Добрый день!
Сотрудник отчитался по командировке, где оплата за проживание в гостинице была произведена ФЛП (есть копия вытяга, св-во плательщика ЕН, св-во госрегистрации). Можно ли данную сумму относить на налоговые расходы?
оплата за проживание в гостинице ФЛП
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3400
- З нами з: 11 серпня 2011, 07:57
- Дякував (ла): 1164 рази
- Подякували: 2681 раз
Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.
-
- Оракул
- Повідомлень: 216
- З нами з: 11 березня 2010, 02:45
- Дякував (ла): 2 рази
- Подякували: 1 раз
Спасибо. Т.е. я полностью всю сумму ставлю на 93 "Затраты на служебные коммандировки"?Nataliya 2201 писав:Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3400
- З нами з: 11 серпня 2011, 07:57
- Дякував (ла): 1164 рази
- Подякували: 2681 раз
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1350
- З нами з: 21 липня 2011, 12:49
- Дякував (ла): 41 раз
- Подякували: 192 рази
Но в данном случае работник выступает от имени предприятия, т.е расходы несет НЕ работник, а предприятие.. и соответственно, п.139.1.12 НКУ не позволит Вам включить такие расходы в затраты по налогу на прибыль.. Возмещать такие расходы Вам никто не запрещает, но налоговых затрат не будет..Nataliya 2201 писав:Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2200
- З нами з: 01 липня 2011, 02:45
- Дякував (ла): 406 разів
- Подякували: 260 разів
Я полностью согласна с Биба.Биба писав:Но в данном случае работник выступает от имени предприятия, т.е расходы несет НЕ работник, а предприятие.. и соответственно, п.139.1.12 НКУ не позволит Вам включить такие расходы в затраты по налогу на прибыль.. Возмещать такие расходы Вам никто не запрещает, но налоговых затрат не будет..Nataliya 2201 писав:Можно. Это не предприятие имело хоз. отношения с единщиком, а работник. А предприятие только возмещает работнику ком. расходы. Вы руководствуетесь с. 138.10.2 и 138.10.3, а не 139.1.12 НКУ. Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.
Естественно, на расходы - нельзя в налоговом учете, в бухгалтерском, конечно, относится.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2200
- З нами з: 01 липня 2011, 02:45
- Дякував (ла): 406 разів
- Подякували: 260 разів
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1350
- З нами з: 21 липня 2011, 12:49
- Дякував (ла): 41 раз
- Подякували: 192 рази
Наверное, под рисками НДФЛ подразумевается следующий пункт НКУ (аналог ст. 9.10.1 ЗУ 889)Nataliya 2201 писав: Если не поставите на расходы, не сможете возместить ком. расходы и соответственно НДФЛ.
"170.9.1. Податковим агентом платника податку під час оподаткування суми, виданої платнику податку під звіт та не повернутої ним протягом встановленого підпунктом 170.9.2 цього пункту строку, є особа, що видала таку суму, а саме:
а) на відрядження - у сумі, що перевищує суму витрат платника податку на таке відрядження, розрахованій згідно з розділом ІІІ цього Кодексу"
Было очень много дискуссий по этому пункту, и по мнению ГНИ, абсолютно все, что в командировке не включилось в валовые, подлежало обложению НДФЛ как допблаго. Но какое допблаго со стоимости проживания, пусть и от ЧПЕНа, ведь работнику в командировке жить где-то надо??#g_crazy#