Что делать покупателю с налоговым кредитом, если поставщик вдруг стал единщиком.

rekin

Поставщик получил предоплату за свои услуги на полгода вперед. Услуги ежемесячно закрывались актами с указанием суммы НДС. В середине предоплаченного периода поставщик неожиданно перешел на единый налог (без уплаты НДС). Известил нас о своем новом статусе неплательщика НДС задним числом , выслав письмом доп.соглашение к действующему договору с новой ценой услуги,увеличенной на сумму НДС. При этом по окончании своего НДС-ного статуса Поставщик сумму оставшегося аванса не возвращал, расчет корректирвки не предоставлял, закрыть оставшуюся сумму нашего аванса актом (с НДС) вперед отказался (чтобы не увеличить себе доходы!).

Директор поставщика утверждает, что цена услуги совсем не изменилась, оставшись в рамках предоплаты! Соответственно по концу месяца поставщик выдал новый акт на такую же общую сумму, как и в предыдущих актах, но уже без указания суммы НДС. Как в этой ситуации поступить покупателю с оказавшимся «вне игры» остатком НДС- нужно ли возвращать его в бюджет?(Каким «выбрыком» это сделать-Уточненка?Условная продажа?) Как теперь корректно отразить ситуацию в налоговом и бух.учете покупателя? По факту предоплаты вся сумма аванса (без НДС) была взята на 39счет(расходы будущих периодов) и ежемесячно списывалась на расходы с поступлением очередного акта от поставщика

nachfin

По ссылке http://sts.gov.ua/ebpz/#answer-block
ЕБНЗ
В строку "Пошук за фразою" пишете = перша подія
В Категории выбираете = 130.
Нажимаете кнопку "Пошук"
читаете
Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
и
Який порядок оподаткування платником ПДВ послуг, визначених у пп.«в» п.186.3 ст.186 р.V ПКУ, у разі якщо договір на їх постачання було укладено до 01.07.11, а постачання послуг та оплата за них здійснювались частково до 01.07.11, а частково після зазначеної дати?
======
прямо там не написано про Ваш налоговый кредит, но там описано ГЛАВНОЕ ПРАВИЛО = по каким правилам начиналась операция, по тем она и заканчивается.
Т.е., если предоплата с НДС, то поставка товара в период, когда поставщик уже перестал быть плательщиком НДС, на налоговый учет поставки товара НЕ ВЛИЯЕТ

rekin

Приведенные ответы из ЕБНЗ как обычно отражают фискальный взгляд налоговиков- да, налоговые обязательства поставщика никак не уменьшаются при смене его налогового статуса. Но вряд ли с помощью приведенных ответов можно отстоять светлое будущее налогового кредита покупателя, полученного по правилу первого события! В бух.учете продолжаем списывать с 39 счета суммы, согласно получаемым актам и скоро упираемся в ситуацию, что авансом оплачено (без НДС) меньше, чем получено потом по актам. Вроде как у покупателя вдруг образуются безоплатно полученные услуги? Тогда снова дилемма- либо начисли себе НО, либо верни в бюджет тот спорный кусочек НК, не подтвержденный последними актами. Или не так?

nachfin

Похоже, Вы для себе все решили еще до того, как задали свой первый вопрос.
Если вдруг передумаете, по ссылке я разбирался с учетом такой фигни 1,5 года назад. Удачи.

IN_NOCHKA

rekin писав:Приведенные ответы из ЕБНЗ как обычно отражают фискальный взгляд налоговиков- да, налоговые обязательства поставщика никак не уменьшаются при смене его налогового статуса. Но вряд ли с помощью приведенных ответов можно отстоять светлое будущее налогового кредита покупателя, полученного по правилу первого события! В бух.учете продолжаем списывать с 39 счета суммы, согласно получаемым актам и скоро упираемся в ситуацию, что авансом оплачено (без НДС) меньше, чем получено потом по актам. Вроде как у покупателя вдруг образуются безоплатно полученные услуги? Тогда снова дилемма- либо начисли себе НО, либо верни в бюджет тот спорный кусочек НК, не подтвержденный последними актами. Или не так?

На підставі яких документів ви формуєте звіт з ПДВ? На піставі актів чи ПН? Свою ПН ви відобразили коли проплатили і отрималаи ПН. По податковому обліку у вас все закрилось. А по БО у вас будуть розбіжності.

просто мария

Я тоже солидарна с IN NOCHКой, вы сделали предоплату, вам дали нал.накл., вы ее провели, все правильно.Ваш контрагент тоже заплатил НДС, исходя из суммы вашей предоплаты, вроде гос-во не в накладе.По прибыли тоже вопросов не должно быть, включаете в затраты те акты что с НДС-базу, те, что без НДС-всю сумму.А в бух.учете спишете себе на доходы разницу, когда дог-р будет выполнен полностью.