда», имеющее код по ЕГРПОУ 30611145);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер налогового векселя (налоговой расписки).
3. В случае уплаты бюджетного платежа наличностью по квитанции при формировании соответствующего расчетного документа учреждением банка, принимающим квитанцию, поле «Назначение платежа» заполняется следующим образом.
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае уплаты физическим лицом с идентификационным номером 1234567890 платы за землю наличностью по квитанции:
*; 101; 1234567890; плата за землю; ; ; пост. KМУ № 1270
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга) — из графы «код вида платежа» квитанции;
3 — идентификационный номер плательщика, по платежу которого формируется расчетный документ, — из графы «идентификационный номер» квитанции;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа — из графы «назначение платежа» квитанции;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
4. Уплата по каждому виду платежа и по каждому виду уплаты должна оформляться отдельным расчетным документом.
5. В случае заполнения поля «Назначение платежа» с нарушением требований, определенных в настоящей памятке, расчетный документ принимается к исполнению. При этом считается, что налогоплательщик уплачивает налоговое обязательство (штрафную санкцию) или налоговый долг (код вида уплаты 101).
6. В случае возникновения каких-либо вопросов за справками следует обращаться в налоговый орган по месту регистрации.
7. Список кодов видов уплаты, которые указываются в поле «Назначение платежа», приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1.
СПИСОК КОДОВ ВИДОВ УПЛАТЫ
Kод уплаты Вид уплаты
101 Уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга*
106 Уплата пени*
107 Возврат излишне уплаченных денежных средств
108 Перечисление денежных средств с одного бюджетного счета на другой
109 Оплата налогового векселя*
110 Возмещение НДС на счет плательщика
111 Возмещение процентов по бюджетной задолженности
116 Уплата процентов за пользование налоговым кредитом*
117 Погашение налогового долга за счет продажи активов предприятия-банкрота
118 Погашение налогового долга за счет продажи активов плательщика, находящихся в налоговом залоге
119 Погашение налогового долга за счет продажи активов плательщика по решению суда
120 Погашение налогового долга за счет НДС, возмещенного на счет кредитора
121 Уплата административного штрафа*
122 Взыскание налогового долга по налоговому обязательству (штрафной санкции)
123 Взыскание пени
124 Взыскание неуплаченных процентов за пользование налоговым кредитом
125 Авансовые взносы, начисленные на сумму дивидендов и приравненных к ним платежей*
* Используются при заполнении расчетных документов налогоплательщиками.
Начальник Главного управления информатизации и учета Н. СЕМИРГА

Информационно-аналитический центр «Инфодиск»
(044) 495-21-21, www.infodisk.com.ua, laws@infodisk.com.ua