куда отнести затраты по электронным ключам?

[Alyona]

ЗА НЕПРАВИЛЬНО ОТНЕСЕННУЮ СУММУ В ДЕКЛАРАЦИИ НЕТ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ

А где такое счастье написано???

[оляля]

А я считаю, что это ближе к 06.2.4 - Винагорода за консул, інформаційні, аудиторські та інші послуги.
Типа информационное обеспечение - это газеты, журналы, Инет. А тут услуги по обработке данных и выдача сертификатов ключей.
Какие еще есть у кого мнения, уважаемые форумчане????

на газети журнали і нет є окремий рядок 06.5.40

[cveta_2005]

Прочитала сегодня на сайте ответ от НОСАЧОВА ІРИНА ВІКТОРІВНА
Голова Комісії з проведення реорганізації ДПА у м. Києві, директор Департаменту податкового контролю ДПС України
22 Касіч Алла
Чернигов
дата вопроса
04.11.2011
12:54:52
Підприємство встановило програму "М.Е.Doc", в акті виконаних робіт вказані наступні послуги:
1. - передача права на використання програмного забезпечення - 60 грн.
2. - продовження права використання програмного забезпечення та системний супровід строком на 1 рік - 390,00 грн.
Чи буде правильним віднесення 1 пункту до нематеріальних активів, а пункт 2 до витрат підприємства? Якщо ні, то підкажіть як правильно.

Пп. 14.1.120 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено поняття нематеріальних активів, як право власності на результати інтелектуальної діяльності, у тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об’єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами платника податку в установленому законодавством порядку, у тому числі набуті в установленому законодавством порядку права користування природними ресурсами, майном та майновими правами.
Відповідно до п.144.1 ст.144 ПКУ амортизації підлягають, зокрема, витрати на придбання нематеріальних активів для використання в господарській діяльності. Підпунктом 145.1.1 пункту 145.1 статті 145 ПКУ розмежовані групи нематеріальних активів і встановлені строки дії права користування. До групи 5 належать: авторське право та суміжні з ним права, в тому числі комп’ютерні програми, програми для електронно-обчислювальних машин тощо, крім тих, витрати на придбання яких визнаються роялті. Згідно із пп. 145.1.1 п. 145.1 ст. 145 ПКУ нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється із застосуванням методів, визначених у пп.145.1.5 п. 145.1 ст. 145 цього Кодексу і для групи 5 нематеріальних активів встановлений такий строк амортизації: відповідно до правовстановлюючого документа, але не менш як 2 роки.
З урахуванням зазначеним норм, витрати на використання програмного забезпечення, продовження права використання такого програмного забезпечення та системний супровід строком на 1 рік, визнаються нематеріальним активом і належить до 5 групи нематеріальних активів, мінімальний термін нарахування амортизації щодо об’єктів якої не менш як 2 роки.


А я все списала сразу.а у меня ключи на года Медок на 6 мес.и что мне все амортизировать 2 года?

[Popen]

"НиБУ" №90 "Вы спрашивали на семинаре"

[Helen_Marlen]

Амортизировать услуги системного сопровождения, которые действительны один год, ДВА года - это просто жру не могу, пиши еще.

[Биба]

"НиБУ" №90 "Вы спрашивали на семинаре"

Сама консультация:

Как отражаются в налоговом учете расходы по приобретению сертификатов электронных ключей для подачи налоговой отчетности в электронном виде?

(г. Харьков)



В соответствии с п. 2 разд. II Инструкции по подготовке и подаче налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи, утвержденной приказом ГНАУ от 10.04.2008 г. № 233 («Налоги и бухгалтерский учет», 2008, № 42), для подачи налоговых документов в органы ГНС в электронном виде плательщик налогов, помимо прочего, должен иметь действующие усиленные сертификаты открытых ключей, сформированных аккредитованным центром сертификации ключей (АЦСК) для плательщика налогов и уполномоченных должностных лиц плательщика налогов, подписи которых являются обязательными для налоговой отчетности в бумажной форме.

Для получения таких ключей, которых в общем случае предприятию нужно три: для электронной цифровой подписи (ЭЦП) руководителя, главного бухгалтера и печати предприятия, необходимо обратиться в один из АЦСК, с которыми у ГНАУ заключен договор для подачи налоговой отчетности плательщиками налогов с применением ЭЦП (их перечень приведен на сайте ГНАУ по ссылке http://www.sta.gov.ua/control/uk/publis ... _id=115063). Срок действия сертифицированных ключей — 1 год, средняя стоимость пакета ключей на одно предприятие — 240 грн.

В налоговом учете расходы на сертификацию ключей традиционно включались в состав валовых расходов на основании п.п. 5.2.1 Закона о налоге на прибыль по тем соображениям, что подтверждение ЭЦП сертификатом является не чем иным, как услугой, непосредственно связанной с хозяйственной деятельностью (мы писали об этом в статье «Компьютерная программа: вы спрашивали — мы отвечаем» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 83). При этом в случае, если АЦСК, у которого приобреталась такая услуга, имел статус плательщика налога на прибыль на общих основаниях, то сформировать валовые расходы предприятие имело право по предоплате, иначе — по получению услуги (см. п.п. 11.2.3 указанного Закона). Заметим, что такое получение, как правило, фиксировалось актом приема-передачи непосредственно после получения заказчиком усиленных сертификатов, следовательно, валовые расходы возникали одномоментно, на всю сумму, отраженную в акте.

С 01.04.2011 г. общий подход к отражению в налоговом учете расходов на приобретение усиленных сертификатов открытых ключей, по нашему мнению, остался неизменным, — их следует включать в расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения, как административные расходы, отражая при этом в стр. 06.2.4 Приложения АВ.

Не следует забывать, однако, что после указанной даты принципиальным образом изменились правила определения момента отражения «налоговых» расходов — в соответствии с п.п. 139.1.3 НКУ суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг теперь не включаются в состав расходов. В то же время согласно п. 138.5 этого Кодекса признание админрасходов как составляющей прочих расходов происходит в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, согласно правилам бухгалтерского учета. К сказанному стоит добавить, что расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими первичными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и начисления налога, запрещено включать в состав расходов согласно п.п. 139.1.9 НКУ.

Таким образом, отражение рассматриваемых расходов в налоговом учете должно происходить в периоде подписания акта приема-передачи оказанных услуг, причем без наличия указанного документа отнесение таких расходов на уменьшение объекта налогообложения не допускается. В бухгалтерском учете расходы на сертификацию ключей списываются в состав административных расходов проводкой Дт 92 — Кт 631.

Вместе с тем вынуждены предупредить, что ГНАУ имеет другой взгляд на порядок отражения в налоговом учете расходов, связанных с приобретением электронного ключа для подачи налоговой отчетности в электронном виде. В одной из консультаций, размещенных на ее официальном сайте в ЕБНЗ под кодом 110.09.01, разъясняется, что такие расходы подлежат амортизации как объекты нематериальных активов (НМА) группы 6, т. е. прочие НМА, к которым согласно п.п. 145.1.1 НКУ относятся права на ведение деятельности, использование экономических и других привилегий и т. п.

Мы же считаем, что такая позиция налоговых органов не соответствует действующему законодательству, поскольку расходы на приобретение усиленных сертификатов открытых ключей для подачи налоговой отчетности в электронном виде не укладываются в определение нематериальных активов, приведенное в п.п. 14.1.120 НКУ. Тем не менее налогоплательщики должны быть готовы к тому, что проверяющие будут настаивать на своем.

[Helen_Marlen]

Как Вы думаете, не будет ли самым правильным поделить стоимость системного обслуживания и/или стоимость ключей на 4 квартала и в каждом квартале списывать со счета расходы будущих периодов на админрасходы и так же относить и в бухучете и в налоговом на протяжении 4 кварталов?

[Ир4ик]

Как Вы думаете, не будет ли самым правильным поделить стоимость системного обслуживания и/или стоимость ключей на 4 квартала и в каждом квартале списывать со счета расходы будущих периодов на админрасходы и так же относить и в бухучете и в налоговом на протяжении 4 кварталов?

Не знаю, может так и самое правильное. Но я склоняюсь больше к расходам текущего периода :
цитата "Таким образом, отражение рассматриваемых расходов в налоговом учете должно происходить в периоде подписания акта приема-передачи оказанных услуг." Я показывала в деке так.

[Валюша с]

Как Вы думаете, не будет ли самым правильным поделить стоимость системного обслуживания и/или стоимость ключей на 4 квартала и в каждом квартале списывать со счета расходы будущих периодов на админрасходы и так же относить и в бухучете и в налоговом на протяжении 4 кварталов?

Они дали акт за выполненые работы, какие 4 квартала???
Вы еще скажите на ос поставить (МНМА)!!!#g_crazy#

[Helen_Marlen]

Валюша с пишет:
Helen_Marlen пишет:
Как Вы думаете, не будет ли самым правильным поделить стоимость системного обслуживания и/или стоимость ключей на 4 квартала и в каждом квартале списывать со счета расходы будущих периодов на админрасходы и так же относить и в бухучете и в налоговом на протяжении 4 кварталов?

Они дали акт за выполненые работы, какие 4 квартала???
Вы еще скажите на ос поставить (МНМА)!!!Crazy


Не все так просто. Расход идет 12 месяцев. Та же подписка, логично списывать в каждом квартале, а не в начале (часто дают акт сразу) и не в конце, пропорционально времени использования.
Сомневаюсь, как правильно.

Хотя вот есть же 138.5 Інші витрати визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені.. А админрасходы относится к Другим расходам.
Значит, можно и сразу на затраты.
Кто как думает?