можно ли включать налоговую разницу в ОС

[matrosov]

Имеет ли право предприятие при расчете на начало отчетного года 10- процентного лимита расходов, связанных с ремонтами и улучшениями объектов основных средств, в совокупную балансовую стоимость всех групп основных средств на начало года включать и временную налоговую разницу, возникшую по результатам инвентаризации на 01.04.11 согласно п. 6 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины?

[Лимончик]

Имеет ли право предприятие при расчете на начало отчетного года 10- процентного лимита расходов, связанных с ремонтами и улучшениями объектов основных средств, в совокупную балансовую стоимость всех групп основных средств на начало года включать и временную налоговую разницу, возникшую по результатам инвентаризации на 01.04.11 согласно п. 6 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса Украины?

Стоимость амортизируемой налоговой разницы, возникшей в результате инвентаризации на 01/04/11 не попадет в ремонтный лимит, т.к. такой объект не предписали включать ни в одну из амортизируемых групп ОС.(Все о бух.учете№22 от 07/03/11г, СТР. 15)

[Берса]

не согласна! я включаю!

[Валюша с]

Берса, Я нашла Лимончика, Она здесь!#g_crazy#
Извини, ты ее тоже уже нашла! Не буду мешать...#blush#

[Берса]

только что звонила в налоговую-действительно, не показываем. Лимончик прав... прийдется делать уточненку...

[matrosov]

а чем аргументирует налоговая?

[Берса]

ничем не аргументирует. Говорит. что это не основное средство, хотя я так не считаю. Отправила по электронке офиц. запрос и вот что получила в ответ:

Вибачте, на Ваші запитання щодо «Чи враховуються тимчасові різниці при визначенні 10 відсотків суми витрат на ремонт та поліпшення об’єктів ОЗ?» відповіді в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики «Єдина база податкових знань» на сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 110, або зателефонувати до нас.

[Валюша с]

ничем не аргументирует. Говорит. что это не основное средство, хотя я так не считаю. Отправила по электронке офиц. запрос и вот что получила в ответ:

Вибачте, на Ваші запитання щодо «Чи враховуються тимчасові різниці при визначенні 10 відсотків суми витрат на ремонт та поліпшення об’єктів ОЗ?» відповіді в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики «Єдина база податкових знань» на сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 110, або зателефонувати до нас.

по логике вещей согласна с Берсой, что включать разницу. А с их логикой очень часто не впопад #dntknw#.

[Берса]

Все уточненки посдавала, разницу выключила. Следующий вопрос- а нематериальные активы включаются?

[Альона1]

Все уточненки посдавала, разницу выключила. Следующий вопрос- а нематериальные активы включаются?

Думаю , що ні , бо нематеріальний актив -це не основний засіб.

Згідно з пп. 14.1.138 ст. 14 Кодексу «основні засоби – матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 2500 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зношенням та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік)».

Визначення балансової вартості основних засобів на початок 2012-го року для розрахунку 10% ремонтного ліміту