тимчасові різниці в ОЗ

[Inna Medvetska]

у січні 2011 року було введено в експлуатацію:
стіл 1 - 1166,00 грн, амотризація в БО 38,86 за лютий-березень
стіл 2 - 1083, 00 грн, амотизація 36,10 за лютий-березень
крісло - 1165,00 грн, амортизація 38,84 за лютий-березень
в по амортизація не нараховувалася
Залишкова вартість на 01.04.
стіл 1 - 1127,14
стіл 2 - 1046,90
крісло - 1126,16
від цієї вартості я повинна нараховувати амортизацію в ПО, але ж фактично в ПО вартість
стіл 1 - 1166,00 грн,
стіл 2 - 1083, 00 грн,
крісло - 1165,00 грн,
Тобто у мене виникає податкова різниця у сумі 113,80, яку я повинна амортизувати на протязі 3 х років. Чи я не зовсім правильно зрозуміла норму кодексу на рахунок різниць. Якщо не вірно, то поправте будь-ласка

[Орлов]

у мене виникає податкова різниця у сумі 113,80, яку я повинна амортизувати на протязі 3 х років.

=;

[Inna Medvetska]

у мене виникає податкова різниця у сумі 113,80, яку я повинна амортизувати на протязі 3 х років.

=;

це розуміти як все вірно чи зовсім не вірно?

[Орлов]

Этот смайлик называется: "Я - за"

[Inna Medvetska]

Этот смайлик называется: "Я - за"

тобто також думки як я?#good#

[Орлов]

Да-а-а-а-а!!!!

[Inna Medvetska]

Да-а-а-а-а!!!!

я рада це чути, бо інколи в мене складається враження, що я взагалі нічого не знаю і ніби ніколи і в інституті не вчилася і досвіду роботи не маю, якого в мене майже 10 років

[buhgalter4p]

Прошу ответить А.Орлова на мой вопрос! В результате проведенной инвентаризации ОС по состоянию на 01.04.11 - балансовая стоимость ОС по б/у намного больше балансовой стоимости в налоговом учете. Из налоговой пришел запрос, объяснить причину такой большой разницы. Понимаю, что это результат модернизации ОС, которые увеличили первоначальную стоимость , а в налоговом учете в пределах 10% попали в затраты периода. Значит ли это, что при проверке амортизацию, взятую по результатам инвентаризации на 01.04.11 не примут в декларации по прибыли за периоды 2-4 кварталы 2011 года? Ваше мнение коллега? Может встречали какие-то консультации? Дайте ссылку,пожалуйста. Буду очень благодарна.

[Орлов]

В результате проведенной инвентаризации ОС по состоянию на 01.04.11 - балансовая стоимость ОС по б/у намного больше балансовой стоимости в налоговом учете. Из налоговой пришел запрос, объяснить причину такой большой разницы. Понимаю, что это результат модернизации ОС, которые увеличили первоначальную стоимость , а в налоговом учете в пределах 10% попали в затраты периода. Значит ли это, что при проверке амортизацию, взятую по результатам инвентаризации на 01.04.11 не примут в декларации по прибыли за периоды 2-4 кварталы 2011 года? Ваше мнение коллега? Может встречали какие-то консультации? Дайте ссылку,пожалуйста. Буду очень благодарна.

Консультаций на эту тему не встречал, поэтому ссылок дать не могу.
По моему скромному мнению, согласно пункту 6 подраздела 4 Раздела ХХ Налогового кодекса, стоимость которая амортизируется определяется согласно бухгалтерского учета с учетом включенных в первоначальную стоимость основных средств расходов на модернизацию, модификацию, реконструкцию и т.д.
Никаких оговорок о не включении в остаточную стоимость основных средств расходов, включенных в налоговом учете в валовые расходы (10%), в Налоговом кодексе нет.
Имхо, нарушать Налоговый кодекс нельзя. #g_haha#
Надо амортизировать всю остаточную стоимость основных средств, выявленных при инвентаризации на 1 апреля 2011 года.

6.
...
Вартість, яка амортизується, по кожному об'єкту основних
засобів, інших необоротних та нематеріальних активів визначається
як первісна (переоцінена) з урахуванням капіталізованих витрат на
модернізацію, модифікацію, добудову, дообладнання, реконструкції
тощо, а також суми накопиченої амортизації за даними
бухгалтерського обліку на дату набрання чинності розділом III
цього Кодексу

[buhgalter4p]

Очень благодарна, что не оставили вопрос без ответа.