Коригування на незареєстровану ПН

[Koinsha]

Підкажіть, будь ласка, ми в лютому 2012р. продали товар (оплати не було) на суму 122 000,00грн. не платнику ПДВ. Податкову накладну не реєстрували в ЄРПН(каємось #blush# ). На днях вияснилось, що одну позицію ми не догрузили, але в видаткову і податкову вона пішла. Покупець просить виправити видаткову накладну. Якими мають бути мої дії, якщо з квітня 2012р. покупець став платником ПДВ?
1. Чи можу я зробити зараз розрахунок-коригування на дану позицію, а видаткову просто виправити?
2. В РК вказувати вже дані свідоцтва платника ПДВ чи 02?
P.S. Позиція, яку потрібно обнулити має код УКТ ЗЕД.

[Ромашка 25]

Неплатнику ПДВ податкова накладна в ЄРПН не реєструється, 2 екз. залишаються у вас.

[Аллусик]

Підкажіть, будь ласка, ми в лютому 2012р. продали товар (оплати не було) на суму 122 000,00грн. не платнику ПДВ. Податкову накладну не реєстрували в ЄРПН(каємось #blush# ). На днях вияснилось, що одну позицію ми не догрузили, але в видаткову і податкову вона пішла. Покупець просить виправити видаткову накладну. Якими мають бути мої дії, якщо з квітня 2012р. покупець став платником ПДВ?
1. Чи можу я зробити зараз розрахунок-коригування на дану позицію, а видаткову просто виправити?
2. В РК вказувати вже дані свідоцтва платника ПДВ чи 02?
P.S. Позиція, яку потрібно обнулити має код УКТ ЗЕД.

Вы же поставили в НО эту налоговую и заплатили с нее налог. Теперь делайте РК на позицию, которую нужно обнулить.

[Koinsha]

Неплатнику ПДВ податкова накладна в ЄРПН не реєструється, 2 екз. залишаються у вас.

Але на момент, коли я маю робити коригування, він є платником ПДВ...

[Popen]

Але на момент, коли я маю робити коригування, він є платником ПДВ...

Но ему нечего корректировать - у него нет соответствующей НН...

[Koinsha]

Але на момент, коли я маю робити коригування, він є платником ПДВ...

Но ему нечего корректировать - у него нет соответствующей НН...

Тільки що дзвонила в Консультаційний центр податкової: вони взагалі сказали, що якщо платник на момент виписки податкої був неплатником ПДВ, то зараз, (навіть якщо він ним став) я не маю виписувати РК! Я в шоці! #dntknw#

[koty]

Але на момент, коли я маю робити коригування, він є платником ПДВ...

Но ему нечего корректировать - у него нет соответствующей НН...

Тільки що дзвонила в Консультаційний центр податкової: вони взагалі сказали, що якщо платник на момент виписки податкої був неплатником ПДВ, то зараз, (навіть якщо він ним став) я не маю виписувати РК! Я в шоці! #dntknw#

Вы корректируете не его налоговый кредит, а свои налоговые обязательства, чувствуете разницу?

[Koinsha]

Но ему нечего корректировать - у него нет соответствующей НН...

Тільки що дзвонила в Консультаційний центр податкової: вони взагалі сказали, що якщо платник на момент виписки податкої був неплатником ПДВ, то зараз, (навіть якщо він ним став) я не маю виписувати РК! Я в шоці! #dntknw#

Вы корректируете не его налоговый кредит, а свои налоговые обязательства, чувствуете разницу?

Я то відчуваю, а податкова не дуже! Сказали: НЕ МОЖНА! Тобто, навіть якщо мені повертає частину відгруженого товару, особа, яка на момент відгрузки не була платником ПДВ (і по цьому товару не було оплати), то зменшити свої податкові зобов`язання через РК Я НЕ МАЮ ПРАВА!#wall#

[cometa]

Тільки що дзвонила в Консультаційний центр податкової: вони взагалі сказали, що якщо платник на момент виписки податкої був неплатником ПДВ, то зараз, (навіть якщо він ним став) я не маю виписувати РК! Я в шоці! #dntknw#

Вы корректируете не его налоговый кредит, а свои налоговые обязательства, чувствуете разницу?

Я то відчуваю, а податкова не дуже! Сказали: НЕ МОЖНА! Тобто, навіть якщо мені повертає частину відгруженого товару, особа, яка на момент відгрузки не була платником ПДВ (і по цьому товару не було оплати), то зменшити свої податкові зобов`язання через РК Я НЕ МАЮ ПРАВА!#wall#

Налоговая неправа. Корректировку нельзя делать при возврате предоплаты неплательщику НДС. Если же он Вам возвращает товар, то РК можно делать

Читайте.
Відповідно до п. 192.2 ст. 192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, ДОЗВОЛЯЄТЬСЯ ЛИШЕ ПРИ ПОВЕРНЕННІ РАНІШЕ ПОСТАВЛЕННИХ ТОВАРІВ у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

У разі повернення попередньої (авансової) оплати неплатнику ПДВ коригування податкових зобов'язань постачальником не здійснюється, незалежно від причин такого повернення, в тому числі і у зв'язку з розірванням угоди про постачання товарів/послуг.


Заполняете корректировку как неплательщику


При заповненні додатка 1 (Д1) в даному випадку слід заповнювати всі колонки таблиці 1 розділу І, але з урахуванням таких особливостей. У рядку "Індивідуальний податковий номер покупця" податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної проставляється нуль, то в колонці 3 "індивідуальний податковий номер покупця" додатка (Д1) слід проставляти O (нуль).
   
   Враховуючи те, що платником ПДВ було здійснено поставку товарів неплатнику ПДВ, який не отримував податкової накладної та, відповідно, сплачені раніше суми ПДВ не включав до податкового кредиту, то обидва примірники розрахунку коригування залишаються в продавця без підпису покупця – неплатника ПДВ, а тому колонка 7 "дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку коригування" додатка (Д1) має містити прочерк (у разі подання звітності на паперових носіях) або залишатися не заповненою (у разі подання звітності в електронному вигляді).