Расходы в декларации по прибыли

[Валентина 456]

Мое предприятие занимается монтажными работами. В декларации по прибыли за 2012г. я отнесла на расходы закупку материалов, которые не учтены в форме 2 за декабрь2012г. (работа выполнялась субподрядчиком и форма 2 получена в 2013г.). Могу ли я подтвердить расходы актом приема-передачи материалов субподрядчику в декабре 2012г.?
Что можно еще придумать, чтобы поставить стройматериалы на расходы?

[Marlboro]

Акт от какого числа?

[VLASTENA]

Без дохода нет расхода. Нужно сделать уточненку по прибыли. Если вы подпишите акт 2012 о передаче материалов заказчику-то доходы не возникнут. Это приравнивается к ответ. хранению

[Marlboro]

Так это акт с подрядчиком о выполненных работах или просто передача материалов?

[Валентина 456]

Акт выполненных работ подписан в феврале 2013г. А мне надо поставить на расходы стройматериалы, купленные в декабре 2012г. и придумываю как это сделать.

[Marlboro]

Полаю никак, так как передача и списание их будут отражаться в дебете 23-го счета и висеть до тех пор, пока не будет подписан акт.

[Лимончик]

Відповідно до п. 140.2 ст. 140 Податкового кодексу у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку – продавець та платник податку – покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації.

Тобто у періоді повернення товару продавець зменшує суму відображеного раніше доходу від цього продажу. При цьому сума зменшених доходів продавця відображається зі знаком «–» у рядку 03.26 «Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)» додатка ІД до декларації з податку на прибуток за період, в якому відбулося повернення товару, з подальшим перенесенням їх до рядка 03 самої декларації.

Одночасно зі зменшенням доходів продавець????(а не покупець часом?-это опечатка я думаю,) повинен також відкоригувати (у бік зменшення) суму понесених витрат. Таке коригування здійснюється на величину собівартості товарів, що повертаються.

У декларації з податку на прибуток сума коригування витрат продавця???відображається зі знаком «–» у рядку 06.4.25 «Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)» додатка ІВ з подальшим перенесенням до рядка 06.4 самої декларації.

**********************

[READYN]

Одночасно зі зменшенням доходів продавець????(а не покупець часом?-это опечатка я думаю,) повинен також відкоригувати (у бік зменшення) суму понесених витрат. Таке коригування здійснюється на величину собівартості товарів, що повертаються.


**********************

Где-то этот эпизод был у нас на форуме, обратите внимание.

Здесь речь о себестоимости товара, которую продавец включает в расходы по дате отгрузки (перехода собственности) на товар.
То есть, вернули нам товар - уменьшаем доход и одновременно уменьшаем расходы в составе с/с этого товара.

[Лимончик]

Одночасно зі зменшенням доходів продавець????(а не покупець часом?-это опечатка я думаю,) повинен також відкоригувати (у бік зменшення) суму понесених витрат. Таке коригування здійснюється на величину собівартості товарів, що повертаються.


**********************

Где-то этот эпизод был у нас на форуме, обратите внимание.

Здесь речь о себестоимости товара, которую продавец включает в расходы по дате отгрузки (перехода собственности) на товар.
То есть, вернули нам товар - уменьшаем доход и одновременно уменьшаем расходы в составе с/с этого товара.

Так это понятно .

А вот это тогда к чему???

У декларації з податку на прибуток сума коригування витрат продавця відображається зі знаком «–» у рядку 06.4.25 «Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)» додатка ІВ з подальшим перенесенням до рядка 06.4 самої декларації.


При возврате от покупателя два додатка в деке будет : ІВ и ІД?

У меня дека формирует только дод.ІД

[Лимончик]

А єто?


Повернення товару: податок на прибуток

Відповідно до пп.140.2., у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку – продавець та платник податку – покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталося таке повернення.

Тобто у разі повернення товару у звітному періоді:

продавець здійснює відповідний перерахунок доходів,
покупець здійснює відповідний перерахунок витрат

Згідно з пп. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) витрати операційної діяльності включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та інші витрати беруться для визначення об’єкта оподаткування з урахуванням пунктів 138.2, 138.11 цієї статті, пунктів 140.2 – 140.5 статті 140, статей 142 і 143 та інших статей цього Кодексу, які прямо визначають особливості формування витрат платника податку.

Тобто коли покупець здійснить відповідний перерахунок витрат, цей перерахунок буде впливати на витрати операційної діяльності у звітному періоді, в якому сталося таке повернення на підставі того, що витрати операційної діяльності визначаються з урахуванням пункту 140.2.