Безповоротна фінансова допомога

[SSV]

здрасьте всем)
у меня такой вопрос: есть 2 юрлица, одно из них предоставило другому возвратную финпомощь.
в конце 2015г. принимается решение о полном прощении долга...
у заемщика - доход, у заимодателя - расходы, верно?
оформляется это допсоглашением?

[ИРИНА_ОК]

здрасьте всем)
у меня такой вопрос: есть 2 юрлица, одно из них предоставило другому возвратную финпомощь.
в конце 2015г. принимается решение о полном прощении долга...
у заемщика - доход, у заимодателя - расходы, верно?
оформляется это допсоглашением?

Доход есть а расходов нет (на ЕН и общей системе). Оформляется допсоглашением (возможно дарением долга)

[SSV]

здрасьте всем)
у меня такой вопрос: есть 2 юрлица, одно из них предоставило другому возвратную финпомощь.
в конце 2015г. принимается решение о полном прощении долга...
у заемщика - доход, у заимодателя - расходы, верно?
оформляется это допсоглашением?

Доход есть а расходов нет (на ЕН и общей системе). Оформляется допсоглашением (возможно дарением долга)

а расходов почему нет?

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 16.11.2015 р. N 24342/6/99-99-19-02-02-15

Державна фіскальна служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), розглянула лист і повідомляє.

Щодо врахування витрат у вигляді наданої безповоротної фінансової допомоги при визначенні фінансового результату до оподаткування

Згідно з пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III Кодексу.

Розділом III "Податок на прибуток підприємств" Кодексу не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на різниці за витратами у вигляді безповоротної фінансової допомоги, наданої іншому платнику податку на прибуток.

Водночас у разі перерахування коштів на користь неприбуткової організації формується різниця відповідно до положень пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Кодексу.

Так, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, які на дату перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг відповідали умовам, визначеним пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Кодексу).

Порядок формування витрат в бухгалтерському обліку регулюється Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 16 "Витрати" (далі - (П(С)БО 16)), затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 р. N 318, згідно з яким витрати визнаються одночасно при зменшенні активів або збільшенні зобов'язань.

Отже, в бухгалтерському обліку сума безповоротної фінансової допомоги, у тому числі наданої неприбутковій організації, відображається відповідно до положень бухгалтерського обліку у складі витрат в періоді їх понесення. При визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток бухгалтерський фінансовий результат підлягає коригуванню на суму допомоги, яка перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, у разі, якщо така допомога надана неприбутковій організації.

При цьому відповідно до п. 33 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу тимчасово, на період проведення антитерористичної операції, коригування, встановлені пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Кодексу, не проводяться, починаючи з 1 січня 2015 року, щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв'язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з'єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення проведення антитерористичної операції.

[Denis@@@]

Добрый день. Подскажите а большая разница между договором ВФП от учредителя и от директора? Можно ли использовать один и тот же образец.

[Denis@@@]

Нужно ли отражать в 1ДФ полученную от директора ВФП?

[Spok]

Нужно ли отражать в 1ДФ полученную от директора ВФП?

в 1ДФ вы отражаете только когда возвращаете ВФП. Разница между директором и учредителем в налогообложении. Договора ничем не отличаются.

[novichok]

Нужно ли отражать в 1ДФ полученную от директора ВФП?

полученную не надо,возвращенную надо( здесь много обсуждали на форуме)

[Света 239]

нотаріальна?

Ні, проста довіреніть на фірмовому бланку типа: уповноважую такого-то (посада, паспортні данні) на підписання від імені ТОВ ... договору займу на суму ... сторком на один день 2 вересян 2015р., наприклад.

А в самом договоре писать ТОВ... , в особі ФІО уповноважененого чи керівника, а уповноважений тільки підписує? Будь ласка, допоможіть. Срочно потрібно.

[Света 239]

Плиз

[rubin]

нотаріальна?

Ні, проста довіреніть на фірмовому бланку типа: уповноважую такого-то (посада, паспортні данні) на підписання від імені ТОВ ... договору займу на суму ... сторком на один день 2 вересян 2015р., наприклад.

А в самом договоре писать ТОВ... , в особі ФІО уповноважененого чи керівника, а уповноважений тільки підписує? Будь ласка, допоможіть. Срочно потрібно.

Не совсем знакома с вашей ситуацией, предполагаю что ситуация когда у ТОВ директор/учредитель и заем берет/дает он же, тогда нужно так:от имени ТОВ дог. подписывает уполномоченное лицо по доверенности и его же прописывают в лице кого действует ТОВ, с другой стороны подписывает физ.лицо (он же учредитель/директор).