marinna_90 писав:Оптимист1 писав:marinna_90 писав:Доброе утро!
Все решаю проблему с возвратом товара неплательщику без денежной компенсации.
Ну так что вас смущает?. Все четко и понятно написано. У вас ведь первая ситуация(без оплаты). Значит РК выписываете при возврате товара.
Смущает, что сумма НДС, которая под вопросом 25 000 и не хочется сглупить и дождаться доначисления при проверке#rtfm#
Может кто-то уже практиковал такие операции без "полного цикла" - закрытие долга/ возврат/ денежная компенсация/ уменьшение обязательств и на 100% уверен, что так можно.
Выписка РК по возврату товара
Согласно п. 192.1 НКУ в случае возврата продавцу товаров или возврата покупателю предоплаты за товары налоговые обязательства продавца и налоговый кредит покупателя подлежат соответствующей корректировкеОснованием для этого служит расчет корректировки (далее — РК) к налоговой накладной (далее НН), составленный в порядке, установленном для НН, и зарегистрированный в ЕРНН.
Читати по темі: Який порядок врахування у реєстраційній сумі сум ПДВ за податковими накладними, які несвоєчасно зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних?
Когда же составляют РК?Если речь о предоплате, то при возврате средств покупателю. С неоплаченным товаром тоже никаких проблем. РК выписывают на дату его возврата.А если происходит возврат товара, который уже был оплачен, то денежные средства, полученные ранее, после возврата товара могут быть:1) перечислены покупателю или2) зачтены в счет будущих поставок.В первом случае РК составляют на дату возврата товара.Во втором случае фискалы также советуют выписать РК на дату возврата товара. Но при этом на дату заключения допсоглашения или нового договора (в котором и будет определено, что эти средства направляются в счет других поставок) следует составить новую НН на сумму невозвращенных средств (см. письмо ГФСУ от 10.05.2016 г. № 10328/6/99-99-15-03-02-15) и зарегистрировать ее в ЕРНН.Составляет РК поставщик товаров. А вот зарегистрировать его в ЕРНН должен уже покупатель после получения от продавца. На это указывает абзац четвертый п. 192.1 НКУ. В соответствии с этой нормой, если предполагается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров, РК подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров.По результатам отчетного периода, в котором произошел возврат товара (предоплаты) ( п.п. 192.1.1 НКУ):— поставщик уменьшает сумму начисленных ранее налоговых обязательств по НДС;— покупатель уменьшает сумму отраженного ранее налогового кредита.При этом имейте в виду:поставщик имеет право уменьшить сумму налоговых обязательств только после регистрации РК к НН в ЕРННА вот неполучение от продавца РК на необходимость корректировки покупателем налогового кредита по НДС никак не повлияет. Корректировку налогового кредита в этом случае все равно необходимо произвести (см. разъяснение из подкатегории 101.07 БЗ).Напоминаем: для регистрации РК , равно как и НН, в ЕРНН сроки регистрации изменились с 01.01.2017 года ( п. 201.10 НКУ). Если же РК зарегистрирован в ЕРНН с нарушением срока регистрации, продавец имеет право уменьшить налоговые обязательства в декларации исключительно в тот отчетный период, в котором РК был зарегистрирован.В случае, когда РК не зарегистрирован в ЕРНН в течение 365 календарных дней или вообще не был составлен на такую операцию:— продавец не может уменьшить налоговые обязательства по НДС;— покупатель обязан уменьшить налоговый кредит за соответствующий (налоговый) период, в котором осуществлен возврат товаров/предоплаты.Помните: в случае нарушения предельного срока регистрации РК в ЕРНН к покупателю-нарушителю применяются штрафные санкции, предусмотренные п. 1201.1 НКУ. Это подтверждают и фискалы в своей консультации, размещенной в подкатегории 101.07 БЗ.Интересная ситуация возникает, когда покупатель возвращает продавцу товар и одновременно получает уплаченную за него сумму денежных средств спустя более чем 1095 дней после его приобретения. Согласно пояснений фискалов, приведенным в подкатегории 101.07 БЗ, в таком случае никаких корректировок делать не нужно. Указанная операция, по их мнению, должна расцениваться для покупателя как операция поставки товара, а для продавца, соответственно, — как операция по его приобретению.То есть при возврате товара покупателю нужно начислить налоговые обязательства по НДС. В свою очередь, продавец — плательщик НДС после составления налоговой накладной покупателем имеет право сформировать по такой операции налоговый кредит по НДС, если такая НН зарегистрирована в ЕРНН.Детально про составление РК вы можете ознакоться <<здесь>> и <<здесь>>
