НК при одновременном ведении облагаемых и льготируемых операций

Vita08

В ответе ЗІР сказано
Які особлливості заповнення податкової накладної що складається платником податку у разі нарахування податкового зобов’язання, яке пов’язане зі здійсненням операцій з постачанням товарів/послуг іншим особам, в тому числі «Вид цивільно-правового договору» та «Форма проведених розрахунків»?
Згідно із п. 12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за № 1235/26012, (далі – Порядок № 957) у разі складання податкової накладної за операціями з постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання; використання товарів/послуг, за якими суми ПДВ попередньо були включені до податкового кредиту, в операціях, які не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування; використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг, за якими суми податку на додану вартість попередньо були включені до податкового кредиту, не в господарській діяльності; визначення при анулюванні реєстрації платника податку податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності; ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника податку; переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих; здійснення операцій з постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний ІПН «400000000000», а в інших рядках, відведених для заповнення даних покупця, платник зазначає власні дані.
При цьому, відповідно до п. 9 Порядку № 957, у верхній лівій частині такої накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини, зокрема:
03 - Постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку;
04 - Постачання у межах балансу для невиробничого використання;
05 - Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника податку;
06 - Переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих;
08 - Постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість;
09 - Постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
10 - Визначення при анулюванні реєстрації платника податку податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності;
13 - Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності.
При цьому, рядки «Вид цивільно-правового договору» та «Форма проведених розрахунків» заголовної частини податкової накладної, що складається платником податку у разі нарахування податкового зобов’язання, яке не пов’язане зі здійсненням операцій з постачання товарів/послуг на підставі цивільно-правового договору, не заповнюються.

IrinD

Vita08
Читала я эту консультацию. Более того, я полностью с ней согласна, нет там никакого договора и быть не может. Но их программа или СЭА или как там ее еще можно назвать не регистрирует налоговые накладные, в которых не заполнено поле вид договора. Вот и приходится писать там что-нибудь, чтобы зарегистрировать

ILN

Добрый день! У предприятия есть облагаемые и освобожденные поставки (ст. 197.1.25), с 01.07.2015 выписываю налоговые накладные "себе". Подскажите, пожалуйста, в налоговой накладной какой показатель Вы корректировали на ЧВ НК - к-во или цену единицы товара/услуги без НДС? Спасибо!

rekin

Будет надежнее , если "мучать" в таких налоговых количество- у этого реквизита значность больше, значит точнее будет результат. Хотя налоговики еще могут успеть выдать очередного глиста с разъяснениями, где предложат свою совершенно бредовую версию.

ILN

Сначала "игралась" с количеством, потом позвонила в местную ГНИ - инспектор сказала "играйтесь с ценой поставки единицы товара", так и сделаю, попробую зарегистрировать.

And

Меня тоже волнует вопрос указывать ли всю номенклатуру в нн на самих себя? очень большое кол-во услуг и тмц которые ранее подлежали распределению между облагаемыми и льготируемыми операциями. может кто был на семинаре и там подсказали как выписывать такую нн? Можно ли указать "Послуги, ТМЦ для використання в неоподатковуваних операціях" ед.изм.=грн., кол-во=1. У кого какие мысли? Просто нереально заполнять всю номенклатуру за месяц!!!

Любослава

And писав:Меня тоже волнует вопрос указывать ли всю номенклатуру в нн на самих себя?
очень большое кол-во услуг и тмц которые ранее подлежали распределению между облагаемыми и льготируемыми операциями.
может кто был на семинаре и там подсказали как выписывать такую нн?
Можно ли указать "Послуги, ТМЦ для використання в неоподатковуваних операціях" ед.изм.=грн., кол-во=1. У кого какие мысли?
Просто нереально заполнять всю номенклатуру за месяц!!!

Я, наверное, так же буду писать.
Думаю, что - главное, чтобы была задекларирована правильно сумма.
Это наши НО, ну не отменят же они их.

ValeriaValeria

Добрый день, коллеги.

В первом квартале были одна льготная операция, теперь приходится отдуваться весь год. Может кто-то подскажет алгоритм действий. В июле купили канцтовары, часть на продажу, часть для себя. В прошлом году входящий ндс по канцтоварам делила согласно ЧВ. Что делать сейчас? Есть у меня налоговая накладная от поставщика (там офисная бумага на продажу и бумага для нужд предприятия ). Дальше что? Простите за тупость, но никак не могу понять. Заранее спасибо.

IrinD

And писав:Меня тоже волнует вопрос указывать ли всю номенклатуру в нн на самих себя? очень большое кол-во услуг и тмц которые ранее подлежали распределению между облагаемыми и льготируемыми операциями. может кто был на семинаре и там подсказали как выписывать такую нн? Можно ли указать "Послуги, ТМЦ для використання в неоподатковуваних операціях" ед.изм.=грн., кол-во=1. У кого какие мысли? Просто нереально заполнять всю номенклатуру за месяц!!!

В журнале Бухгалтер 911 №27 прочитала консультацию, что можно писать так "Зобов`язання по ст 199.1 ПКУ" и не расписывать всю номенклатуру. Максимум что за это может быть, так это админштраф за неправильное заполнение. А так как это наше обязательство, то вряд ли это кого-нибудь заинтересует, лишь бы сумма была правильная.Так и пишу. Единицу измерения ставлю грн. Все нормально регистрируется. Правда не дает зарегистрировать налоговую накладную, если не заполнен вид договора. Об этом я выше писала

Tigruni

Всем здравия желаю.
Простите меня -чайника, но я с банальными вопросами, помогите?

Предистория: микроскопическое предприятие - плательщик НДС, но периодически (примерно раз в квартал) продает программное обеспечение (вернее перепродает) которое не является объектом НДС.
Операции по реализации ПО были и в 2014г., т.е. ЧВ высчитан на основании данных за 2014-й год.

Вопросы:
1. как можно определить какие расходы по хоз.деятельности (аренда офисного помещения, телефония и т.п.) имеют отношение к продаже "льготного" товара (в моем случае ПО)? это к тому, если вдруг я посчитаю что например аренда офиса не имеет отношения к льготной рперации, а налоговики посчитают что имеет.
2. если в отчетном месяце нет операций по реализации ПО, нужно ли применять ЧВ к налоговому кредиту?