как распределить НК ?

[Тюша]

По старому закону о прибыли согласно ст.5.3.3 : " Если плательщик налога на прибыль зарегистрированный в качестве плательщика НДС, одновременно осуществляет операции по продаже товаров(работ, услуг), которые облагаются НДС .. или не являются объектом обложения таким налогом, НДС, уплаченный в составе расходов на приобретение товаров (работ, услуг), относящихся к составу валовых расходов, включаются соответственно в валовые расходы".

[ВиККи]

По старому закону о прибыли согласно ст.5.3.3 : " Если плательщик налога на прибыль зарегистрированный в качестве плательщика НДС, одновременно осуществляет операции по продаже товаров(работ, услуг), которые облагаются НДС .. или не являются объектом обложения таким налогом, НДС, уплаченный в составе расходов на приобретение товаров (работ, услуг), относящихся к составу валовых расходов, включаются соответственно в валовые расходы".

Это понятно, что относим на рассходы, но это в налоговом учете. А в бухгалтерском то куда тулить? 8-[

[Тюша]

И в бухгалтерском-на расходы.можно на 901, 949.

[Любослава]

А как быть, если в январе не было не облагаемых операций, в феврале были, а в марте опять нет? Тогда получается, что в феврале нужно рассчитать процент облагаемых необлагаемых операций, првести корретировку кредита, а в марте ничего не надо будет снимать с кредита?

Нет, неправильно.

"Стаття 199. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту
199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково  ні, до сум податку, які платник має право віднести до податкового кредиту, включається та частка сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг в оподатковуваних операціях.
199.2. Частка використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами (послугами) між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року.
199.4. Платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. "

Весь год используется коэффициент прошлого года, а в декабре делается перерасчет по факту текущего года.

[Тюша]

вопрос к ВиККи.
При заполнении реестра по ННР, Вы по №№ столбцов так делали:
ст.8 -0
ст.9 - "-" сумма
ст.10 -"-" сумма
ст.11 - "+" сумма
ст.12 -"+" сумма
или надо все сумму из корректируемой накладной переносить?

[Любослава]

вопрос к ВиККи.
При заполнении реестра по ННР, Вы по №№ столбцов так делали:
ст.8 -0
ст.9 - "-" сумма
ст.10 -"-" сумма
ст.11 - "+" сумма
ст.12 -"+" сумма
или надо все сумму из корректируемой накладной переносить?

1-----2-------3--------4----5------6-----7--------8------9---------10----------11----------12

1 02.03.11 02.03.11 49 ПН__ТОВ"" ІПН__ 212,00__ 176,67__ 35,33
2 31.03.11 02.03.11 49 ПНР ТОВ"" ІПН__ -14,84__ -12,37__ -2,47
3 31.03.11 02.03.11 49 ПНР ТОВ"" ІПН___ 14,84-------------------------- 12,37__ 2,47

[Тюша]

А я так поняла по 11.10 порядка ведения реестра, что "В случае проведения корректировки сумм НК..... производятся следующие записи: со знаком (-) в гр.9,10 и одновременно со знаком (+) в гр.11,12."
В следующем обзаце , где говорится о сельхозпроизводителях, там и надо показывать "...(-) в графах 8,9,10 и одновременно делается запись со знаком (+) в гр.8,9,10 Реестра сельхозпроиводителей."
Я в моем случае, я считаю, что можно сделать запись одной строкой.
Я не права?

[Тюша]

Друзья, надо ли делать распределение налогового кредита НДС при преобретении оф.мебели, компьютера?

[ВиККи]

вопрос к ВиККи.
При заполнении реестра по ННР, Вы по №№ столбцов так делали:
ст.8 -0
ст.9 - "-" сумма
ст.10 -"-" сумма
ст.11 - "+" сумма
ст.12 -"+" сумма
или надо все сумму из корректируемой накладной переносить?

1-----2-------3--------4----5------6-----7--------8------9---------10----------11----------12

1 02.03.11 02.03.11 49 ПН__ТОВ"" ІПН__ 212,00__ 176,67__ 35,33
2 31.03.11 02.03.11 49 ПНР ТОВ"" ІПН__ -14,84__ -12,37__ -2,47
3 31.03.11 02.03.11 49 ПНР ТОВ"" ІПН___ 14,84 12,37__ 2,47

Визуально реестр у нас так выглядит:

1-----2-------3--------4----5------6-----7--------8------9---------10----------11----------12

1 02.03.11 02.03.11 49 ПН__ТОВ"" ІПН__ 212,00__ 176,67__ 35,33
2 31.03.11 02.03.11 49 ПНР ТОВ"" ІПН_____ 0 ____ -12,37__ -2,47 ___ 12,37___ 2,47

ставя с + 11 соответственно и 12 столбик, автоматически столбик 8 с "0"
сначала идет ПН как есть, а потом уже за минусом % что не относят на НК

[Arfa]

ВиККи, у меня, слава Б-гу, таких проблем не было и, возможно, я всех нюансов не прочуствовала, но мне кажется, что Вам надо по каждой операции оприходования на 40% соответствующей суммы НДС сделать проводку СТОРНО ДТ6415(НДС) - КР631(поставщик) и прямую проводку ДТ84-КР631 на эту же сумму. (Я использую только 8-й класс счетов, если Вы ведете учет по-другому, то вместо ДТ84 будет Ваш счет списания). Это очень кропотливая работа, т.к. 631счет аналитический, и суммировать все проводки не получится. Чтобы избежать этой канители, можно сделать одну проводку ДТ84(или Ваш счет списания)-КР6415(НДС) на всю сумму Ваших 40%. Это, конечно, не корректно, но по сути тоже самое, а работы значительно меньше.