НЕТ электронному администрированию НДС с 01.01.2015

Любознательная

Olenkabuh писав:Любознательная
Спасибо за ответ.
Но в налоговой накладной,которая выписывается мной на импорт услуг в графе ПРОДАВЕЦЬ указывается НЕРЕЗИДЕНТ, а в графе ПОКУПЕЦЬ - я. Т.е. я сама себе (ПОКУПЦЮ) выдаю налоговую накладную.
И эта налоговая накладная составлена в ДЕКАБРЕ 2014Г., а не в ЯНВАРЕ 2015Г.
Может,вы втречали еще какую-то информацию?
Просто получается этот момент просто не был учтен законодателем.

Я уловила все нюансы...)))
А вопрос-ответ привела для того, чтобы Вы поняли, что реально в январе "срабатывают" правила, которые были до 01.01.2015 года... Все новшества начнутся с 1 февраля 2015 года.
Что касается того, а были ли публикации по конкретно Вашему вопросу, то пока их не было, но уверена на 100%, что, когда они появятся, то в них будет отображена та же мысль, которую я изложила..

ИнспекторПДВ

Любознательная писав:
Olenkabuh писав:Коллеги, что делать с налоговыми накладными по импорту услуг? В декабре 2014г. по 1-му событию выписала налоговые накладные. Включила в деку за декабрь 2014г.
Имею ли я право на налоговый кредит в январе по этим налоговым накладным?
Ведь они выписаны по форме , действующей в декабре 2014г. и не зарегистрированы, т.к. не подлежали регистрации. Пробывала зарегистровать их, технически это было невозможно, программа не принимает. Когда стала принимать, то уже эти 15 кал. дней прошло.

Что делать? Терять НДС не хочется
http://zir.minrd.gov.ua/main/bz/view/?src=ques
101.20
Починаючи з якої дати всі податкові накладні підлягають реєстрації в ЄРПН та складаються тільки в електронному вигляді?
Повна:
бла-бла-бла
З 1 лютого 2015 року всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній/розрахунку коригування підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Не вижу никаких проблем с отнесением в налоговый кредит января.

К сожалению, в этом ответе (выдержке из неофициальной налоговой консультации - которые, как показывает практика, любят менять на сайте задним числом или вообще вытирать без следа) забыли про статью 198.6 - о изменении в праве включения в налоговый кредит... не подставляйте своих контрагентов: регистрируйте все НН выписаные плательщикам ПДВ с 1 января!!!!

Olenkabuh

Нашла в НКУ следующую норму с прямой ссылкой на регистрацию в ЕРНН. Надеюсь, будут какие-то разяснения.

198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

{Абзаци перший та другий пункту 198.2 статті 198 замінено одним абзацом згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011}

дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;

дата отримання платником податку товарів/послуг.

{Абзац третій пункту 198.2 статті 198 в редакції Закону № 1621-VII від 31.07.2014}

Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата складання платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Любознательная

ИнспекторПДВ писав:
К сожалению, в этом ответе (выдержке из неофициальной налоговой консультации - которые, как показывает практика, любят менять на сайте задним числом или вообще вытирать без следа) забыли про статью 198.6 - о изменении в праве включения в налоговый кредит... не подставляйте своих контрагентов: регистрируйте все НН выписаные плательщикам ПДВ с 1 января!!!!

Только обращаю внимание на то, что мы обсуждали вопрос о налоговой накладной, выписанной в ДЕКАБРЕ этим предприятием самому себе, так как он получил услугу от нерезидента на территории Украины. На основании этой же налоговой накладной у него есть право на налоговый кредит в следующем месяце...

ИнспекторПДВ

Любознательная писав: Только обращаю внимание на то, что мы обсуждали вопрос о налоговой накладной, выписанной в ДЕКАБРЕ этим предприятием самому себе, так как он получил услугу от нерезидента на территории Украины. На основании этой же налоговой накладной у него есть право на налоговый кредит в следующем месяце...

это понятно... просто обращаю внимание на сам ответ "центра" #smile3#, практика осталась та же - недоговорки и неполные ответы )

Любознательная

Olenkabuh писав:Коллеги, что делать с налоговыми накладными по импорту услуг? В декабре 2014г. по 1-му событию выписала налоговые накладные. Включила в деку за декабрь 2014г.
Имею ли я право на налоговый кредит в январе по этим налоговым накладным?
Ведь они выписаны по форме , действующей в декабре 2014г. и не зарегистрированы, т.к. не подлежали регистрации. Пробывала зарегистровать их, технически это было невозможно, программа не принимает. Когда стала принимать, то уже эти 15 кал. дней прошло.
Что делать? Терять НДС не хочется

По идее, налоговые накладные должны регистрироваться и через 15 дней (программа должна их запускать).
Просто последними изменениями предусмотрено, что за несвоевременную регистрацию налоговых накладных предусмотрены штрафы (там дано аж 180 дней, но с разными штрафами), но даже зарегистрированные позднее налоговые накладные ДАЮТ право на налоговый кредит...
Вот только у меня такое мнение, что это касается НН, выписанных с 01.01.2015 года (штрафы).
Хотя, от штрафов есть временное освобождение с 1 февраля 2015 года, правда, не разбиралась еще - что именно освобождают от штрафов...

Вероніка

Только что прочитала статью А. Кирша ........ и ничего не поняла:

НДС

Не выходя из постоянного шока в связи с самим уже предложением ввести НДС-счета, рискну предложить механизм, при котором они не только безвредны, но еще и полезны. Тем более полгода на осмысление у нас есть.

На отдельном счете должно быть все вычитаемое из базы НДСного обложения. А именно — проплаты за покупаемые в Украине необходимые для деятельности товары, работы и услуги (возможно, работы/услуги — с неким ограничением: не более стольких-то процентов). Все остальное — а это прибыль, фонд зарплаты и импорт (плюс сверхлимитные работы/услуги) — и есть облагаемая добавленная стоимость.

И ни налоговых обязательств, ни налогового кредита, ни налоговых накладных, ни их реестра, ни уплаты при ввозе, ни возмещения при экспортной или иных льготах (сами льготы — сохраняются).

Облагается — "по кассе" — все, кроме добровольно перечисленного на спецсчет, с которого назад дороги нет, а только на приобретения в Украине для хозцелей.

Электронное администрирование без труда отследит, попало ли перечисленное по назначению.

Можно перечислять на спецсчет прямо перед покупкой, а можно и заранее: если НДС надо платить уже сейчас, а товар предстоит покупать через пару дней, то лучше омертвить на эти пару дней всю сумму стоимости, чем на весь налоговый период — сумму НДС.

И контроль, и добровольность, и никакой налоговой бюрократии. Есть над чем подумать?

Александр Кирш

По материалам: Зеркало недели

Это хвалебная ода? и в чём прелесть электронного администрирования его глазами??????????????????

ИнспекторПДВ

Еще порадовала вчерашняя статья на официальном сайте:
"Щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з реалізації книжкової продукції"
http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/179339.html
Приятный вывод в конце статьи:
"Таким чином, з 01.01.2015 залишилась державна підтримка книговидавничої діяльності шляхом пільгового оподаткування податком на додану вартість вищезазначених операцій. "

Хе-хе, но тетрадки, учебники для моих деток (ну и для всех) все равно то подоражают ))) бумага для книгоиздателей уже будет с ПДВ, или не так?

ИнспекторПДВ

Любознательная писав: Вот только у меня такое мнение, что это касается НН, выписанных с 01.01.2015 года (штрафы).
Хотя, от штрафов есть временное освобождение с 1 февраля 2015 года, правда, не разбиралась еще - что именно освобождают от штрафов...

Штрафы прописаны не конкретно:
Відповідно до пункту 35 підрозділу ІІ розділу ХХ ПК, норми абзацу другого пункту 1201.1 ПК не застосовуються при порушенні термінів реєстрації в ЄРПН податкових накладних податкових накладних/розрахунків коригування, складених у період з 1 лютого 2015 року до 1 липня 2015 року.

Вся оставшаяся статья будет применяться с 1 января (выделил абзац второй пункт 1201.ПКУ который не применяется з 1.02 по 1.07 - все остальное обычным цветом применяется с 1.01):

1201.1 Порушення платниками податку на додану вартість граничних термінів реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН), встановлених статтею 201 ПК, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі:

- 10% від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів;
- 20% від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів;
- 30% від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів;
- 40% від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів.

1201.2 Відсутність із вини платника реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних протягом 180 календарних днів із дати їх складання тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податковій накладній/розрахунку коригування.

Rosa06

Не розумію. Як буде працювати схема з окремими рахунками по ПДВ? Мені повинні перерахувати 10000.00 на початку лютого. Потім в середині місяця я новина на 300.00 грн придбати послугу у неплатника ПДВ і 8000.00 товар у платника.
Скільки грошей надійде на мій основний рахунок 10000.00 чи 8333.33? 300.00 я перераховую з основного рахунку, чи повинна я на 300.00 виписувати та реєструвати ПН? Як перерахувати 8000.00 : друкувати платіжне на 8000.00 з основного рахунку, а ПДВ мій банк буде автоматом перераховувати на рахунок кахначейчства чи потрібно друкувати двоє платіжних на 6666,66 котрагенту і 1333.33 на рахунок ПДВ в казначейства мого котрагенту ? В моєму банку мені сказали, що ПДВ вони вже не займаються. І останнє: казначейства буде самостійно перераховувати залишок на кінець місяця на рахунку ПДВ , без врахування поданоі декларації ПДВ?