N82 писав:Уважаемые коллеги, подскажите, что относится к онлайн сервисам?
Например:
Доступ к правовым системам через интернет
Организация интернет-магазинов
Доступ к Вебкамерам
Бронирование услуг, билетов через интернет
Проверка баланса счетов
Интернет клиент-банк и т.д.
Вибачте, на Ваше запитання щодо постачання програмноъ продукцыъ?
відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня.
В Єдиній базі податкових знань розміщуються уніфіковані відповіді на запитання, з якими найчастіше звертаються платники податків.
Індивідуальну податкову консультацію ви можете отримати відповідно до пункту 52.4 статті 52 Податкового Кодексу України.
Інформаційно-довідковий департамент
державної податкової служби
На жаль, чітка відповідь на запитання з яким Ви звернулись відсутня в Єдиній базі податкових знань.
Однак, відповідь на Ваше запитання щодо постачання програмної продукції на нашу думку міститься в наступнихвідповідях, розміщених в Єдиній базі податкових знань:
Які операції підпадають під об’єкт оподаткування ПДВ? (номер категорії -130 підкатегорії -130.05)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Відповідно до п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування є операції платників податку з:
а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ, у тому числі операції з передачі права власності на об’єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об’єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;
б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ;
в) ввезення товарів на митну територію України;
г) вивезення товарів за межі митної території України;
е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
З метою оподаткування цим податком до операцій з ввезення товарів на митну територію України та вивезення товарів за межі митної території України прирівнюється поміщення товарів у будь-який митний режим, визначений Митним кодексом України.
Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами? (номер категорії -130 підкатегорії -130.05)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Коротка:
Операція з постачання платником ПДВ резиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх на митній території України.
Операція з постачання платником ПДВ нерезиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами не є об’єктом оподаткування ПДВ, так як місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України.
Повна:
Підпунктом „б” п.185.1 ст.185 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) визначено, що об’єктом оподаткування є операції платників податку, зокрема, з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
Відповідно до пп.„а” п.186.3 ст.186 р.V ПКУ місцем надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць), вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Тобто, операція з постачання платником ПДВ резиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх на митній території України.
Операція з постачання платником ПДВ нерезиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами не є об’єктом оподаткування ПДВ, так як місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України.
Якщо ми невірно зрозуміли Ваше запитання або виходячи з отриманої відповіді у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо зателефонувати до Інформаційно-довідкового департаменту державної податкової служби або надіслати уточнене запитання.
Завжд
Только что получил устный ответ из своей налоговой. В результате передвижений моего письма с 4 января по 17 января, оно вчера попало моему инспектору по НДС, она очень удивилась почему ей а не в отдел консультаций. Сказала, что она не в курсе таких вещей так как занимается только камеральными проверками, сказала что у нее есть месяц на ответ. Но пообещала как появится время, созвонится со мной и обсудить проблему.
Сегодня написал официальное письмо на Львовськую 8, в нформаційно-довідковий департамент державної податкової служби. Посмотрим их сроки роботы.
Вчера 22 января 2013 г. зарегистрирован в ВР законопроект № 2063 от 21.01.2013 «О внесении изменений в раздел ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины относительно особенностей налогообложения субъектов индустрии программной продукции».
Согласно законопроекту, расширится перечень операций, попадающих под действие существующих льгот по НДС для субъектов ИТ-индустрии.
Текст :
I. Внести до розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., № 13-17, ст.112) такі зміни:
1. Пункт 26-1 Підрозділу 2 викласти в такій редакції:
“26-1. Тимчасово, з 1 липня 2013 року до 1 січня 2023 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання програмної продукції (в тому числі операції купівлі та продажу, прокату, видання примірників програмної продукції та/або ліцензій на її використання тощо).
Для цілей цього пункту до програмної продукції відносяться:
програмні та програмно-технічні засоби, які використовуються у сфері інформатизації, включаючи операційні системи, системні, прикладні, розважальні та/або навчальні комп’ютерні програми (їх компоненти), інтернет-сайти, системи, мережі та комплекси, а також криптографічні засоби захисту інформації;
роботи та/або послуги сукупно або окремо з проектування, розроблення, видання, програмування, тестування, інсталяції, постачання, впровадження, інтеграції, обслуговування програмних та/або програмно-технічних засобів та/або систем, мереж та комплексів, які створюються та впроваджуються на базі програмно-технічних та програмних засобів, керування ними, а також послуги з оброблення даних, консультаційні послуги у сфері інформатизації, зокрема консультаційні послуги щодо створення зазначених у цьому пункті програмно-технічних та/або програмних засобів та/або визначених систем, мереж та комплексів”.
2. Пункт 15 підрозділу 10 доповнити підпунктом 1.9 такого змісту:
“1.9. Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 5 відсотків бази оподаткування щодо доходу у формі заробітної плати, визначеного згідно з пунктом 164.6 статті 164 цього Кодексу, та інших винагород за трудовими договорами (контрактами) працівників суб’єкта індустрії програмної продукції, який застосовує особливості оподаткування, відповідно до видів економічної діяльності, визначених у підпункті 1.5 цього пункту, посади яких відповідають переліку професійних назв робіт індустрії програмної продукції, затвердженому Кабінетом Міністрів України.
У разі якщо сума податку, обчислена відповідно до абзацу першого цього підпункту, є меншою ніж сума податку, обчислена шляхом множення двократного розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного податкового року, на ставку податку, визначену абзацом першим пункту 167.1. статті 167 цього Кодексу, сума податку обчислюється шляхом множення двократного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на день нарахування податку, на ставку податку, визначену абзацом першим пункту 167.1. статті 167 цього Кодексу”.
II. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ
1. Цей Закон набирає чинності з 1 липня 2013 року.
2. Внести до статті 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., № 2-3, ст. 11 із наступними змінами) такі зміни:
частину п’яту доповнити абзацом дев’ятим такого змісту:
“Тимчасово в період з 1 липня 2013 року до 1 січня 2023 року єдиний внесок для суб’єктів індустрії програмної продукції, які застосовують особливості оподаткування суб’єктів індустрії програмної продукції згідно з Податковим кодексом України, встановлюється відповідно до першого класу професійного ризику виробництва у розмірі, передбаченому частиною п’ятою цієї статті, як частка від сукупної суми, що дорівнює двом розмірам мінімальної заробітної плати, встановленої на день нарахування єдиного внеску, помноженим на кількість найманих працівників таких суб’єктів (враховуючи найманих працівників-нерезидентів) з урахуванням кількості днів, відпрацьованих працівниками у звітному періоді, та сум винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами”;
2) частину сьому доповнити абзацом третім такого змісту:
“Тимчасово в період з 1 липня 2013 року до 1 січня 2023 року єдиний внесок для найманих працівників суб’єктів індустрії програмної продукції, які застосовують особливості оподаткування суб’єктів індустрії програмної продукції згідно з Податковим кодексом України, у тому числі нерезидентів, встановлюється у розмірі, визначеному у абзаці першому цієї частини, як частка від суми, що дорівнює двом розмірам мінімальної заробітної плати, встановленої на день нарахування єдиного внеску”;
3) частину п'ятнадцяту доповнити пунктом 2 такого змісту:
“2) для суб’єктів індустрії програмної продукції, що застосовують особливості оподаткування суб’єктів індустрії програмної продукції згідно з Податковим кодексом України, сума єдиного внеску розподіляється:
на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування (до солідарної системи) – 91,4601 відсотка;
на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття – 4,1322 відсотка;
на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням – 3,8567 відсотка;
на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності – 0,551 відсотка.”.
3. Кабінету Міністрів України у тримісячний строк з дня набрання чинності цим Законом:
забезпечити прийняття нормативно-правових актів, передбачених цим Законом;
забезпечити перегляд і приведення міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом.
Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами? (номер категорії -130 підкатегорії -130.05)
Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:
Коротка:
Операція з постачання платником ПДВ резиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх на митній території України.
Операція з постачання платником ПДВ нерезиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами не є об’єктом оподаткування ПДВ, так як місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України.
Повна:
Підпунктом „б” п.185.1 ст.185 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) визначено, що об’єктом оподаткування є операції платників податку, зокрема, з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
Відповідно до пп.„а” п.186.3 ст.186 р.V ПКУ місцем надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць), вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Тобто, операція з постачання платником ПДВ резиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх на митній території України.
Операція з постачання платником ПДВ нерезиденту майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами не є об’єктом оподаткування ПДВ, так як місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України.
Якщо ми невірно зрозуміли Ваше запитання або виходячи з отриманої відповіді у Вас виникли додаткові запитання, рекомендуємо зателефонувати до Інформаційно-довідкового департаменту державної податкової служби або надіслати уточнене запитання.
Так невірно таки вони зрозуміли.... Якщо юридична особа - резидент - платник ПДВ поставляє права інтелектуальної власності резиденту, то вона нараховує ПДВ, якщо нерезиденту, то не нараховує. Питання було навпаки. Якщо нерезедент поставляє резиденту у якого місце реєстрації Україна і він є отримувачем послуг ? Я вірно зрозуміла Ваше питання? І тут відповіді не має. Бо згідно перехідних положень - ПДВ не має, а згідно місця отримання послуг є !
Glav_bux писав:
Якщо юридична особа - резидент - платник ПДВ поставляє права інтелектуальної власності резиденту, то вона нараховує ПДВ, якщо нерезиденту, то не нараховує. Питання було навпаки. Якщо нерезедент поставляє резиденту у якого місце реєстрації Україна і він є отримувачем послуг ? Я вірно зрозуміла Ваше питання? І тут відповіді не має. Бо згідно перехідних положень - ПДВ не має, а згідно місця отримання послуг є !
А чим тоді програмне забезпечення відрізняється від інтелектуальной власності, ПЗ і є Інтелектуальна власність.
Питання моє ви правильно зрозуміли.
Я ще лист на Львівську площу відправив, більш розширене. Дозвонився до них, кажуть у нас місяць на відповідь.
Glav_bux писав:
1. Пункт 26-1 Підрозділу 2 викласти в такій редакції:
роботи та/або послуги сукупно або окремо з проектування, розроблення, видання, програмування, тестування, інсталяції, постачання, впровадження, інтеграції, обслуговування програмних та/або програмно-технічних засобів та/або систем, мереж та комплексів, які створюються та впроваджуються на базі програмно-технічних та програмних засобів, керування ними, а також послуги з оброблення даних, консультаційні послуги у сфері інформатизації, зокрема консультаційні послуги щодо створення зазначених у цьому пункті програмно-технічних та/або програмних засобів та/або визначених систем, мереж та комплексів”.
Помнится ,совсем недавно эта безНДСная "радость" выглядела примерно так:
Статья 196. Операции, не являющиеся объектом налогообложения
196.1.14. поставке услуг, определенных в подпункте "в" пункта 186.3 статьи 186 данного Кодекса.
(Підпункт 196.1.14 пункту 196.1 статті 196 виключено на підставі Закону N 3387-VI від 19.05.2011)
186..3 в) консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные и другие подобные услуги консультационного характера, а также услуги по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем
Это пополнение серии приколов "найди 10 отличий". Кто увидел большие отличия?
То все это добро было- не объект НДС. Сейчас (снова за рыбу гроши)- освобожденные от НДС. Один раз уже отменили и забыли (не прошло и полгода!) - официальная причина : большие суммы недопоступления в бюджет. Наступаем на одни и те же грабли по видом покращень! Диалектика, однако!
вопрос на засыпку можно? и мне категорически срочно нужен ответ, ПОЭТОМУ - ПОМОГИИИИИТЕ!!!!
Если юр.лицо (общестистемник по налогу на прибыль и плательщик НДС) купит ПО без НДС и перепродаст конечному покупателю, то именно тот месяц в котором и произодет эта операция и послужит базовым для расчета "ЧВ" , т.е. того процента, по которому весь 2013 год будет дробиться налоговый кредит?
И соответственно по итогу года будет сделан перерасчет ЧВ...
