Помогите с определением первого события для выписки Налоговых накладных.

[Merig]

У предприятия "А" с предприятием "Б" заключен договор на поставку товара.
(в договоре указанно, что оплата осуществляется согласно счетов )

Предприятие "А" перечислило предприятию "Б" 50% предоплаты в размере:

10.02.2014г
по счету №1 - 10 000грн
и по счету №2 - 10 000грн

20.02.2014

была поставка товара согласно счета №1 на сумму 30 000грн

Как должны быть выписанны Налоговые накладные?
Когда возникают первые события и на какие суммы?

P.S. по предоплате понятно НН №1 от 10.02.2014 - 10 000
НН№2 от 10.02.2014 - 10 000

Вопрос сотоит о сумме при поставке товаров?!

[zerno]

20.02.14 выписываете налоговую №3 за минусом предоплаты т.е. на 20 000грн..

[Бюгюльмэ]

У предприятия "А" с предприятием "Б" заключен договор на поставку товара.
(в договоре указанно, что оплата осуществляется согласно счетов )

Предприятие "А" перечислило предприятию "Б" 50% предоплаты в размере:

10.02.2014г
по счету №1 - 10 000грн
и по счету №2 - 10 000грн

20.02.2014

была поставка товара согласно счета №1 на сумму 30 000грн

Как должны быть выписанны Налоговые накладные?
Когда возникают первые события и на какие суммы?

P.S. по предоплате понятно НН №1 от 10.02.2014 - 10 000
НН№2 от 10.02.2014 - 10 000

Вопрос сотоит о сумме при поставке товаров?!

Если товар и цена по счетам № 1 и № 2 идентичны , то при отгрузке 20.02.14 можно выписать НН на 10тыс.

Если товар/цена разные и учет ведется в разрезе счетов/накладных, то при отгрузке 20.02.14 выписывается:
- НН на 20тыс. по счету № 1. При этом остаётся предоплатная НН по счету №2 на сумму 10тыс.
ИЛИ
- НН на 10 тыс. к счету № 1 + РК (нулевой) по НН к счету № 2 на сумму 10тыс.. При этом НН на предоплату не остаётся, т.е. нет завышения НО на конец месяца.

[Merig]

скажите а как вы определили первое событие?
чем регламентированно?

[Merig]

если я укажу в договоре что учет ведется в разрезе счетов, этого будет достаточно для определения первого события в разрезе счетов?
Со всеми остальными контрагентами учет ведеться в арзрезе договоров.

[Бюгюльмэ]

скажите а как вы определили первое событие?
чем регламентированно?

НКУ
Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань

187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

За операціями з виконання підрядних будівельних робіт суб'єкти підприємницької діяльності можуть застосовувати касовий метод податкового обліку відповідно до підпункту 14.1.266 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу.

[Бюгюльмэ]

если я укажу в договоре что учет ведется в разрезе счетов, этого будет достаточно для определения первого события в разрезе счетов?
Со всеми остальными контрагентами учет ведеться в арзрезе договоров.

Это зависит от того, что в итоге Вы хотите получить. Если не хотите искусственно завышать НО (как в Вашем случае - отгрузка была по счету № 1, а предоплата осталась по сч.№2), то учет лучше вести в разрезе договоров. Это также нужно обговорить с покупателем. Он может потребовать НН и по отгрузке (по которой возникла недоплата), и по оплате (по которой отгрузки не было). Свою правоту Вы , допустим, докажете, но нервы Вам потреплют. Поэтому лучше всё полюбовно согласовать с покупателем и действовать сообща.