В этот статье говориться только об опоздавших пн. А у меня ситуация другая.Об этом в статье ни слова. У меня зарегистрированный додаток, но я его не провела.Т.Е увеличила себе обязательства, теперь мне еще на эту сумму уменьшаут лимит.Сумма конечно небольшая и неувязка эта произошла в принципе из-за "ПЕТИ". Вот это мне не понятно.ILN писав:Поделитесь статьей, пожалуйста на rg.glavbuh@ukr.net Спасибо!нива писав:Если ещё нужна статья "Загадковий override, або Хто вкрав ліміт реєстрації в СЕА ПДВ?" -дайте адрес електронки.Inga_BU писав:Коллеги, вот тут анонсирована статья с разъяснениями, куда делся регистрационный лимит и что такое override. Но, полный текст статьи доступен только подписчикам. Поделитесь, пожалуйста, инфой из статьи, кто подписан.
Электронное администрирование НДС
-
Симпа
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1435
- З нами з: 04 січня 2012, 03:21
- Дякував (ла): 1946 разів
- Подякували: 562 рази
-
Milanna
- Гуру
- Повідомлень: 83
- З нами з: 14 вересня 2014, 11:56
- Дякував (ла): 280 разів
- Подякували: 10 разів
Если ещё нужна статья "Загадковий override, або Хто вкрав ліміт реєстрації в СЕА ПДВ?" -дайте адрес електронки.
Отправьте, пожалуйста, на procion2010@ukr.net. Спасибо!
Отправьте, пожалуйста, на procion2010@ukr.net. Спасибо!
-
Tasa
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8539
- З нами з: 19 липня 2011, 07:54
- Звідки: Kyiv
- Дякував (ла): 1893 рази
- Подякували: 6500 разів
- Контактна інформація:
Так, колеги - не перетворюйте тему у "попрошайку" !Milanna писав:Если ещё нужна статья "Загадковий override, або Хто вкрав ліміт реєстрації в СЕА ПДВ?" -дайте адрес електронки.
Отправьте, пожалуйста, на procion2010@ukr.net. Спасибо!
Ось вона
-
Tasa
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8539
- З нами з: 19 липня 2011, 07:54
- Звідки: Kyiv
- Дякував (ла): 1893 рази
- Подякували: 6500 разів
- Контактна інформація:
У меня по двум фирмам появились такие строчки.Tasa писав:Колеги, доброго дня.
Сьогодні у знайомих прийшов Витяг щодо суми.... і вньому з"явилася стр.6 з сумою ((( з трактуванням
у 5 колонці "override/11.2016
Перевіривши СЕА ПДВ - реєстр операцій - видно що туди потрапили якісь 3 суми
Що це може бути ????
PS Приблизно за ті періоди подавали Уточнюючы деки після попереднього буха...
Просто періоди ці 07.2015 11.2015 11.2016 не можу зрозуміти як воно там з"явилося зараз
По одной - за те периоды где подавались уточненки. По всем этим декам стоит статус "не пройдено камеральну перевірку". Проводят эту камералку в ГФС Киева (не районная). Уже звонили. Очень интересуются только теми деками, по которым было уменьшение обязательств.
Вообщем их интересует наполнение бюджета для "відшкодування ПДВ". Инспектор банально не знает Нал.Кодекс, на вопрос: почему я должна включать в обязательства ошибочно зарегистрированую НН в два периода, ответила, то РЕГИСТРАЦИЯ НН тоже ПЕРВОЕ СОБЫТИЕ, в ином случае придем с документалкой. У меня ВСЕ
-
люда5
- Мудрец
- Повідомлень: 129
- З нами з: 22 липня 2011, 01:49
- Дякував (ла): 41 раз
- Подякували: 32 рази
Отличная статья,сейчас буду доки готовить для подачи жалобы.
агадочный override, или Кто украл лимит регистрации в СЭА НДС?
Автор : Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com
Многие плательщики, получив в последних числах сентября Извлечение из СЭА (J/F 1401206), не поверили своим глазам. Значение по стр. 2 Извлечения (сумма, на которую можно зарегистрировать налоговые накладные) либо существенно уменьшилось, либо вообще ушло в минус. Зато в гр. 6 появился непонятный показатель оverride с указанием периода его возникновения. Сегодня разберемся, откуда он взялся и что с ним теперь делать.
реглимит, электронный НДС-счет
Сразу отметим, если раньше, скажем, на 20.09.2017 г. у вас не было в Извлечении из СЭА (J/F 1401206) значения по гр. 6, а сейчас оно появилось и не связано с августовской декларацией (т. е. там стоит период не 08.2017), то ваш лимит списали незаконно. И налоговики обязаны вам его вернуть. Но обо всем по порядку.
Что означает показатель оverride?
Учитывая, что показатель оverride значится в гр. 6 Извлечения из СЭА (J/F 1401206), то это есть не что иное, как показатель ∑Перевищ из формулы лимита регистрации. А этот показатель может возникнуть, если налоговые обязательства по поданной НДС-декларации (указанные в разделе I) превышают сумму НДС по данным зарегистрированных плательщиком налоговых накладных.
Такая ситуация может возникнуть, в частности, если в декларации вы налоговые обязательства показали, а соответствующую(-ие) налоговую накладную / увеличивающие расчеты корректировки на момент подачи декларации еще не зарегистрировали в Едином реестре.
Например, налоговую накладную с суммой НДС 2000 грн., составленную 10 августа, плательщик зарегистрировал только 28 сентября. При этом, как того требуют п. 187.1 НКУ и п. 201.1 НКУ, он показал обязательства в декларации за август в периоде их возникновения.
В этом случае налоговых обязательств по декларации будет на 2000 больше, чем обязательств по данным зарегистрированных налоговых накладных. Поэтому на дату подачи августовской декларации сразу «вылезет» показатель ∑Перевищ.
Иначе говоря, показатель ∑Перевищ возникает, когда есть несовпадение периодов регистрации налоговой накладной / расчета корректировки и отражения их в декларации.
Правда, 28 сентября (на дату регистрации налоговой накладной, показанной ранее в декларации) этот показатель должен исчезнуть. Так как п. 9 Постановления № 569* устанавливает, что для определения показателя ∑Перевищ сравниваются (из первого вычитается второе):
* Порядок электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденный постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569.
1) сумма задекларированных налоговых обязательств (принимаются в расчет нарастающим итогом данные стр. 9 деклараций за июль / 3 квартал 2015 года и заканчиваются последней декларацией, представленной на момент перерасчета) и
2) сумма НДС по выданным и зарегистрированным налоговым накладным и расчетам корректировки. В их расчет принимаются нарастающим итогом налоговые накладные, составленные с 01.07.2015 г., и расчеты корректировки к ним (+/-), заканчивая последним календарным днем отчетного периода, за который подана декларация по НДС.
Сами налоговики признали, что показатель ∑Перевищ должен пересчитываться каждый раз при: (1) предоставлении декларации по НДС или уточняющих расчетов за указанные периоды; (2) запоздалой регистрации в Едином реестре налоговых накладных и расчетов корректировки.
См. в том числе письмо ГФСУ от 10.07.2015 г. № 1402/99-99-19-03-01-18.
Почему он появился сейчас?
Вероятно, налоговики взялись за реализацию вступившей в силу еще с 01.01.2017 г. нормы п. 2001.9 НКУ, которая позволяет регистрировать налоговые накладные за счет показателя ∑Перевищ. Помните, там есть такое условие, что за счет ∑Перевищ могут регистрироваться только налоговые накладные за тот период, в котором возник этот показатель? Иначе говоря, налоговикам нужно было настроить период возникновения ∑Перевищ. Но что-то, по-видимому, в программе пошло не так. Расчет этого показателя стал производиться совершенно некорректно. Формула перестала учитывать, что показатель ∑Перевищ должен (1) рассчитываться нарастающим итогом и (2) автоматически пересчитываться (уменьшаться) при регистрации запоздавшей налоговой накладной. Иначе говоря, у налоговиков произошел сбой в программе!
Показатель ∑Перевищ может значиться только в том случае, если налоговые накладные, которые отражены в декларации, так и не были зарегистрированы (однако в этом случае показатель ∑Перевищ должен был фигурировать у вас и раньше, если речь идет не о свежем августовском ∑Перевищ).
Пример 1. Плательщик подал 18.08.2017 г. декларацию за июль.
НО по декларации за июль (раздел 1)
НО по данным зарегистрированных НН за июль
20000
18000 (не зарегистрирована налоговая накладная на сумму 2000)
Предположим, налоговая накладная, обязательства по которой были отражены в декларации за июль, зарегистрирована 08.09.2017 г.
Дата события
Событие
∑НаклВид
∑Перевищ
∑Накл
(реглимит)
17.08.2017 г.
5000
18.08.2017 г.
Подана декларация за июль
2000
3000
08.09.2017 г.
Как должен в дальнейшем пересчитываться показатель ∑Перевищ
Зарегистрирована отраженная в декларации налоговая накладная (2000)
2000
0
3000
Как фактически ошибочно пересчитали его налоговики
Зарегистрирована отраженная в декларации налоговая накладная (2000)
2000
2000
1000
Пример 2. 12 мая 2017 года плательщик выписал и своевременно зарегистрировал налоговую накладную с суммой НДС 2000 грн. Однако оказалось, что она выписана на неправильную дату. 15 мая плательщик зарегистрировал новую налоговую накладную (в декларацию за май включил обязательства только по правильной налоговой накладной). Этой же датой составил уменьшающий расчет корректировки к ошибочной налоговой накладной. Однако покупатель зарегистрировал его с опозданием — 19 июня 2017 года.
Период
НО по декларации (раздел 1)
НО по данным зарегистрированных НН
Май
100000
102000 (включая 2000 по ошибочной налоговой накладной)
Июнь
90000
88000 (включая расчет корректировки на «-2000» к ошибочной налоговой накладной)
Сейчас программа считает, что у покупателя есть ∑Перевищ за июнь в сумме 2000 (так как обязательства по декларации за июнь превышают обязательства за июнь по данным Единого реестра).
Однако, исходя из требований п. 9 Постановления № 569, ∑Перевищ быть не должно. Общая сумма обязательства по декларациям нарастающим итогом составляет 190000 (100000 + 90000). Обязательства по данным зарегистрированных налоговых накладных / расчетов корректировки на дату подачи июньской декларации также составляют 190000 (102000 + 88000).
Что делать?
Надеемся, что налоговики оперативно исправят свою ошибку. Если же нет, и вы видите, что расчет показателя ∑Перевищ осуществлен некорректно — подавайте жалобу с требованием восстановить лимит.
В качестве подтверждения незаконного списании лимита пригодятся:
1) извлечения из СЭА (J/F 1401206) на разные даты: до появления override и после его появления;
2) извлечения из СЭА в разрезе операций (J/F1401902). Данное извлечение позволяет получить показатели СЭА в разрезе на определенную дату;
Причем вот что важно — в нем раскрывается перечень всех сумм и документов (с реквизитами), повлиявших на формулу за этот день.
3) декларации по НДС за тот период, в котором по данным извлечения возник override (период возникновения указан в Извлечении из СЭА (J/F 1401206);
4) квитанции, подтверждающие факт регистрации налоговых накладных, из-за которых согласно данным Извлечения из СЭА возник override.
Кроме того, если незаконное списание лимита привело к тому, что вы не смогли вовремя зарегистрировать налоговый накладные — требуйте освобождения от штрафов по ст. 1201 НКУ. Ведь, по сути, списав незаконно лимит, налоговики лишили вас права и возможности выполнить обязанность по своевременной регистрации налоговых накладных. Статья 109 НКУ устанавливает, что налоговым правонарушением считается противоправное деяние (бездеятельность) плательщика. Лицо считается невиновным, если докажет, что им были приняты все меры для надлежащего выполнения обязательства.
агадочный override, или Кто украл лимит регистрации в СЭА НДС?
Автор : Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com
Многие плательщики, получив в последних числах сентября Извлечение из СЭА (J/F 1401206), не поверили своим глазам. Значение по стр. 2 Извлечения (сумма, на которую можно зарегистрировать налоговые накладные) либо существенно уменьшилось, либо вообще ушло в минус. Зато в гр. 6 появился непонятный показатель оverride с указанием периода его возникновения. Сегодня разберемся, откуда он взялся и что с ним теперь делать.
реглимит, электронный НДС-счет
Сразу отметим, если раньше, скажем, на 20.09.2017 г. у вас не было в Извлечении из СЭА (J/F 1401206) значения по гр. 6, а сейчас оно появилось и не связано с августовской декларацией (т. е. там стоит период не 08.2017), то ваш лимит списали незаконно. И налоговики обязаны вам его вернуть. Но обо всем по порядку.
Что означает показатель оverride?
Учитывая, что показатель оverride значится в гр. 6 Извлечения из СЭА (J/F 1401206), то это есть не что иное, как показатель ∑Перевищ из формулы лимита регистрации. А этот показатель может возникнуть, если налоговые обязательства по поданной НДС-декларации (указанные в разделе I) превышают сумму НДС по данным зарегистрированных плательщиком налоговых накладных.
Такая ситуация может возникнуть, в частности, если в декларации вы налоговые обязательства показали, а соответствующую(-ие) налоговую накладную / увеличивающие расчеты корректировки на момент подачи декларации еще не зарегистрировали в Едином реестре.
Например, налоговую накладную с суммой НДС 2000 грн., составленную 10 августа, плательщик зарегистрировал только 28 сентября. При этом, как того требуют п. 187.1 НКУ и п. 201.1 НКУ, он показал обязательства в декларации за август в периоде их возникновения.
В этом случае налоговых обязательств по декларации будет на 2000 больше, чем обязательств по данным зарегистрированных налоговых накладных. Поэтому на дату подачи августовской декларации сразу «вылезет» показатель ∑Перевищ.
Иначе говоря, показатель ∑Перевищ возникает, когда есть несовпадение периодов регистрации налоговой накладной / расчета корректировки и отражения их в декларации.
Правда, 28 сентября (на дату регистрации налоговой накладной, показанной ранее в декларации) этот показатель должен исчезнуть. Так как п. 9 Постановления № 569* устанавливает, что для определения показателя ∑Перевищ сравниваются (из первого вычитается второе):
* Порядок электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденный постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569.
1) сумма задекларированных налоговых обязательств (принимаются в расчет нарастающим итогом данные стр. 9 деклараций за июль / 3 квартал 2015 года и заканчиваются последней декларацией, представленной на момент перерасчета) и
2) сумма НДС по выданным и зарегистрированным налоговым накладным и расчетам корректировки. В их расчет принимаются нарастающим итогом налоговые накладные, составленные с 01.07.2015 г., и расчеты корректировки к ним (+/-), заканчивая последним календарным днем отчетного периода, за который подана декларация по НДС.
Сами налоговики признали, что показатель ∑Перевищ должен пересчитываться каждый раз при: (1) предоставлении декларации по НДС или уточняющих расчетов за указанные периоды; (2) запоздалой регистрации в Едином реестре налоговых накладных и расчетов корректировки.
См. в том числе письмо ГФСУ от 10.07.2015 г. № 1402/99-99-19-03-01-18.
Почему он появился сейчас?
Вероятно, налоговики взялись за реализацию вступившей в силу еще с 01.01.2017 г. нормы п. 2001.9 НКУ, которая позволяет регистрировать налоговые накладные за счет показателя ∑Перевищ. Помните, там есть такое условие, что за счет ∑Перевищ могут регистрироваться только налоговые накладные за тот период, в котором возник этот показатель? Иначе говоря, налоговикам нужно было настроить период возникновения ∑Перевищ. Но что-то, по-видимому, в программе пошло не так. Расчет этого показателя стал производиться совершенно некорректно. Формула перестала учитывать, что показатель ∑Перевищ должен (1) рассчитываться нарастающим итогом и (2) автоматически пересчитываться (уменьшаться) при регистрации запоздавшей налоговой накладной. Иначе говоря, у налоговиков произошел сбой в программе!
Показатель ∑Перевищ может значиться только в том случае, если налоговые накладные, которые отражены в декларации, так и не были зарегистрированы (однако в этом случае показатель ∑Перевищ должен был фигурировать у вас и раньше, если речь идет не о свежем августовском ∑Перевищ).
Пример 1. Плательщик подал 18.08.2017 г. декларацию за июль.
НО по декларации за июль (раздел 1)
НО по данным зарегистрированных НН за июль
20000
18000 (не зарегистрирована налоговая накладная на сумму 2000)
Предположим, налоговая накладная, обязательства по которой были отражены в декларации за июль, зарегистрирована 08.09.2017 г.
Дата события
Событие
∑НаклВид
∑Перевищ
∑Накл
(реглимит)
17.08.2017 г.
5000
18.08.2017 г.
Подана декларация за июль
2000
3000
08.09.2017 г.
Как должен в дальнейшем пересчитываться показатель ∑Перевищ
Зарегистрирована отраженная в декларации налоговая накладная (2000)
2000
0
3000
Как фактически ошибочно пересчитали его налоговики
Зарегистрирована отраженная в декларации налоговая накладная (2000)
2000
2000
1000
Пример 2. 12 мая 2017 года плательщик выписал и своевременно зарегистрировал налоговую накладную с суммой НДС 2000 грн. Однако оказалось, что она выписана на неправильную дату. 15 мая плательщик зарегистрировал новую налоговую накладную (в декларацию за май включил обязательства только по правильной налоговой накладной). Этой же датой составил уменьшающий расчет корректировки к ошибочной налоговой накладной. Однако покупатель зарегистрировал его с опозданием — 19 июня 2017 года.
Период
НО по декларации (раздел 1)
НО по данным зарегистрированных НН
Май
100000
102000 (включая 2000 по ошибочной налоговой накладной)
Июнь
90000
88000 (включая расчет корректировки на «-2000» к ошибочной налоговой накладной)
Сейчас программа считает, что у покупателя есть ∑Перевищ за июнь в сумме 2000 (так как обязательства по декларации за июнь превышают обязательства за июнь по данным Единого реестра).
Однако, исходя из требований п. 9 Постановления № 569, ∑Перевищ быть не должно. Общая сумма обязательства по декларациям нарастающим итогом составляет 190000 (100000 + 90000). Обязательства по данным зарегистрированных налоговых накладных / расчетов корректировки на дату подачи июньской декларации также составляют 190000 (102000 + 88000).
Что делать?
Надеемся, что налоговики оперативно исправят свою ошибку. Если же нет, и вы видите, что расчет показателя ∑Перевищ осуществлен некорректно — подавайте жалобу с требованием восстановить лимит.
В качестве подтверждения незаконного списании лимита пригодятся:
1) извлечения из СЭА (J/F 1401206) на разные даты: до появления override и после его появления;
2) извлечения из СЭА в разрезе операций (J/F1401902). Данное извлечение позволяет получить показатели СЭА в разрезе на определенную дату;
Причем вот что важно — в нем раскрывается перечень всех сумм и документов (с реквизитами), повлиявших на формулу за этот день.
3) декларации по НДС за тот период, в котором по данным извлечения возник override (период возникновения указан в Извлечении из СЭА (J/F 1401206);
4) квитанции, подтверждающие факт регистрации налоговых накладных, из-за которых согласно данным Извлечения из СЭА возник override.
Кроме того, если незаконное списание лимита привело к тому, что вы не смогли вовремя зарегистрировать налоговый накладные — требуйте освобождения от штрафов по ст. 1201 НКУ. Ведь, по сути, списав незаконно лимит, налоговики лишили вас права и возможности выполнить обязанность по своевременной регистрации налоговых накладных. Статья 109 НКУ устанавливает, что налоговым правонарушением считается противоправное деяние (бездеятельность) плательщика. Лицо считается невиновным, если докажет, что им были приняты все меры для надлежащего выполнения обязательства.
